25. Система покрытия рисков кб.

По Инструкции 62А ЦБ резерв создается только на сумму основного долга. Но кредитный риск – риск невозврата основного долга и процентов.

Методики оценки:

Номерная система: группе риска присваивается какой-либо номер.

Бальная система: основным критерием при определении кредитного риска является классифицирование ссуд: 1) выбор критериев; 2) применение номерной и бальной системы.

Критерии: финансовое положение клиента, качество залога, информация о заемщике, сектор экономики.

По Инструкции 62А качество залога определяется его количеством и ликвидностью (оригинально!):

1. срок реализации залога с момента наступления требования по залогу (т.е. со дня невозврата кредита) не должен превышать 150 дней. Т.е. необходимо рсссчитать срок реализации.

2. Сумма залога = сумма основного долга + сумма %% + сумма издержек по реализации. В каждом банке должна быть собственная методика расчета издержек.

См. Инструкцию 62А:

Если пролонгация происходит в рамках установленного срока (т.е. кредит выдан на месяц и продлен не более, чем на месяц) – это переоформление кредита без изменения условий кредитного договора.

Переоформлением кредита считается:

• пролонгация;

• изменение суммы;

• изменение процентов

! Если изменение % ставки строго соответствует изменению учетной ставки ЦБ, то это не является изменением условий кредитного договора.

Льготные кредиты и кредиты инсайдерам относятся ко II-й группе.

Льготные кредиты – кредиты по ставке ниже учетной ставки ЦБ. Т.е. если сейчас учетная ставка – 60%, то ставка 59,99 является льготной. Но если данный банк сам устанавливает льготную ставку 59,99, то такая ссуда будет относиться к I группе риска как текущая ссуда.

Ссуды инсайдерам сразу относятся ко II группе независимо от обеспечения.

Если ссуда I группы риска, то клиенту открывается лицевой счет, не относящийся на с/с (включается в прибыль. Источник формирования резервов – прибыль). По обеспеченным ссудам II, III и IV группы относится на с/с.

1.02 100 млн руб. 170 ед оборуд-я (обеспечение) 10% ежемес II класс кредитосп

Т.о. ссуда I группы риска

Расчетный резерв 1 млн руб.

Фактический резерв 0,4 млн руб.

3. 1 пролонгация без изменения условий (на 1 месяц). Расчетный резерв – 1 млн, фактический – 0,4 млн. Источник формирования резерва – прибыль

4. 2 пролонгация без изменения условий, II группа риска, расчетный резерв – 20 млн., фактический – 8 млн. Источник формирования резерва – с/с.

5. Просроченная ссуда на 1 день + 2 раза переоформленная без изменения условий – II группа риска. Если уже сформирован резерв по II группе, мы не можем его понизить. Расчетный резерв – 20 млн, фактический –8. Источник – с/с.

6. Обеспечение испортилось, на его починку нужен 1 месяц и 900 тыс. Просрочка сохранилась свыше 30 дней. Группа риска –IV. Ссуда недостаточно обеспеченная. Расчетный резерв – 100 млн., фактический – 100. Источник – прибыль, т.к. ссуда недостаточно обеспеченная.

7. 1) погашение. Созданный резерв возвращается на доходы банков.

2) кредит не погашен. Поступило распоряжение о списании кредита за счет резерва. Резерв – 0, сумма кредита в течение 5 лет отражается за балансом.

3) обеспечение было продано через 151 день за 90 млн. Письмо 38-П и 69-П (новое): погашают сначала % (по ГК – сначала основной долг). Большинство банков в кредитном договоре предусматривают равномерное погашение и суммы ссуды и суммы процентов.