21.Резерв на покрытие возможных потерь по ссудам. Назначение и порядок расчета.

В российской практике действующей является инструкция 62А, определяющая 4 группы риска.

Соответственно этому резерв формируется следующим образом:

1гр. Риска -1%

2гр. – 20%

3гр. – 50%

4гр. –100%.

В настоящее время сформированный резерв под возможные потери по ссудам должен составлять 40 % от расчетного. С 1.02.99г. – 75%.

Если пролонгация происходит в рамках установленного срока (т.е. кредит выдан на месяц и продлен не более, чем на месяц) – это переоформление кредита без изменения условий кредитного договора.

Переоформлением кредита считается:

• пролонгация;

• изменение суммы;

• изменение процентов

! Если изменение % ставки строго соответствует изменению учетной ставки ЦБ, то это не является изменением условий кредитного договора.

Льготные кредиты и кредиты инсайдерам относятся ко II-й группе.

Льготные кредиты – кредиты по ставке ниже учетной ставки ЦБ. Т.е. если сейчас учетная ставка – 60%, то ставка 59,99 является льготной. Но если данный банк сам устанавливает льготную ставку 59,99, то такая ссуда будет относиться к I группе риска как текущая ссуда.

Ссуды инсайдерам сразу относятся ко II группе независимо от обеспечения.

Если ссуда I группы риска, то клиенту открывается лицевой счет, не относящийся на с/с (включается в прибыль. Источник формирования резервов – прибыль). По обеспеченным ссудам II, III и IV группы относится на с/с. Такая возможность существует только для обеспеченных ссуд. Необеспеченные или недостаточно обеспеченные ссуды – за счет прибыли.

При наступлении даты погашения ссуды или непогашения лицевой счет и счет по учету резерва обнуляется (долг переводится на счет просроченной задолженности вместе со вновь образуемым резервом – при непогашении).

При реализации залога используется письмо 69 –П, ГК, и ряд инструкций и указаний по которым:

69-П – сначала гасятся %;

ГК – сначала основной долг.

На практике должны быть равномерные выплаты по сумме основного долга и %.