СТРАХОВОЕ ДЕЛО

4.1. Понятие платежеспособности страховщика.

Основные показатели финансовой устойчивости страховщика

Платежеспособность страховщика означает его безусловную способ-

ность исполнить обязательства по выплате страховой суммы или страхового

возмещения страхователю или застрахованному лицу по договорам страхо-

вания. Именно платежеспособность страховой компании является главным

объектом контроля со стороны органов страхового надзора. Такой контроль

осуществляется путем проверки финансовой отчетности и соблюдения уста-

новленных показателей, характеризующих финансовую устойчивость стра-

ховщиков.

Согласно ст. 25 Закона РФ «Об организации страхового дела в РФ» га-

рантиями обеспечения финансовой устойчивости страховщика являются:

– экономически обоснованные страховые тарифы;

– страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по до-

говорам страхования, сострахования, перестрахования, взаимного страхова-

ния;

– собственные средства;

– перестрахование.

Рассмотрим каждое направление.

Экономически обоснованные страховые тарифы.

Роль страховых тарифов в деятельности страховой организации ис-

ключительно велика. От них зависят общее поступление страховой премии

(взносов), финансовая устойчивость, платежеспособность, рентабельность

страховых операций и конкурентоспособность страховой организации.

Именно поэтому при получении лицензии на право проведения страховой

деятельности или применения нового вида страхования страховая компания

118

обязана представлять в федеральный орган по надзору за страховой деятель-

ностью (Федеральную службу страхового надзора) наряду с правилами и

стандартными договорами страхования расчеты страховых тарифов с изло-

жением примененных при этом методик и указанием использованных исход-

ных (статистических) данных, а также структуру тарифа по каждому виду

(предмету) страхования.

Изменения, вносимые в дальнейшем в величину и структуру тарифов,

до их применения в договорах страхования подлежат обязательному согласо-

ванию с данным органом страхового надзора.

В связи с важной ролью страховых тарифов в страховании, деятельно-

сти страховых организаций в целом последние разрабатывают и проводят

определенную тарифную политику.

Под тарифной политикой понимается комплекс мероприятий, направ-

ленных на разработку, применение, уточнение базовых тарифных ставок, по-

вышающих и понижающих их уровень коэффициентов по видам (предметам)

страхования, которые обеспечивают привлекательность, тарифов для страхо-

вателей и прибыльность страховых операций для страховщика.

Формируя тарифную политику, страховщик стремится реализовать

обычно следующие принципы.

1. Эквивалентность экономических отношений между страховщиком и

страхователями за тарифный период (минимальный – 1 год, рекомендуемый

– 5–10 лет). То есть тарифы должны рассчитываться исходя из условия ра-

венства полученной за тарифный период нетто-премии и общей вероятной

суммы страховых выплат в связи со страховыми случаями по тому или ино-

му виду страхования. По видам страхования, относящимся к страхованию

жизни, учитывается равенство суммарной нетто-премии с инвестиционным

доходом и страховых выплат.

Если окажется, что за тарифный период суммарная величина нетто-

премии превысила совокупную сумму страховых выплат за тот же период, то

это свидетельствует о завышении страхового тарифа и ущемлении интересов

119

страхователей. Снижается и конкурентоспособность тарифов. Превышение

общей суммы страховых выплат за тарифный период над суммарной величи-

ной полученной нетто-премии, наоборот, несет убытки страховщику.

2. Доступность __________страховых тарифов для широкого круга страхователей.

Чрезмерно высокие тарифные ставки становятся тормозом на пути развития

страхования. Страховые взносы должны составлять такую часть дохода стра-

хователя, которая не является для него обременительной, иначе страхование

может стать невыгодным. Доступность тарифных ставок находится в прямой

зависимости от числа страхователей и количества застрахованных объектов.

Чем больший круг застрахованных лиц и объектов охватывает страхование,

тем меньшая доля в раскладе ущерба приходится на каждого, тем доступнее

становятся страховые тарифы. При доступных страховых тарифах сущест-

венно возрастает эффективность страхования как метода страховой защиты

общественного производства.

3. Стабильность размеров страховых тарифов на протяжении длитель-

ного времени. Если тарифные ставки остаются неизменными в течение мно-

гих лет, у страхователей укрепляется твердая уверенность в солидности стра-

хового дела. К постоянным тарифам привыкают и страхователи, и страховые

работники. Даже в тех случаях, когда устойчиво снижаются показатели убы-

точности страховой суммы, целесообразно расширение объема страховой от-

ветственности при неизменных тарифах. Повышение тарифных ставок воз-

можно лишь при неуклонном росте убыточности страховой суммы в целях

обеспечения безубыточного проведения страхования. Так, например, в связи

с высокой ежегодной колеблемостью показателей убыточности страховой

суммы по страхованию урожая сельхозкультур действующее законодатель-

ство допускает пересчет тарифных ставок каждые 5 лет. При транспортном

страховании грузов размеры тарифов могут меняться в зависимости от сте-

пени опасности конкретных рейсов.

4. Расширение объема страховой ответственности, если это позволяют

действующие тарифные ставки. Соблюдение данного принципа является

120

приоритетным направлением в деятельности страховщика, поскольку, чем

шире объем страховой ответственности, тем больше страхование соответст-

вует потребностям страхователей. Расширение объема страховой ответствен-

ности обеспечивается снижением показателей убыточности страховой сум-

мы.

5. Обеспечение самоокупаемости и рентабельности страховых опера-

ций. Данные финансовые принципы в полной мере относятся и к деятельно-

сти страховщика, который производит выплаты страхового возмещения и

другие расходы за счет поступивших страховых платежей. Поэтому страхо-

вые тарифы должны строиться таким образом, чтобы поступление страхо-

вых платежей постоянно покрывало расходы страховщика и даже обеспечи-

вало некоторое превышение доходов над расходами (прибыль страховщика).

Оно может в плановом порядке закладываться в нагрузку к тарифной ставке,

поскольку в нетто-ставке, обеспечивающей замкнутую раскладку ущерба,

нет места для прибыли. Однако если фактическая убыточность страховой

суммы в благоприятном году окажется ниже действующей нетто-ставки, то

образовавшаяся экономия может быть распределена по двум направлениям:

частично в запасный фонд страховщика и частично на пополнение его при-

были.

Страховые резервы отражают размер не исполненных на данный мо-

мент времени обязательств страховщика по страховым выплатам.

Обязанность страховщиков формировать страховые резервы закрепле-

на ст. 26 Закона РФ «Об организации страхового дела в РФ», в соответствии

с которой для обеспечения выполнения принятых обязательств страховщики

в порядке и на условиях, установленных законодательством РФ, образуют из

полученных страховых взносов (страховых премий) необходимые для пред-

стоящих страховых выплат страховые резервы по личному и имущественно-

му страхованию. Страховщики вправе создавать и резерв предупредительных

(превентивных) мероприятий (РПМ).

121

Состав, назначение и методы расчета страховых резервов устанавли-

ваются Правилами формирования страховых резервов по страхованию ино-

му, чем страхование жизни, утвержденными приказом Министерства финан-

сов РФ № 51Н от 11.06.2002. В соответствии с этими Правилами страховщи-

ки разрабатывают и утверждают свои Положения о порядке формирования

страховых резервов.

Аналогичным образом на основании Правил формирования страховых

резервов по страхованию жизни, утвержденных ФССН, страховщики разра-

батывают свои положения о формировании и использовании страховых ре-

зервов по страхованию жизни.

Таким образом, страховые резервы рассчитываются при проведении

каждого вида страхования. Их размер определяется в результате тщательного

анализа операций страховщика, основанного на трудоемких математических

расчетах. Практика свидетельствует, что при наличии опытных и квалифи-

цированных специалистов такой расчет становится достаточно надежным, а

знание его результатов в значительной степени может обезопасить страхов-

щика от возможного банкротства.

Страховые резервы, образуемые страховщиками, не подлежат изъятию

в федеральный и иные бюджеты.

Нормой ст. 26 указанного Закона страховщикам предоставляется право

инвестировать или иным образом размещать страховые резервы и другие

средства.

Собственные средства страховщиков (за исключением обществ вза-

имного страхования, осуществляющих страхование исключительно своих

членов) включают в себя уставный капитал, резервный капитал, добавочный

капитал, нераспределенную прибыль.

Страховщики должны обладать полностью оплаченным уставным ка-

питалом, размер которого должен быть не ниже установленного Законом ми-

нимального размера уставного капитала.

122

Минимальный размер уставного капитала страховщика определяется

на основе базового размера его уставного капитала, равного 30 миллионам

рублей, и следующих коэффициентов:

1 – для осуществления личного страхования от несчастных случаев и

болезней, медицинского страхования и (или) имущественного страхования,

т.е. 30 млн. руб.;

2 – для осуществления страхования исключительно жизни или жизни и

личного страхования, а именно страхования жизни и страхования от несчаст-

ных случаев и болезней, медицинского страхования, т.е. 60 млн. руб.;

3 – для осуществления перестрахования, а также страхования в сочета-

нии с перестрахованием, т.е. 120 млн. руб.

Таким образом, с l июля 2004 г. минимальный размер оплаченного ус-

тавного капитала страховых организаций, впервые обращающихся за полу-

чением лицензии на осуществление страховой деятельности, должен быть

сформирован исключительно за счет денежных средств и на день подачи до-

кументов на лицензирование составлять (в соответствии со ст. 25 Закона РФ

«Об организации страхового дела в Российской Федерации» в ред. ФЗ № 172-

ФЗ от 10.12.2003) вышеперечисленные суммы.

Для страховых компаний, созданных до вступления в силу вышеука-

занного закона был установлен переходный период до 1 июля 2007 г. на

формирование своего уставного капитала в соответствии с требованиями За-

кона в следующем порядке:

до 1 июля 2004 года – до одной трети установленного размера уставно-

го капитала;

до 1 июля 2006 года – до двух третей установленного размера уставно-

го капитала;

до 1 июля 2007 года – установленный размер уставного капитала.

У страховых организаций, не выполнивших указанных требований, ор-

ган страхового надзора с 1 июля соответствующего года отзывает лицензии

без соответствующего предписания.

123

Увеличение минимального размера уставного капитала страховщика

привело к резкому сокращению количества страховых компаний. Их число в

1998–2000 гг. (период предыдущих изменений требований к размеру устав-

ного капитала) уменьшилось с 2,5 тыс. до 1,3 тыс., а в период с 2004 по 2007

года отозваны лицензии еще у около 400 компаний.

Таким образом, достаточный размер уставного капитала гарантирует

выполнение обязательств страховой компании на начальном этапе ее дея-

тельности, поскольку поступление страховых взносов в этот период бывает

незначительным и уставный капитал является единственной гарантией пла-

тежеспособности компании. Поэтому __________минимальный размер уставного капи-

тала, необходимый в начале деятельности страховой компании, устанавлива-

ется в законодательном порядке. Однако значительный уставный капитал

важен и для давно действующих страховых компаний, так как он позволяет в

необходимых случаях расширять сферу деятельности, а также выполняет

роль стабилизационного резерва.

Страховые резервы и собственные средства страховщика должны быть

обеспечены активами, соответствующими требованиям диверсификации, ли-

квидности, возвратности и доходности.

Перестрахование является системой экономических отношений, в

процессе которых страховщик, принимая на страхование риски различной

величины, часть ответственности по ним, в соответствии со своими финансо-

выми возможностями, передает на определенных согласованных условиях

другим страховщикам в целях создания сбалансированного портфеля собст-

венных страхований и обеспечения тем самым финансовой устойчивости и

рентабельности страховых операций.

Практически каждый страховщик, работающий на рынке страхования,

проводит операции перестрахования. При этом, осуществляя операции пере-

страхования, отечественные страховщики не ограничиваются национальным

рынком и являются активными участниками международного рынка.

124

Порядок осуществления операций перестрахования подлежит контро-

лю со стороны органа страхового надзора, в том числе путем установления

обязанности страховщика по соблюдению требований финансовой устойчи-

вости в части квот на перестрахование и введения дополнительных требова-

ний к доле перестраховщиков в страховых резервах и дебиторской задолжен-

ности по операциям перестрахования как активов, принимаемых для покры-

тия страховых резервов. Следует отметить, что органом страхового регули-

рования еще не принят нормативный правовой акт, устанавливающий требо-

вания финансовой устойчивости в части квот на перестрахование, закреплен-

ные статьей 25 Закона об организации страхового дела. Что касается активов,

принимаемых для покрытия страховых резервов, то Правилами размещения

страховщиками средств страховых резервов, утвержденными Приказом Ми-

нистерства финансов Российской Федерации от 8 августа 2005 г. № 100н, ус-

тановлены следующие требования:

• по доле перестраховщиков в страховых резервах – перестраховщика-

ми должны выступать только резиденты Российской Федерации, имеющие

лицензию на осуществление перестрахования и удовлетворяющие требова-

ниям статьи 25 Закона об организации страхового дела, и нерезиденты Рос-

сийской Федерации, имеющие право в соответствии с национальным законо-

дательством государства, на территории которого учреждено данное юриди-

ческое лицо, осуществлять перестраховочную деятельность и рейтинг хотя

бы одного из пяти международных рейтинговых агентств: «Эй. Эм. Бест Ко»,

«Стэндард энд Пурс», «Фитч Инк», «Мудис Инвестор Сервис», «Вейсс Рей-

тинге Инк». При этом присвоенный рейтинг, в зависимости от рейтинговых

классов указанных рейтинговых агентств, должен быть не ниже: «В+» по

классификации рейтингового агентства «Эй. Эм. Бест Ко»; «ВВВ-» по клас-

сификации рейтингового агентства «Стэндард энд Пурс»; «ВВВ-» по класси-

фикации рейтингового агентства «Фитч Инк»; «ВааЗ» по классификации

рейтингового агентства «Мудис Инвестор Сервис»; «В-» по классификации

рейтингового агентства «Вейсс Рейтинге Инк»;

125

• по дебиторской задолженности перестраховщиков, перестраховате-

лей – дебиторская задолженность, возникшая в результате операций пере-

страхования, не должна быть просроченной, и платежи по ней должны ожи-

даться к поступлению в течение трех месяцев после отчетной даты. Инфор-

мация об операциях перестрахования отражается в форме № 10-страховщик,

представляемой в орган страхового надзора в составе годовой отчетности.

Перестрахование осуществляется на основании договора перестрахо-

вания, заключенного между перестрахователем и перестраховщиком, или

иного документа, применяемого исходя из обычаев делового оборота и под-

тверждающего наличие соглашения между сторонами.

Договор перестрахования, заключенный в письменной форме, опреде-

ляет способ перестрахования, обязательства сторон, условия возникновения

обязанности перестраховщика участвовать в страховой выплате и другие не-

обходимые условия для предоставления гарантий исполнения перестрахов-

щиком обязанностей перед страховщиком.

Согласия страхователя на такую передачу ответственности не требует-

ся, так как никаких правовых взаимоотношений между страхователем и пе-

рестраховщиком при перестраховании не возникает. Ответственность перед

страхователем за возмещение возможного ущерба полностью несет прямой

страховщик.

Таким образом, страховщики обязаны соблюдать установленные на-

стоящим Законом и нормативными правовыми актами органа страхового ре-

гулирования требования финансовой устойчивости в части формирования

страховых резервов, состава и структуры активов, принимаемых для покры-

тия страховых резервов, квот на перестрахование, нормативного соотноше-

ния собственных средств страховщика и принятых обязательств, состава и

структуры активов, принимаемых для покрытия собственных средств стра-

ховщика, а также выдачи банковских гарантий.

По данным ФССН 57% страховых компаний имеют проблемы с финан-

совой устойчивостью и платежеспособностью и всего лишь 2% страховых

126

компаний полностью соответствуют требованиям по данному показателю

(приблизительно 100 компаний).

Таким образом, финансовая устойчивость страховых операций харак-

теризуется дефицитом средств или превышением доходов над расходами

страховщика в целом по страховому фонду. Степень вероятности дефицита

средств определяется коэффициентом Ф.В. Коньшина.

где К – коэффициент Ф.В. Коньшина;

– средняя тарифная ставка по всему страховому портфелю, руб.;

n – число застрахованных объектов, ед.

Чем ниже этот коэффициент, тем устойчивее страховая операция.

Превышение доходов над расходами страховщика выражается в коэф-

фициенте финансовой устойчивости страхового фонда:

где Кф – коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда,

Д – сумма доходов страховщика за тарифный период, руб.

3 – сумма средств в запасных фондах, руб.

Р – сумма расходов страховщика за тарифный период, руб.

Чем выше данный коэффициент, тем устойчивее страховой фонд.

Выполнить задание.

1. Оценить дефицитность средств с использованием коэффициента

профессора Коньшина. Сравнить устойчивость компаний.

Исходные данные:

а) у страховой компании А страховой портфель состоит из 400 заклю-

ченных договоров, у страховой компании Б из 300;

б)у страховой компании А средняя тарифная ставка составляет

3,2 рубля со 100 рублей страховой суммы, у страховой компании Б – 3,5 руб-

ля со 100 рублей страховой суммы.

127

2. Рассчитать коэффициент финансовой устойчивости страхового фон-

да и выбрать наиболее финансово устойчивую страховую компанию.

Данные для расчета.

Страховая компания №1 имеет страховых платежей 6200 тыс.руб., ос-

таток средств в запасном фонде на конец тарифного периода – 52 тыс.руб.,

выплаты страхового возмещения - 5300 тыс.руб., расходы на ведение дела –

560 тыс.руб. Страховая компания №2 имеет страховых платежей 5350

тыс.руб., остаток средств в запасном фонде на конец тарифного периода –

47 тыс.руб., расходы на ведение дела - 580 тыс. руб., выплаты страхового

возмещения – 2600 тыс.руб. Критерием выбора наиболее финансово устой-

чивой страховой компании является коэффициент финансовой устойчивости

страхового фонда.

Содержание