СТРАХОВОЕ ДЕЛО

4.2. Нормативное соотношение активов страховщика

и принятых им обязательств

Для обеспечения своей устойчивости страховщики в соответствии с

действующим законодательством обязаны соблюдать нормативные соотно-

шения между активами и принятыми ими страховыми обязательствами. Ме-

тодика расчета этих соотношений и их нормативные размеры устанавлива-

ются __________федеральным органом страхового надзора.

В развитие этого требования закона РФ от 27.11.1992 «Об организации

страхового дела в Российской Федерации» приказом Минфина РФ № 90Н от

02.11.2001 утверждено «Положение о порядке расчета страховщиками нор-

мативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств».

В соответствии с данным Положением предусмотрено, что для обеспе-

чения платежеспособности размер свободных активов страховщика, исчис-

ленный как разность между общей суммой активов и суммой его обяза-

тельств, должен соответствовать нормативному размеру, т.е. должно соблю-

даться условие:

128

А−О ≥ Н,

где А – фактический размер активов страховщика; О – фактический объем

обязательств страховщика: Н – нормативный (т.е. минимально допустимый)

размер превышения активов страховщика над его обязательствами.

При этом под нормативным соотношением между активами страхов-

щика и принятыми им страховыми обязательствами (далее – нормативный

размер маржи платежеспособности) понимается величина, в пределах кото-

рой страховщик, исходя из специфики заключенных договоров и объема

принятых страховых обязательств, должен обладать собственным капиталом,

свободным от любых будущих обязательств, за исключением прав требова-

ния учредителей, уменьшенным на величину нематериальных активов и де-

биторской задолженности, сроки погашения которой истекли (далее – факти-

ческий размер маржи платежеспособности).

Настоящее Положение устанавливает методику расчета маржи плате-

жеспособности.

Расчет маржи платежеспособности производится на основании данных

бухгалтерского учета и отчетности страховщика.

Действие настоящего Положения не распространяется на страховые

медицинские организации в части операций по обязательному медицинскому

страхованию.

Фактический размер маржи платежеспособности страховщика рассчи-

тывается как сумма:

• уставного (складочного) капитала;

• добавочного капитала;

• резервного __________капитала;

• нераспределенной прибыли отчетного года и прошлых лет, умень-

шенная на сумму:

• непокрытых убытков отчетного года и прошлых лет;

129

• задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный

(складочный) капитал;

• собственных акций, выкупленных у акционеров;

• нематериальных активов;

• дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли.

Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика по

страхованию жизни равен произведению 5% резерва по страхованию жизни

на поправочный коэффициент.

Поправочный коэффициент определяется как отношение резерва по

страхованию жизни за минусом доли перестраховщиков в резерве по страхо-

ванию жизни к величине указанного резерва.

В случае, если поправочный коэффициент меньше 0,85, в целях расчета

он принимается равным 0,85.

Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика по

страхованию иному, чем страхование жизни, рассчитывается на основании

данных о страховых премиях (взносах) и о страховых выплатах по договорам

страхования (основным договорам), сострахования и по договорам, приня-

тым в перестрахование, относящимся к страхованию иному, чем страхование

жизни (далее – договоры страхования, сострахования и договоры, принятые в

перестрахование).

Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика по

страхованию иному, чем страхование жизни, равен наибольшему из следую-

щих двух показателей, умноженному на поправочный коэффициент.

Первый показатель – показатель, рассчитываемый на основе страховых

премий (взносов). Расчетным периодом для вычисления данного показателя

является год (12 месяцев), предшествующий отчетной дате.

Первый показатель равен 16 % от суммы страховых премий (взносов),

начисленных по договорам страхования, сострахования и договорам, приня-

тым в перестрахование, за расчетный период, уменьшенной на сумму:

130

• страховых премий (взносов), возвращенных страхователям (пере-

страхователям) в связи с расторжением (изменением условий) договоров

страхования, сострахования и договоров, принятых в перестрахование, за

расчетный период;

• отчислений от страховых премий (взносов) по договорам страхова-

ния, сострахования в резерв предупредительных мероприятий за расчетный

период;

• других отчислений от страховых премий (взносов) по договорам

страхования, сострахования в случаях, предусмотренных действующим зако-

нодательством, за расчетный период.

Страховщик, у которого с момента получения впервые в установлен-

ном порядке лицензии на осуществление страхования иного, чем страхование

жизни, до отчетной даты прошло менее года (12 месяцев), в качестве расчет-

ного периода при вычислении первого показателя использует период с мо-

мента получения лицензии до отчетной даты.

Второй показатель – показатель, рассчитываемый на основе страховых

выплат. Расчетным периодом для вычисления данного показателя являются 3

года (36 месяцев), предшествующих отчетной дате.

Второй показатель равен 23% от одной трети суммы:

• страховых выплат, фактически произведенных по договорам страхо-

вания, сострахования и начисленных по договорам, принятым в перестрахо-

вание, за минусом сумм поступлений, связанных с реализацией перешедшего

к страховщику права требования, которое страхователь (застрахованный, вы-

годоприобретатель) имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в

результате страхования, за расчетный период;

• изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков, и ре-

зерва произошедших, но незаявленных убытков, по договорам страхования,

сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за расчетный пе-

риод.

131

Страховщик, у которого с момента получения впервые в установлен-

ном порядке лицензии на осуществление страхования иного, чем страхование

жизни, до отчетной даты прошло менее 3 лет (36 месяцев), не рассчитывает

второй показатель.

Расчетным периодом для вычисления поправочного коэффициента яв-

ляется год (12 месяцев), предшествующий отчетной дате.

Поправочный коэффициент определяется как отношение суммы:

• страховых выплат, фактически произведенных по договорам страхо-

вания, сострахования и начисленных по договорам, принятым в перестрахо-

вание, за минусом начисленной доли перестраховщиков в страховых выпла-

тах за расчетный период;

• изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков, и ре-

зерва произошедших, но незаявленных убытков, по договорам страхования,

сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за минусом изме-

нения доли перестраховщиков в указанных резервах за расчетный период;

• к сумме (не исключая доли перестраховщиков):

• страховых выплат, фактически произведенных по договорам страхо-

вания, сострахования и начисленных по договорам, принятым в перестрахо-

вание, за расчетный период;

• изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков, и ре-

зерва произошедших, но незаявленных убытков, по договорам страхования,

сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за расчетный пе-

риод.

При отсутствии в расчетном периоде страховых выплат по договорам

страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, по-

правочный коэффициент принимается равным 1.

В случае, если поправочный коэффициент меньше 0,5, то в целях рас-

чета он принимается равным 0,5, если больше 1 – равным 1.

Страховщик, у которого с момента получения впервые в установлен-

ном порядке лицензии на осуществление страхования иного, чем страхование

132

жизни, до отчетной даты прошло менее года (12 месяцев), в качестве расчет-

ного периода при вычислении поправочного коэффициента использует пери-

од с момента получения лицензии до отчетной даты.

В случае если фактические данные об операциях по виду обязательного

страхования не менее чем за 3 года свидетельствуют о стабильных положи-

тельных финансовых результатах за каждый год по указанному виду страхо-

вания и если сумма страховых премий (взносов) по этому виду страхования

составляет не менее 25% от суммы страховых премий (взносов) по страхова-

нию иному, чем страхование жизни, то по согласованию с Министерством

финансов Российской Федерации величины процентов, используемых для

расчета первого и второго показателей поданному виду страхования, могут

использоваться в размерах меньших, но не менее двух третей от установлен-

ных указанным пунктом величин.

При этом нормативный размер маржи платежеспособности по страхо-

ванию иному, чем страхование жизни, определяется как сумма нормативных

размеров маржи платежеспособности, рассчитанных отдельно для видов обя-

зательного страхования, указанных в первом абзаце данного пункта, и про-

чих видов страхования иных, чем страхование жизни.

Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика, осуще-

ствляющего страхование жизни и страхование иное, чем страхование жизни,

определяется путем сложения нормативного размера маржи платежеспособ-

ности по страхованию жизни и нормативного размера маржи платежеспособ-

ности по страхованию иному, чем страхование жизни.

Если нормативный размер маржи платежеспособности страховщика

меньше минимальной величины уставного (складочного) капитала, установ-

ленной статьей 25 Закона Российской Федерации «Об организации страхово-

го дела в Российской Федерации», то за нормативный размер маржи плате-

жеспособности страховщика принимается законодательно установленная

минимальная величина уставного (складочного) капитала.

133

Расчет соотношения между фактическим и нормативным размерами

маржи платежеспособности производится страховщиком ежеквартально.

Для расчета рекомендуется использовать таблицы, приведенные в

Приложениях 1, 2.

Фактический размер маржи платежеспособности страховщика не дол-

жен быть меньше нормативного размера маржи платежеспособности стра-

ховщика.

Страховщик обязан ежеквартально контролировать соблюдение соот-

ношения между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспо-

собности.

В случае, если на конец отчетного года фактический размер маржи

платежеспособности страховщика превышает нормативный размер маржи

платежеспособности менее чем на 30%, страховщик представляет для согла-

сования в Министерство финансов Российской Федерации в составе годовой

бухгалтерской отчетности план оздоровления финансового положения (прил.

3).

План оздоровления финансового положения должен включать меро-

приятия, обеспечивающие соблюдение соотношения между фактическим и

нормативным размерами маржи платежеспособности на конец каждого фи-

нансового года, в течение которых планируется его реализация.

В плане указываются конкретные мероприятия, способствующие ста-

билизации финансового положения, с указанием срока проведения меро-

приятия и суммы дохода (экономии), планируемого к получению от данного

мероприятия. К плану оздоровления финансового положения прикладывает-

ся расчет планируемого на конец каждого финансового года, в течение кото-

рого предполагается реализация плана соотношения между фактическим и

нормативным размерами маржи платежеспособности. При составлении плана

приоритет должен отдаваться мероприятиям, приводящим к оздоровлению

финансового положения страховщика в максимально сжатые сроки.

134

В плане оздоровления финансового положения может быть предусмот-

рено изменение размера уставного капитала, расширение перестраховочных

операций, изменение тарифной политики, сокращение дебиторской и креди-

торской задолженности, изменение структуры активов, а также применение

других способов поддержания платежеспособности, не противоречащих за-

конодательству Российской Федерации.

План оздоровления финансового положения, утвержденный руководи-

телем страховой организации, представляется в Министерство финансов Рос-

сийской Федерации в двух экземплярах. В случае, если в плане предусмотре-

но изменение уставного капитала за счет средств учредителей (акционеров),

план должен быть согласован с учредителями (указывается дата и номер про-

токола собрания учредителей).

На основе анализа отчетности и представленного плана оздоровления

финансового положения Министерство финансов Российской Федерации да-

ет страховщику рекомендации по улучшению финансового положения, а

также контролирует выполнение мероприятий, предусмотренных планом оз-

доровления финансового положения.

Страховщик обязан ежеквартально представлять отчет о ходе выпол-

нения плана оздоровления финансового положения в Министерство финан-

сов Российской Федерации и территориальные органы страхового надзора

Министерства финансов Российской Федерации с приложением:

1) расчета соотношения между фактическим и нормативным размерами

маржи платежеспособности;

2) бухгалтерского баланса страховой организации (форма № 1-

страховщик), отчета о прибылях и убытках страховой организации (форма №

2-страховщик), раздела 2 приложения к бухгалтерскому балансу страховой

организации (форма № 5-страховщик), отчета о размещении страховых ре-

зервов (форма № 7-страховщик), отчета о страховых резервах по видам стра-

хования иным, чем страхование жизни (форма № 8-страховщик), по формам,

утвержденным Министерством финансов Российской Федерации для бухгал-

135

терской отчетности страховых организаций и отчетности, представляемой в

порядке надзора.

При несоблюдении страховщиком соотношения между фактическим и

нормативным размерами маржи платежеспособности, непринятии мер по оз-

доровлению финансового положения, а также непредставлении сведений о

ходе выполнения плана оздоровления финансового положения и других до-

кументов, к страховщику применяются санкции в соответствии с Законом

Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Фе-

дерации».

Содержание