42. Критерии оценки уровня кредитного риска в процессе формирования профессионального суждения по ссуде.

Профессиональное суждение выносится на основе следующих критериев:

1)Анализ деятельности заемщика с учетом его финансового положения.

2)Качество обслуживания заемщиком долга по ссуде.

3)Информация о любых рисках заемщика, которая может быть получена на основе следующих источников:

-правоустановительные документы заемщика.

-бухгалтерская, налоговая и другие отчетности.

-сведения дополнительно предоставляемые заемщиком.

-средства массовой информации.

-другие источники, определяемые банком самостоятельно.

Результаты вынесения профессионального суждения помещается в кредитное досье заемщика, эти сведения должны быть доступны органам управления банком, подразделениям внутренней политики, аудиторам и органам банковского надзора.

Периодичность вынесения профессионального суждения:

По ссудам физ.лицам – не реже 1 раза в квартал по состоянию на отчетную дату;

По ссудам юрид.лицам – не реже 1 раза в квартал по состоянию на дату, следующую за отчетной;

По ссудам, предоставленным другим коммерческим банкам – не реже 1 раза в месяц по состоянию на отчетную дату.

43. Определение категории качества ссуды в кредитном портфеле коммерческого банка.

Категория качества ссуды определяется на основе финансового положения заемщика и обслуживания заемщиком долга.

Финансовое положение заемщика оценивается в соответствии с методикой утвержденной внутренней политикой банка. Финансовое положение заемщика может оцениваться:

1)выносится оценка «хорошее финансовое положение», если проведенный анализ свидетельствует о стабильности производства положительной величины чистых активов, рентабельности и платежеспособности, а также при отсутствии негативных явлений и тенденций, способных повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе.

2)финансовое положение заемщика среднее, если проведенный анализ свидетельствует об отсутствии прямых угроз к текущему финансовому положению при наличии негативных тенденций, которые в период не более 1 года могут привести к появлению финансовых трудностей в случае не принятия мер.

3)финансовое положение может быть оценено как плохое, если заемщик признан несостоятельным, признанный законодательством. Если заемщик является устойчиво неплатежеспособным, а анализ его деятельности свидетельствует об угрожающих тенденциях, способных привести к несостоятельности или к устойчивой неплатежеспособности- это убыточная деятельность, существенное сокращение или отрицательная величина чистых активов, существенное падение объема производства, существенный рост дебиторской задолженности или кредиторской.

Качество обслуживания долга может быть расценено как:

1)Хорошее, если платежи осуществляются своевременно и в полном объеме. Под платежами понимается возврат основной суммы долга и уплата финансовых обязательств по ссуде (ссудный % и комиссионные выплаты по обслуживанию кредита).

2)Хорошее, имеется единичный случай просроченных платежей за последние 180 дней по всем кредитам юр.лицам до5 дней включительно, по физ.лицам до 30 дней.

3)Среднее, если платежи осуществляются за счет денежных средств, предоставленных заемщику, банком прямо или косвенно, т.е. через 3-х лиц.

Среднее, если ссуда реструктуризирована, т.е. изменены существенные условия договора в благоприятную сторону для заемщика.

Среднее, если имеется случай просроченных платежей за последние 180 дней по юр.лицам от6 до 30 дней, физ.лица от31 до 60 дней.

Среднее, если ссуда предоставлена заемщику для погашения долга по ранее предоставленной ссуде.

4)Плохое, если просроченные платежи за последние 180 дней у юр.лиц свыше 30 дней, физ.лица свыше 60 дней.

Плохое, если ссуда реструктуризирована, по ней имеются просроченные платежи, а финансовое положение оценивается как плохое.

Ссуде присваивается 1 категория качества, если фин. Положение и качество обслуживания долга хорошие.

2 категория – если фин.положение хорошее а качество обслуживания среднее, или наоборот.

3 категория – если оба показателя средние.

4 категория – фин.положение среднее а качество обслуживания долга плохое или наоборот;

5 категория – если оба показатели неудовлетворительные(плохие).

44. Определение категории качества обеспечения ссуды. Расчет минимального размера резерва на возможные потери по ссудам.

Резерв на возможные потери по ссудам (РВПС) — специальный резерв, необходимость которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банка.

Необходимость формирования

Резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды (ссуд), то есть при потере ссудной стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заёмщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения) (далее кредитный риск по ссуде). ^[1]

При выдаче кредита всегда существует вероятность его неуплаты, то есть банк не может однозначно определить в момент заключения сделки и в ходе сопровождения кредита факт возврата долга своевременно и в полном объёме. Поэтому при помощи формирования резерва банком закладывается риск невозврата (так называемый «кредитный риск»). Таким образом, данный резерв обеспечивает создание банку более стабильных условий финансовой деятельности, позволяя избегать колебаний величины прибыли, связанной со списанием потерь по ссудам. Источником образования резерва являются отчисления, относимые на расходы банка. То есть в бухгалтерском учёте создание резервов отражается как расходы банка, а восстановление, вследствие гашения кредитов либо из-за снижения ставки резерва — как доходы банка.

Коммерческий банк обязан оформить резерв на возможные потери по ссудам в целях устранения колебания прибыли и колебаний размера капитала в случае изменения качества выданных кредитов.

Резерв формируется в пределах суммы основного долга в валюте РФ независимо от валюты ссуды. Формирование резерва производится путем отнесения ее величины на расходы кредитной организации.

В целях определения размеров расчетного резерва ссуды в кредитном портфеле классифицируются на следующие категории качества:

1. Высшая категория качества: «стандартные ссуды», характеризуются отсутствием кредитного риска, т.е. вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения заемщиком обязательств = 0.

2. Нестандартные ссуды, характеризуются умеренным кредитным риском, что обуславливает ее обесценение в размере от 1 до 20%.

3. Сомнительные ссуды – соответствует значительному кредитному риску с финансовыми потерями в размере от 21 до 50%.

4. Проблемные ссуды – высокий кредитный риск соответствует обесценению ссуды в размере от 51 до 100%.

5. Низкая категория качества – «безнадежные ссуды», отсутствует вероятность возврата кредита в силу неспособности или отказа заемщика выполнить обязательства по ссуде. В результате происходит полное 100% обесценение ссуды.

Отнесение ссуды к той или иной категории качества происходит в результате оценки кредитного риска на основе профессионального суждения по ссуде, которое банк выносит самостоятельно по всем текущим ссудам, не реже 1 раза в месяц на отчетную дату.

Ссудная задолженность безнадежная и признанная нереальной для взыскания списывается с баланса банка за счет создания резерва по возможным потерям по ссудам. При его недостатке относится на убытки отчетного года.

Формирование резерва производится:

• по каждой ссуде в том случае, если ссуда имеет индивидуальные признаки обесценения (как правило, это кредиты, выданные не на условиях действующих в банке программ кредитования, то есть имеющие отличительные особенности в сумме, сроке, ставке, обспечении по сравнению с остальными кредитами);

• по портфелю однородных ссуд (ПОС), то есть по группе ссуд, незначительных по сумме и имеющих общие признаки.

Размер расчётного резерва

Для определения размера расчётного резерва в соответствии с нормативными актами ЦБ РФ используется разделение ссуд на категории качества.

В случае оценки индивидуального кредитного продукта определение категории качества ссуды, т.е. вероятности её обесценения, осуществляется на основании профессионального суждения с применением комбинации двух критериев, «финансовое положение» и «качество обслуживания долга». Согласно таблице все ссуды делятся на пять категорий качества: