7. Кассовые операции банков.

Счет 202

Кассовые операции - это операции банков по приему и выдаче денег и ценностей клиентам банка. Касса – наиболее ликвидный актив, но низкодоходный. Целевое назначение кассовых операций – бесперебойное обслуживание клиентов. Вся денежная наличность, используемая для выполнения этих операций, называется операционной кассой банка.

В состав операционной кассы входят: приходные - по приему наличных денег; расходные - по выдаче наличных денег: вечерние - по обслуживанию клиентов, работающих с наличностью в вечерние и ночные часы; касса для размена денег; касса для пересчета денежной выручки.

Налично-денежный оборот КБ регулируется Банком России, являющимся эмиссионно-кассовым центром на основе Положения «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» от 5.01.98 №14-П. и №56 «О порядке ведения кассовых операций в КО на территории РФ». Правила регламентируют: общий порядок ведения кассовых операций, правила перевозки денежных знаков, правила хранения денежных знаков, порядок определения платежеспособности знаков, порядок замены и уничтожения поврежденных банкнот.

Прием и выдача денег производится на основании кассовых документов специального образца (кассовые чеки, объявления на взнос наличными, приходный и расходный кассовые ордера и др.). Для обеспечения сохранности ценностей и правильной организации кассовой работы руководство банка обязано не реже одного раза в квартал производить внезапные ревизии кассы и осуществлять постоянный контроль за работой кассы.

Принципы организации денежного обращения:

• все хозяйствующие субъекты хранят денежные средства на счетах в КО;

• прием наличных средств осуществляется в соответствии с нормативными документами ЦБ РФ;

• порядок и сроки сдачи/получения наличных денег устанавливается Банком по согласованию с клиентом;

• клиентам банков устанавливается лимит кассовых остатков;

• Банкам устанавливается лимит операционной кассы.

РКЦ каждому КБ устанавливают лимиты минимального остатка наличных денег в кассах банка. Ниже установленного лимита КБ не имеют права держать наличные деньги в кассе банка. Лимиты устанавливаются, исходя из средней дневной потребности в наличных деньгах КБ-а.

Для совершения операций с наличными деньгами каждый РКЦ имеет оборотную кассу, предназначенную для учета денег, находящихся в обращении (зачисление поступающей наличности и выполнение расходных операций). Порядок регулирования оборотных касс РКЦ имеет свои правила и включает: установление лимитов оборотных касс; подкрепление оборотных касс; перечисление сверхлимитных остатков из оборотных касс в резервные фонды; обмен ветхих купюр

Операции по приему наличных денег в кассы оформляется объявлением на взнос наличными и приходными кассовыми ордерами. Выплата наличных на основании расходных кассовых ордеров.

Положение ЦБ "О порядке ведения кассовых операций …" охватывает обширный круг вопросов. Им определяется и устанавливается следующий порядок кассовых операций:

1. Порядок ведения кассовых операций с валютой Российской Федерации в виде банкнот и монеты Банка России (далее - наличные деньги) при осуществлении банковских операций и других сделок;

2. Порядок работы с вызывающими сомнение в платежеспособности денежными знаками Банка России (далее - сомнительные денежные знаки Банка России);

3. Порядок работы с неплатежеспособными, не имеющими признаков подделки денежными знаками Банка России (далее - неплатежеспособные денежные знаки Банка России);

4. Порядок работы с денежными знаками Банка России, наличие признаков подделки которых не вызывает сомнения у кассового работника кредитной организации (далее - имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России);

5. Правила хранения, перевозки и инкассации наличных денег в кредитных организациях на территории Российской Федерации.