105, 97. Анализ доходов коммерческого банка и их источники

Доходы – это денежные поступления от производственной и не­производственной деятельности. Коммерческий банк может получать доходы от основ­ной и побочной деятельности, а также случайные доходы, относящи­еся к категории прочих. Соответственно источником доходов банка является его основная и побочная деятельность. Основной деятельно­стью банка считается совершение банковских операций и оказание банковских услуг клиентам. Вся прочая деятельность банка, принося­щая доход, считается побочной.

Источники доходов можно разделить на стабильные и нестабиль­ные, Относительно стабильным источником доходов является оказа­ние различных услуг клиентам. Нестабильными являются, как прави­ло, доходы от операций на финансовых рынках, а также доходы от по­бочной деятельности банка и случайные доходы.

Получаемые банком доходы должны покрывать его расходы и со­здавать прибыль. Часть доходов банка направляется на создание ре­зервов для покрытия потенциальных рисков. В банке на счете денег должно быть ровно столько, сколько необходимо для совершения операций в данный момент (минимум, т.к. эти деньги не работают)

Состав и структура доходов коммерческого банка

Совокупность всех доходов банка в отчетном периоде называется валовым доходом. В составе валового дохода обычно выделяют следую­щие группы доходов.

1.Операционные доходы:

1. Процентные доходы.

2. Комиссионные доходы.

3. Доходы от операций на финансовых рынках.

4. Прочие операционные доходы.

2. Доходы от побочной деятельности банка.

3. Прочие доходы.

Рассмотрим состав этих групп более подробно.

Операционные доходы - доходы от основной деятельности, занимают наибольшую долю в структуре доходов ком­мерческого банка. Операционные доходы, в свою очередь, подразделяются на процентные и непроцентные доходы.

Процентные доходы - доходы от платного размещения собственных и привлеченных средств. В основном это доходы:

• от предоставления кредитов клиентам

• от размещения временно свободных денежных средств в центральном и коммерческих банках,

• от вложений в долговые обязательства,

• от учетных, лизинговых, факторинговых и форфейтинговых операций.

Общее у всех источников процентных доходов то, что они связаны с предо­ставлением денежных средств во временное пользование третьим ли­цам и приносят доход в виде процентов на вложенную сумму. На долю процентных доходов у большинства российских банков приходится 70–80% всех доходов.

Непроцентные доходы включают в себя:

• комиссионные доходы,

• до­ходы от операций на финансовых рынках (от купли-продажи ценных бумаг, иностранной валюты, драгоценных металлов, финансовых деривативов и пр., сопряжены со значительными рисками),

• доходы от переоценки средств в иностранной валюте.

Оказание клиентам банковских услуг некредитного характера в последнее время приобретает все большее значение в развитых странах. Эти до­ходы обычно называют комиссионными доходами, поскольку плата за многие услуги взимается в виде комиссионного вознаграждения. Его размер устанавливается в виде процента от суммы совершаемой операции или сделки. К основ­ным услугам, которые приносят банкам комиссионные доходы, мож­но отнести: расчетно-кассовое обслуживание юридических и физиче­ских лиц, операции с пластиковыми картами, предоставление банковских гарантий, банковское обслуживание валютных контрак­тов клиентов, конверсионные операции, брокерские и депозитарные услуги на рынке ценных бумаг и др. Комиссия – это безрискорвая операция, доход от которой имеет исключительно важное значение.

Доходы от побочной деятельности включают в себя:

• доходы от оказания услуг небанковского характера,

• от участия в деятельности предприя­тий и организаций,

• от сдачи в аренду и от реализации помещений, машин, оборудования и пр.,

• доходы организаций банка (учеб­ных банковских заведений и других организаций),

• доходы от коммер­ческой деятельности своих вспомогательных подразделений. (рекламной службы),

• от оказания клиентам платных услуг (юридические, информационные, охранные, телекоммуникационные, маркетинговые, ауди­торские, транспортные и другие услуги).

Прочие доходы. Помимо доходов от основной и побочной деятель­ности банки могут получать и некоторые другие доходы, которые от­носятся к категории прочих доходов:

• штрафы, пени, неустойки, взысканные с клиентов;

• оприходование излишков кассы;

• восстановление сумм резервов;

• доходы по операциям прошлых лет, поступившие или выявлен­ные в отчетном году;

• доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налога на прибыль;

• возмещение расходов по охране здания, коммунальных плате­жей от арендующих организаций;

• возмещение работниками платы за телефонные переговоры ча­стного характера;

• другие.

Эти доходы по существу являются случайными.

Доходы банка отражаются на балансе нарастающим итогом в те­чение определенного периода, установленного в учетной политике банка, но не более одного квартала. По окончании установленного срока счета доходов и расходов закрываются, а их сальдо относится на счет прибылей или убытков отчетного года.