27. Лизинг и лизинговые операции банков.

Лизинговые операции относятся к активным посредническим сделкам коммерческого банка и приравниваются к кредитным сделкам.

Лизинг – вид предпринимательской деятельности, направленной на инвестирование временно-свободных или привлеченных денежных средств с договором финансовой аренды или лизинга. По договору лизинга одно лицо обязуется приобрести в собственность имущество у определенного продавца и предоставить его другому лицу за плату во временное пользование для предпринимательских целей.

Субъектами лизинга являются:

лизингодатель - лицо, которое за счет привлеченных или собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его лизингополучателю за определенною плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование с переходом или без перехода прав собственности к лизингополучателю на предмет лизинга;

лизингополучатель - это физическое или юридическое лицо которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях на временное владение и пользование в соответствии с договором лизинга;

продавец - физическое или юридическое лицо которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает ему в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю и лизингополучателю в соответствии с договором купли-продажи.

Предмет лизинга выступает в виде любых не потребляемых вещей в том числе в виде предприятий, зданий, сооружений, оборудования, транспорта и другого движимого и недвижимого имущества которое может использоваться для предпринимательской деятельности. Предмет лизинга, переданный во временное владение или пользование лизингополучателю, является собственностью лизингодателя.

Лизинг является альтернативой долгосрочного кредитования, имея с ним общие и отличительные черты:

1) лизинг имеет неденежную форму (ссуда в натуральной форме);

2) при выдачи банковского кредита требуются гарантии выполнения обязательств в виде залога , поручительств, банковской гарантии; при лизинге сам предмет лизинга, являясь собственностью лизингодателя выступает в качестве гарантии исполнения обязательств лизингополучателя;

3) при лизинге лизингодатель может быть неплатежеспособен и некредитоспособен, но сделка с ним будет совершена; при лизинговой сделке банк взимает наряду с банковскими % дополнительные комиссионные платежи.

Формы лизинга:

внутренний лизинг (при нем лизингодатель и лизингополучатель являются резидентами РФ);

международный лизинг (участники лизинга являются нерезидентами РФ).

Виды лизинга:

1. финансовый лизинг. Характеризуется тем, что срок на который предмет лизинга передается во временное пользование совпадает по продолжительности со сроком его полной амортизации. По окончании срока лизингоприобретатель получает имущество в собственность. В результате лизингодатель возвращает себе всю стоимость имущества и получает прибыль от лизинговой операции.

2. оперативный лизинг - аренда, срок по которой короче чем экономический срок службы имущества;

3. возвратный лизинг - разновидность финансового лизинга; лизинг, дающий право продать лизингополучателю свое имущество третьим лицам или лизинговой компании, продолжая пользоваться им.

Обязанностью лизингополучателя является своевременное внесение платежей за лизинг имущества. Под лизинговыми платежами подразумевается общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок его действия, в которую входит: 1) возмещение затрат лизингодателя на приобретение и передачу лизингополучателю предмета лизинга; 2) возмещение затрат, связанных с окончанием других услуг в соответствии с договором; 3) доход лизингодателя.

В совокупности общая сумма лизинговых платежей включает суммы: 1) возмещение полной стоимости предмета лизинга; 2) стоимость кредитных ресурсов, используемых на приобретение имущества; 3) комиссионное вознаграждение лизингодателя; 4) страховые выплаты, если предмет лизинга застраховании и т.д. Вся совокупность лизинговых платежей включается в себестоимость продукции, работы или услуг лизингополучателя.