10. Обязательные экономические нормативы. Их значение в деятельности кредитной организации;

Главной целью банковского регулирования и надзора со стороны ЦБ РФ является поддержание стабильности банковской системы, защита интересов вкладчиков и кредиторов. При этом устанавливается принцип невмешательства Центрального банка РФ в оперативную деятельность кредитных учреждений, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

Регулирующие и надзорные функции Банка России осуществляются через действующий на постоянной основе орган -Комитет банковского надзора, объединяющий структурные подразделения Банка России, обеспечивающие выполнение его надзорных функций.

Реализуя банковское регулирование деятельности кредитных организаций, Банк России определяет условия деятельности банков, к которым относятся: установление обязательных экономических нормативов деятельности коммерческих банков, обязательных правил проведения банковских операций, ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской и статистической отчетности и др.

Экономические нормативы - важнейшее средство управленческого воздействия Банка России на коммерческие банки. К числу этих нормативов относятся:

• минимальный размер уставного капитала для создаваемых кредитных организаций, размер собственных средств (капитала) для действующих кредитных организаций в качестве условия создания на территории иностранного государства их дочерних организаций и (или) открытия их филиалов, получения небанковской кредитной организацией статуса банка, а также получения кредитной организацией статуса дочернего банка иностранного банка;

• предельный размер имущественных (неденежных) вкладов в уставный капитал кредитной организации;

• максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;

• максимальный размер крупных кредитных рисков;

• нормативы ликвидности кредитной организации;

• нормативы достаточности собственных средств (капитала);

• размеры валютного, процентного и иных финансовых рисков;

• минимальный размер резервов, создаваемых под риски;

• нормативы использования собственных (капитала) кре­дитной организации для приобретения акций (долей) других юридических лиц;

• максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией (банковской группой) своим участникам (акционерам).

В соответствии с лицензией Банка России на осуществление банковских операций банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, осуществление операций с которыми не требует получения специальной лицензии в соответствии с федеральными законами, а также вправе осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами.

Кредитная организация имеет право осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с федеральными законами.

Одним из направлений, аудиторской проверки является оценка соблюдения коммерческим банком экономических нормативов, установленных Центральным банком Российской Федерации. Наличие единых требований, предъявляемых к деятельности банков, позволяет создать экономические условия, обеспечивающие стабильность и устойчивость каждого отдельного банка и банковской системы в целом.

В инструктивных материалах ЦБ РФ содержатся перечень экономических нормативов, методика их расчета и предельные значения каждого показателя. В процессе аудиторской проверки выясняется правильность расчетов установленных показателей, соответствие их фактических уровней предельным значениям; осуществляется анализ причин, вызвавших нарушения нормативных уровней.

По ныне действующей инструкции ЦБ РФ N 1 установлены следующие экономические нормативы деятельности коммерческих банков:

• нормативы достаточности капитала;

• нормативы ликвидности баланса;

• максимальный риск на одного заемщика и предельная граница общей суммы крупных кредитов;

• минимальный размер обязательных резервов, депонируемых в ЦБ РФ.

В настоящее время проводится работа по пересмотру круга контролируемых ЦБ РФ экономических нормативов, изменению методики расчета отдельных показателей, уточнению предельных значении устанавливаемых показателей. Однако и в дальнейшем сохранятся основные направления регулирования ЦБ РФ деятельности коммерческих банков, приведенные выше.

Совокупный капитал банка включает уставный капитал (в сумме зарегистрированного) плюс прочие фонды, плюс прибыль, плюс доходы будущих периодов, плюс текущие доходы, минус текущие расходы, минус использование прибыли, минус дебиторская задолженность, минус приобретенные банком ценные бумаги акционерных обществ и предприятий, минус убытки, минус права участия, приобретенные банком.

Таким образом, объем совокупного капитала зависит от:

• величины уставного и других фондов банка;

• результатов финансовой деятельности (прибыли, доходов и расходов за истекший и текущий периоды);

• объема иммобилизации собственных средств в дебиторской задолженности и приобретения банком права участия, а также от суммы средств, вложенных в ценные бумаги акционерных обществ и предприятий.