Глава 4 лизинговые операции банков

Лизинговые операции в Республике Беларусь совершаются в соответствии с Гражданским кодексом Республики Беларусь, Положением о лизинге на территории Республики Беларусь. Законодательство определяет лизинговую деятельность как де­ятельность, связанную с приобретением одним юридическим лицом за собственные или заемные средства объекта лизинга в собственность и передачей его другому субъекту хозяйствования на срок и за плату во временное владение и пользование с правом или без права выкупа.

В качестве объекта лизинга способно выступать любое дви­жимое и недвижимое имущество, которое по существующей классификации можно отнести к основным фондам, а также программные средства и рабочие инструменты, обеспечиваю­щие функционирование переданных в лизинг основных фон­дов. Объект лизинга является собственностью лизингодателя в течение срока действия договора лизинга. Субъектами лизинговой сделки выступают:

лизингодатель - юридическое лицо, передающее по договору лизинга специально приобретенный для этого за счет собственных и (или) заемных средств объект лизинга. В каче­стве лизингодателя может выступать лизинговая компания или банк;

лизингополучатель - субъект хозяйствования, получаю­щий объект лизинга во временное владение и пользование по договору лизинга.

Лизингополучатель и лизингодатель - прямые участники лизинговой сделки, между которыми заключается лизинговое соглашение. Косвенным участником сделки является постав­щик объекта сделки, так как его функции в лизинговой сделке исчерпываются реализацией объекта лизинга лизингодателю.

Как правило, к заключению лизинговой сделки прибегают субъекты хозяйствования, испытывающие недостаток собствен­ных средств для приобретения основных фондов. В некото­рых случаях отвлечение собственных средств субъекта хозяй­ствования для покупки дорогостоящего оборудования может быть нецелесообразным. В свою очередь, лизинг способствует обновлению устаревших основных фондов предприятий. Ли­зингополучатель может уплачивать лизинговые платежи из суммы доходов, получаемых от реализации продукции, произ­водимой на оборудовании, взятом в лизинг.

Лизинговые операции для банка-лизингодателя являются одной из форм кредитных операций и дополнительным источ­ником дохода. Цена договора лизинга определяется сторона­ми договора исходя из суммы инвестиционных расходов ли­зингодателя и суммы его вознаграждения либо совокупности лизинговых платежей и выкупной стоимости, если условиями договоре предусмотрен выкуп объекта лизинга.

В состав инвестиционных расходов, возмещаемых лизинго­дателю, входят:

первоначальная или восстановительная стоимость объек­та лизинга;

• проценты, выплачиваемые лизингодателем при приобре­тении им объекта лизинга в кредит;

• затраты на привлечение гарантии по договору с гарантом, если такой договор заключался;

• налоги и другие обязательные платежи, начисляемые на объект лизинга, если они уплачиваются лизингодателем;

• затраты лизингодателя, связанные с осуществлением ка­питального ремонта объекта лизинга;

• платежи по всем видам страхования объекта лизинга и рисков.

Доход лизингодателя состоит из оплаты за все виды работ и услуг по договору лизинга и представляет собой разность между общей суммой причитающихся (полученных) лизинго­вых платежей и суммой платежей, возмещающих инвестици­онные затраты.

Все текущие расходы лизингодателя, не включенные в сос­тав инвестиционных, возмещаются за счет полученного дохо­да лизингодателя.

Выкупная стоимость объекта лизинга - стоимость выкупа объекта лизинга, которая может быть меньше или равна оста­точной стоимости. Остаточная стоимость - разница между стоимостью объекта лизинга и величиной амортизации, на­численной за срок договора лизинга.

Лизинговые платежи состоят из суммы, полностью или частично возмещающей инвестиционные расходы лизингода­теля, и суммы дохода лизингодателя.

Условиями договора лизинга являются:

• объект лизинга, в том числе его наименование, количест­венные и качественные характеристики объекта;

• контрактная стоимость объекта лизинга;

• обязательства сторон по уплате налоговых и неналоговых платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды, связанных с объектом лизинга;

• цена договора лизинга;

• размеры, способы и периодичность уплаты лизинговых платежей;

• сведения об условиях поставки (продажи) объекта лизин­га и ответственности поставщика (продавца);

• обстоятельства передачи лизингополучателю объекта ли­зинга во временное владение и пользование, а также возврата объекта лизингодателю, включая его досрочное изъятие;

• срок действия договора лизинга, исчисляемый с момента фактической передачи лизингодателем лизингополучателю объекта лизинга;

• права и ответственность сторон за невыполнение своих обязательств по договору лизинга;

• условия эксплуатации и технического обслуживания объ­екта лизинга.

В договор лизинга по соглашению сторон могут быть вклю­чены и другие условия, предусматривающие в том числе:

• права и обязанности сторон в отношении объекта лизинга, включая право выкупа;

• право собственности на произведенные улучшения объ­екта лизинга;

• сведения о страховании объекта лизинга и рисков сделки;

• сведения о залоге по сделке, задатке, гарантиях и других способах обеспечения и исполнения обязательств;

• форс-мажорные обстоятельства.

Наличие договорных отношений между сторонами лизинговой сделки является основанием для поставки объекта лизинга лизингополучателю. Если у лизингополучателя нет претензий к поставленному оборудованию, и оно соответствующего его требованиям, происходит оплата объекта лизинга лизин­годателем. В течение срока действия лизингового соглаше­ния лизингополучатель уплачивает лизингодателю лизинго­вые платежи.

В зависимости от условий возмещения лизингодателю ли­зингополучателем затрат и перехода права собственности на объект лизинга от лизингодателя к лизингополучателю лизинг подразделяется:

• на финансовый, при котором лизинговые платежи в тече­ние договора лизинга, заключенного на срок не менее одного года, возмещают лизингодателю стоимость объекта лизинга в размере не менее 75 % его первоначальной (восстановитель­ной) стоимости независимо от того, будет ли сделка заверше­на выкупом объекта лизинга лизингополучателем, его возвра­том или продлением договора лизинга на других условиях;

• оперативный, при котором лизинговый платеж в течение договора лизинга возмещает лизингодателю стоимость объек­та лизинга в размере менее 75 % его первоначальной (восста­новительной) стоимости. По истечении договора лизинга ли­зингополучатель возвращает лизингодателю объект лизинга, в результате чего он может передаваться в лизинг многократно.

В зависимости от состава сторон лизинг подразделяется:

• на международный, при котором хотя бы одна из сторон договора лизинга является нерезидентом Республики Беларусь;

• внутренний, при котором все стороны договора лизинга являются резидентами Республики Беларусь.

Также выделяют сублизинг - лизинг, при котором лизинго­получатель с разрешения лизингодателя по договору субли­зинга передает иным лизингополучателям в последующее пользование и владение объект лизинга.

ВОПРОСЫ И ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЯ

• Что предполагает лизинговая деятельность?

• Что может выступать в качестве объекта лизинга?

2. Из каких компонентов состоит цена договора лизинга?

3. Назовите порядок осуществления лизинговой сделки.

4. В чем заключается отличие оперативного и финансового лизинга?

5. Какие виды лизинга можно выделить в зависимости от состава сторон?

6. Что такое сублизинг?