V. Доходность
Последняя пятая из характеристик финансовой устойчивости – доходность – это показатель результатов деятельности кредитной организации.
Объем получаемых доходов является основным показателем наличия или отсутствия у банка финансовых трудностей. Все виды доходов банка делят на стабильные (постоянные) и нестабильные (временные).
К стабильным доходам относятся процентные доходы от кредитных операций. Процентный доход определяется как разница между суммой процентных выплат в пользу банка (за выданные ссуды) и суммой процентных выплат, осуществляемых самим банков за привлеченные средства.
Взимание процентов с заемщика за пользование предоставленными в виде кредита денежными средствами является основным источником прибыли банка. |
Сумма процентов за пользование кредитом зависит от состояния экономики в целом, от размера учетной ставки центрального банка, от суммы кредита и срока, на который он предоставляется, а также от иных факторов. Например, чем больше срок, на который предоставляется кредит, тем выше процентная ставка по договору, и, наоборот.
При определении процентной ставки по кредитному договору банк обычно исходит из ставки рефинансирования ЦБ.
Процентный доход банк также получает от размещенных депозитов в Банке России или в других кредитных организациях.
Процентные расходы составляют основную часть расходов банка. К ним относятся выплаты банка по вкладам и депозитам физических и юридических лиц, проценты по долговым обязательствам и др.
Другим источником стабильного дохода банка является комиссионный доход. Его источники – оплата клиентами услуг банка, связанных с открытием и обслуживанием банковских счетов, совершением расчетных операций, комиссии по кассовым операциям и др.
Нестабильные доходы – это доходы от разного рода спекулятивных операций на фондовом, валютном рынках.
К источникам нестабильных доходов относятся, например, процентный доход от инвестиционных операций с ценными бумагами, доход от купли-продажи иностранной валюты.
Сумма полученных банком доходов за вычетом произведенных расходов называется финансовым результатом деятельности банка. Положительный результат – это прибыль, отрицательный – убыток.
Стоимость привлеченных средств банка
Показателями стоимости привлеченных средств являются размер сумм, выплаченных за их использование, и относительные показатели в виде годовых ставок процентов.
Процентные расходы рассчитываются по ставкам простых или сложных процентов.
Простые проценты определяются по формуле:
I = iP t/Y,
где i – относительное значение годовой ставки процентов;
P – сумма, на которую начисляются проценты;
t – срок в днях для начисления процентов;
Y- расчетное количество дней в году.
При использовании сложных процентов сумма, начисленная за некоторый временной интервал, прибавляется к сумме депозита (вклада) и на следующем временном интервале начисление процентов осуществляется на эту увеличенную сумму. Прибавление начисленных процентов к сумме депозита обычно осуществляется в конце года и по отдельным их видам может производиться несколько раз в году. Если в этих случаях проценты начисляются исходя из постоянной годовой ставки i и в течение срока хранения вклада будет N одинаковых периодов начисления, сумма вклада с процентами составит:
S = P(1 + i/m)N
где m – количество периодов начисления в течение года.
Сумма начисленных процентов за весь срок хранения будет равна:
I = S – P = P[(1 + i/m)N – 1].
Пример 2. Банк ежеквартально начисляет сложные проценты по срочному вкладу исходя из годовой ставки 10% годовых. Сумма процентов, начисленных за год, на вклад в размере 100 тыс.руб., по формуле (2) составит: I = 100 000 [(1 + 0.1/4)4 – 1] = 10 381,28 руб. Если бы банк начислял простые проценты по той же годовой ставке, то сумма процентов была бы равна по формуле (1): 100000х0,1=10 000 руб. |
Если банк привлекает средства за счет выпуска дисконтных ценных бумаг, которые размещаются дешевле номинала и погашаются по номиналу без уплаты процентов, расходы по ним считаются дисконтными.
дисконт - разница между номиналом и покупной стоимостью векселя
Пример 3. Банк выпустил векселя дисконтного типа общим номиналом 10 млн.руб., разместив их на сумму 9,95 млн.руб. Размер дисконтных расходов по привлечению средств составил: |
D = 10 – 9,95 = 0,05 млн.руб. |
Процентные (купонные, дисконтные) расходы, определяемые в соответствии с принципом разделения, называются наращенными (накопленными) и рассчитываются следующим образом:
Iн = Iп х tн/t0
где Iн – расчетные расходы по конкретному источнику привлеченных средств;
Iп - срок привлечения
tн - срок наращивания (часть срока t0, относящаяся к отчетному периоду)
Пример 4. Расчетный размер процентных расходов по депозиту длительность 91 день, срок которого истекает в декабре, равен 22500 руб. Размер наращенных процентных расходов за ноябрь (30 дней) по формуле (4) составил Iн = 30/91 х 22500 = 7417,58 руб.
Пример 5. Депозитный сертификат дисконтного типа сроком 6 мес. (182 дня) и номиналом 250 тыс.руб. был размещен 2 сентября по цене 237,5 тыс.руб. Размер наращенного дисконта на 1 октября по формуле (4) составил Dн = (250000 – 237500) х 29/182 – 1991,76 руб. |
Относительная стоимость привлеченных средств
Если годовая ставка простых или сложных процентов по депозиту не меняется и сложные проценты начисляются один раз в году, ее значение определяет относительную стоимость данного источника привлеченных средств. В других случаях необходимо рассчитывать эквивалентные значения годовой ставки процентов по формуле:
iп = Iп/Sп х Y/t
где
Iп - процентные расходы;
Sп - размер привлеченных средств по отдельному источнику или средний размер привлеченных средств по группе их источников.
Пример 6. Вклад 50 тыс.руб. был открыт 12 января и закрыт 25 мая. Размер процентных расходов с учетом изменения ставок в течение срока составил 1240 руб. Количество дней хранения вклада – 20 (январь) + 29 (февраль) + 31 (март) + 30 (апрель) + 25 (май) – 1 = 134 дня. Относительная стоимость вклада для банка в виде эквивалентной ставки простых процентов по формуле (5) составит: iп = 1240/50000 х 366/134 = 0,068 = 6,8% годовых. Пример 7. Процентные расходы по депозиту 100 тыс.руб. сроком 2 года составили 18 тыс.руб. (процентная ставка в течение срока изменялась). Относительная стоимость депозита для банка в виде эквивалентной ставки простых процентов по формуле (5) составит: iп = 18000/100000 х 1/2 = 0,09 = 9% годовых. |
Обобщенным показателем стоимости совокупности привлеченных средств является ее средневзвешенная величина, рассчитываемая по формуле:
iпср =( iп1S1 + iп2S2 + … iпnSn) / (Sп1 + Sп2 +… Sпn) =
где ink (k=1,2,…n) – средняя относительная стоимость источника (группы источников) привлеченных средств в виде годовой ставки процентов
Snk – размер привлеченных средств по k-му источнику
wk – доля k-го источника привлеченных средств в их общем размере.
Пример 8. Привлеченные средства банка на 15 января имеют следующую структуру. | ||||||||||||||||||||||||||||
| ||||||||||||||||||||||||||||
Средневзвешенная относительная стоимость привлеченных средств равна: iпср = 6,2х0,148+5,8х0,428+7,5х0,052+3,8х0,265+4,7х0,107=5,3% годовых |
Относительные показатели доходности кредитных операций
Доходность каждой кредитной операции может быть рассчитана по формуле.
ikp = Ekp/Pkp x Y/t
где Ekp – доходы от кредитной операции
Pkp – размер предоставленного кредита
Пример 9. При предоставлении кредита в размере 300000 руб. на 3 мес. по ставке 16% годовых, погашаемый единовременно в конце срока с процентами, были удержаны комиссионные в размере 0,8% от его суммы, что составило 2400 руб. Доходность кредита при его погашении в срок с процентами составит по формуле (7): ikp = (12000+2400) / 300000 х 12/3 = 0,192 = 19,2% годовых. |
- Антикризисное управление кредитными организациями
- Москва - 2011 Оглавление
- Тема 1. Введение в курс «Антикризисное управление кредитными организациями»
- 1.1. Актуальность, предмет и задачи изучения курса
- Государство, устанавливая правила банковской деятельности, может и должно содействовать организации в банках антикризисного управления на постоянной основе.
- 1.2. Банковская система, ее структура и роль в экономике
- 1) Двухуровневая структура банковской системы;
- 2) Банковский контроль, надзор и регулирование, осуществляемые Центральным банком рф (цб рф).
- 1.3. Контроль, надзор и регулирование деятельности коммерческих банков
- 1.4. Базельские принципы эффективного банковского надзора и их реализация в России
- 1.5. Классификации кредитных организаций
- 1.6. Тенденции развития банковского сектора в России
- Основные термины и понятия
- Вопросы для повторения
- Задание для самостоятельной работы
- Тесты для самоконтроля
- Библиография
- Тема 2. Банковский кризис: причины возникновения, виды и последствия
- 2.1. Понятие и содержание финансового кризиса
- 2.2. Экономическая природа банковского кризиса
- 2.3. Причины (факторы) современных банковских кризисов
- 2.4. Реструктуризация банковской системы
- 2.5. Реструктуризация банковской системы России после кризиса 1998 г. Деятельность агентства по реструктуризации кредитных организаций
- Вопросы для повторения
- Тесты для самоконтроля
- Библиография
- Тема 3. Несостоятельность (банкротство) кредитных организаций
- 3.1. Законодательство о несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций
- 3.2. Понятие несостоятельности (банкротства) кредитной организации и признаки банкротства.
- 3.3. Временная администрация
- 3.4. Реорганизация кредитной организации
- 3.5. Порядок рассмотрения дела о банкротстве кредитной организации
- Процедуры в деле о банкротстве кредитной организации
- Лица, участвующие в деле о банкротстве
- 3.6. Конкурсное производство и конкурсный управляющий
- Первоочередные мероприятия конкурсного производства, их назначение, порядок и сроки выполнения
- Конкурсная масса и порядок продажи имущества
- 3.7. Права кредиторов при банкротстве кредитной организации
- 3.8. Очередность удовлетворения требований кредиторов в ходе конкурсного производства
- 3.9. Исполнение обязательств кредитной организации в конкурсном производстве
- 3.10. Порядок выплаты страхового возмещения по вкладам
- 3.11. Полномочия собрания и комитета кредиторов и порядок их проведения
- 3.12. Смета текущих расходов
- 3.13. Ответственность за банкротство банка
- Вопросы для повторения.
- Тесты для самоконтроля
- Библиография
- Тема 4. Риски банковской деятельности
- 4.1. Сущность и содержание банковского риска
- 4.2. Факторы банковских рисков
- 4.3. Виды потенциального банковского риска
- Соответствие банковских операций и других сделок кредитной организации и присущих (сопутствующих) им банковских рисков
- 4.4. Уровень (степень) банковских рисков
- 4.5. Управление рисками банка
- 4.6. Риск несбалансированной ликвидности банка
- Основные термины и понятия
- Вопросы для повторения.
- Тесты для самоконтроля
- Библиография.
- Тема 5. Экономические причины неплатежеспособности и банкротства кредитных организаций
- 5.1. Сущность и взаимосвязь понятий «платежеспособность» и «ликвидность» кредитной организации
- Взаимосвязь экономических категорий «ликвидность» и «платежеспособность», система факторов их формирования
- 5.2. Внешние и внутренние факторы неплатежеспособности кредитных организаций
- 5.3. Стадии развития кризиса в кредитной организации
- Стадии развития кризиса в кредитной организации17
- Основные термины и понятия
- Вопросы для повторения
- Тесты для самоконтроля
- 1. Основными признаками потери банком платежеспособности являются:
- Библиография
- Тема 6. Финансовая устойчивость банка: понятие и определяющие факторы
- 6.1. Понятие устойчивости (надежности) банка
- 6.2. Характеристики финансовой устойчивости
- II. Ликвидность
- III. Состояние капитала банка
- Пример оценки капитала банка.
- V. Доходность
- Относительные показатели прибыльности (рентабельности) банка
- 6.3. Оценка уровня надежности банка
- Вопросы для повторения
- Тесты для самоконтроля
- 1. Термин «ликвидность» означает:
- 2. Понятие ликвидность баланса означает:
- 3. Понятие ликвидность банка означает
- 4. Понятие «ликвидность активов» означает:
- 6. Активы банка составляют 700 млн.Руб., объем обязательств превышает размер капитала в шесть раз. Каким должен быть размер капитала банка?
- Библиография
- Тема 7. Диагностика кризиса. Оценка финансового состояния банка
- 7.1. Цель и задачи диагностики кризиса в кредитных организациях. Критерии финансового состояния кредитных организаций
- 7.2. Обязательные нормативы деятельности
- Обязательные нормативы деятельности банков
- 7.3. Методики оценки финансового состояния кредитных организаций Банка России
- Критерии оценки финансового состояния небанковских кредитных организаций
- 7.4. Схема построения баланса кредитной организации
- Структура Плана счетов кредитной организации
- Актив баланса банка показывает вложение средств в кредитные и прочие операции.
- Пассив баланса банка показывает источники собственных и привлеченных средств
- 7.5. Анализ состояния собственных средств (капитала) банка
- Анализ показателей достаточности собственных средств (капитала) банка
- 7.6. Анализ обязательств (привлеченных средств) банка
- 7.7. Анализ активных операций банка
- 7.8. Анализ доходов, расходов и прибыли банка
- 7.9. Метод camel, используемый для рейтинговой оценки банков сша
- Коэффициенты для оценки достаточности капитала ("с" - capital adequacy)
- Коэффициенты для оценки качества активов ("а" - asset quality)
- Коэффициенты для оценки деловой активности ("м" - management)
- Коэффициенты для оценки прибыльности (доходности) ("е" - earnings)
- Коэффициенты для оценки ликвидности ("l" - liquidity)
- Вопросы для самостоятельной работы
- Тесты для самоконтроля
- Библиография
- Тема 8. Особенности финансового оздоровления (санации) кредитных организаций
- 8.1. Предупреждение банкротства кредитных организаций: цели и задачи
- 8.2. Основания для осуществления мер по предупреждению банкротства кредитной организации
- 8.3. Финансовое оздоровление кредитной организации как мера по предупреждению банкротства. Содержание и критерии санации.
- 8.4. Участие Агентства по страхованию вкладов в финансовом оздоровлении кредитных организаций
- 8.5. Реструктурирование баланса кредитной организации в целях финансового оздоровления
- 8.6. План финансового оздоровления кредитной организации
- Вопросы для повторения
- Тесты для самоконтроля
- Библиография
- Тема 9. Государственное антикризисное регулирование банковского сектора. Российский и зарубежный опыт
- 9.1. Понятие государственного антикризисного регулирования банковской сферы. Российская практика применения антикризисных мер
- 9.2. Зарубежный опыт антикризисного управления и финансового оздоровления кредитных организаций.
- 9.3. Антикризисные меры зарубежных стран по преодолению банковского кризиса 2008 года
- Тесты для самоконтроля
- Библиография