24. Аналіз операцій банку з цінними паперами

Аналіз операцій з цінними паперами починають із загальної оцінки масштабів інвестиційної діяльності банку. Цей аналіз проводиться за допомогою таких показників:

питома вага інвестиційних активів у загальних активах:

Іцп = Кошти, що інвестуються на придбання цінних паперів / Активи банку, всього;

коефіцієнт інвестування в цінні папери окремо за кожною установою (Н11), який розраховується за такою формулою: Н11 = Кінв1/ (К+ЦП+В)

де Кінв1 — кошти, які інвестуються в цінні папери за кожною установою; К — регулятивний капітал банку;

ЦП — цінні папери в портфелі банку на інвестиції; В — вкладення в асоційовані та дочірні компанії.

Значення цього коефіцієнта не повинно перевищувати 15 %;

норматив загальної суми інвестування (Н12), який розраховується за формулою: Н12 = К інв заг/ (К+ЦП+В)

де Кінв.заг — загальна сума коштів, що інвестуються на придбання акцій різних юридичних осіб. Значення цього коефіцієнта не повинно перевищувати 60 %.

Наступним кроком є аналіз динаміки інвестиційних активів, який проводиться за допомогою стандартних показників: абсолютний приріст інвестиційних активів; темп зростання інвестиційних активів; темп приросту інвестиційних активів.

На наступному етапі треба проаналізувати зміни в структурі операцій з цінними паперами за напрямками діяльності. За кожним напрямком діяльності комерційного банку з цінними паперами необхідно провести додатковий аналіз. Наприклад, за кожним видом цінних паперів розраховується їх питома вага за термінами їх погашення, зокрема для облігацій у термін: до 30 днів; від 31 до 90 днів; більше 90 днів.

Такий аналіз є досить важливим для узгодження активів та пасивів за термінами та сумами з метою зниження ринкового ризику.

Необхідним етапом в аналізі є визначення джерел придбання цінних паперів: їх питома вага у портфелі інвестицій, що придбавались за рахунок прибутку, котрий залишився в розпорядженні банку; частка паперів для брокерської діяльності (для перепродажу) за рахунок власних та залучених коштів; частка інвестицій, придбаних за дорученням клієнтів за їх рахунок.

Значущість операцій з цінними паперами в діяльності банку характеризується такими показниками: розмір операцій з цінними паперами на 1 грн.: а) капіталу банку; б) статутного капіталу; питома вага операцій з цінними паперами в загальній сумі активів банку.

 Завершується аналіз операцій з цінними паперами розрахунком показників ефективності. Для характеристики ефективності та доцільності операцій з цінними паперами використовуються показники: дохідності; рентабельності; прибутковості; зіставлення питомої ваги прибутку від операцій з цінними паперами в загальній сумі прибутку з питомою вагою цих операцій у загальній сумі активу.