Б). Расчеты аккредитивами

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору. Банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может сам произвести платеж поставщику или передать полномочия другому банку (исполняющий банк) производить такие платежи при наличии документов, оговоренных в аккредитиве, а также при выполнении других условий аккредитива.

Клиенту могут быть открыты покрытый или непокрытый аккредитив. Покрытым считается аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с поставщиком. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива платежи поставщику гарантирует банк

В зависимости от его изменения или аннулирования банком-эмитентом аккредитив может быть безотзывным и отзывным. Безотзывный – не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он был открыт. Отзывный – может быть изменен (или аннулирован), банком-эмитентом (по указанию покупателя-плательщика) без предварительного согласования с поставщиком.

Аккредитив как форма расчета в основном используется при иногородних платежах. Если платеж осуществляется при условии представления документов, подтверждающих отправку товара, то выписывается так называемый документарный аккредитив. Такой аккредитив используется главным образом во внешнеторговых операциях и выписывается на определенное место прибытия товара.

Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств. Допускаются частичные платежи по аккредитиву

При выплате по аккредитиву банк получателя средств (исполняющий банк) обязан проверить соблюдение получателем средств всех условий аккредитива, а также правильность оформления реестра всех условий аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и оттиска печати получателя средств на нем заявленным образцам. Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается. Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица.

Преимущество аккредитивов по сравнению с другими формами расчетов состоит в гарантии платежа и возможности получить его в кратчайший срок после отгрузки товаров. Однако данная форма расчетов одновременно является наиболее сложной и дорогой процедурой, вследствие чего имеет ограниченное применение в настоящее время. В основном, аккредитивы используются во внешнеторговых расчетах.

Схема документооборота при аккредитивной форме расчетов показана на рисунках.

1

Поставщик Покупатель

5

4 6 8 2

3

Банк поставщика Банк покупателя

7

1. Заключение договора о расчетах с использованием покрытого аккредитива с предварительным депонированием средств на отдельном счете в банке

2. Передача в банк аккредитива, а затем списание средств со счета покупателя

3. Перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет «Аккредитивы к оплате»

4. Сообщение поставщику об открытии аккредитива

5. Поставка товара (оказание услуг)

6. Расчетные документы, подтверждающие отгрузку товара (оказание услуг), в соответствии с условиями договора направляются в банк поставщика и осуществляется списание средств со счета «Аккредитивы к оплате» и зачисление средств на счет поставщика

7. Сообщение об использовании аккредитива направляется в банк покупателя

8. Сообщение покупателю об использовании аккредитива

Рис. Схема документооборота при расчетах по покрытому

(депонированному) аккредитиву