6.6. Порядок заключення операційної каси
Прийнявши від усіх касирів гроші, керівник каси перевіряє зведені довідки і документи на предмет правильності підрахунку залишків з урахуванням своїх записів у Книзі обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей), а також відповідність кількості зданих касирами документів і суми готівки даним довідок. Обов’язково контролюється чи завірені суми касових оборотів, зазначених у довідках касирів, операційними працівниками.
Закінчивши перевірку, завідувач каси складає зведену довідку про касові обороти, до якої включаються дані звітних довідок і записів у журнали про прийняті суми грошей касою перерахування та вечірньою касою, а також дані за документами, гроші за якими видані або прийняті ним особисто. Зіставивши відповідність підсумків зведеної довідки з даними бухгалтерського обліку, що підтверджується підписом працівника бухгалтерії, уміщує цю довідку разом із довідками касирів прибуткової і видаткової кас в касові документи дня.
Записавши в Книгу обліку готівки операційної каси і інших цінностей, загальну суму приходу і видатку готівки, виводить за Книгою залишок каси на наступний день.
Касові документи разом із додатками брошуруються одним із касових працівників. При формуванні папки касові документи добираються за балансовими рахунками (в порядку зростаючої нумерації) окремо за прибутком і видатком каси.
Підсумкові дані зброшурованих документів підраховуються з допомогою персонального комп’ютера з виведенням інформації на друк.
Стрічка підрахунку окремо за прибутком і видатком касових та позабалансових ордерів, підписана працівником, який проводив підрахунок, вміщується в папці перед документами.
На лицьовій стороні папки з документами проставляється штамп або наклеюється ярлик:
Найменування банку | Термін зберігання |
Касові документи
за «____» _____________ 199__ р.
Д-т « 1001» ____________ шт. грн. __________
К–т «1001» ____________ шт. грн. __________
Завідувач каси Касир | Перевірено: головний бухгалтер |
Касові документи за останні дванадцять місяців зберігаються під відповідальністю завідувача касою в грошовому сховищі або окремому сейфі, який передається під охорону.
- 1) Балансові (реальні) рахунки.
- 2) Тимчасові рахунки.
- 1.2. Методологічні основи фінансового обліку в банках
- 1.3. Особливості обліку господарських операцій банку за принципом нарахування
- 1.4. Становлення та розвиток міжнародних стандартів бухгалтерського обліку
- 1.5. Зміст програми реформування бухгалтерського обліку в банківських установах України
- 2.2. Структура класів Плану рахунків
- 3.2. Ведення параметрів контрагентів банку
- 3.3. Параметри документів
- 3.4. Параметри договорів та аналітичних рахунків
- 4.2. Організація міжбанківських розрахунків
- 4.3. Механізм кореспондентських відносин між банками
- 4.4. Виконання ухвал судів щодо арешту грошових коштів комерційних банків
- 5.2. Відкриття поточних рахунків фізичним особам
- 5.3. Режим функціонування рахунків типу «н», типу «п»
- 5.4. Особливості відкриття рахунків військовим частинам, установам, підприємствам та організаціям
- 5.5. Відкриття уповноваженими банками України рахунків в іноземній валюті
- 5.6. Режим вкладних (депозитних) і поточних рахунків в іноземній валюті
- 5.7. Переоформлення та закриття рахунку
- 6.1. Організація роботи касового апарату банку
- 6.2. Порядок здійснення касових операцій прибутковими касами
- 6.3. Порядок здійснення операцій вечірніми касами
- 6.4. Організація і порядок роботи каси перерахування
- 6.5. Порядок виконання операцій видатковими касами
- 6.6. Порядок заключення операційної каси
- 6.7. Підкріплення операційних кас комерційних банків
- 6.8. Правила виконання касових операцій
- 7.1. Принципи організації безготівкових розрахунків та вимоги щодо оформлення розрахункових документів
- 7.2. Розрахунки із застосуванням платіжних доручень
- 7.3. Порядок здійснення розрахунків чеками
- 7.4. Розрахунки акредитивами
- 7.5. Розрахунки платіжними вимогами без акцепту платників та безспірне списання (стягнення) коштів
- 8.1. Облік доходів (витрат) банку
- 8.2. Особливості податкового обліку валових доходів та валових витрат комерційного банку
- 8.3. Облік операцій з нарахування та сплати до бюджету податку на додану вартість
- 8.4. Облік капіталу комерційного банку
- 9.1. Загальні принципи бухгалтерського обліку кредитних операцій
- 9.2. Облік операцій за овердрафтом
- 9.3. Облік операцій репо
- 9.4. Облік факторингових операцій
- 9.5. Облік субординованих кредитів та операцій з дисконту векселів
- 9.6. Порядок бухгалтерського обліку позабалансових кредитних операцій
- 9.7. Облік операцій з кредитування на підставі документарного акредитиву
- 9.8. Облік застави
- 9.9. Облік сумнівних кредитів та резервів під кредитні ризики
- 10.1. Бухгалтерський облік номіналу депозиту на нарахування процентів за депозитом
- 10.2. Облік операцій зі сплати та погашення депозиту
- 11.1. Облік вкладень банку в акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, що входять до портфеля цінних паперів банку на продаж
- 11.2. Облік вкладень банку у боргові цінні папери з метою продажу
- 11.3. Облік довгострокових вкладень банку в акції та вкладень в асоційовані та дочірні компанії
- 11.4. Облік вкладень банку в боргові цінні папери на інвестиції
- 11.5. Облік власних боргових зобов’язань комерційного банку
- 11.6. Облік операцій з борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України
- 11.7. Облік приватизаційних цінних паперів
- 11.8. Розмежування у фінансовому та податковому обліку операцій комерційних банків з державними цінними паперами
- 1. Операції комерційних банків з емітованими цінними паперами та відображення їх у фінансовому та податковому обліку
- 2.Операції комерційних банків з цінними паперами, емітованими іншими юридичними особами та їх відображення у фінансовому та податковому обліку
- 3. Інші операції комерційних банків із цінними паперами та їх відображення у фінансовому й податковому обліку
- 12.1. Операції та їх класифікація
- 12.2. Характеристика рахунків для запису валютної позиції
- 12.3. Облік операцій в іноземній валюті, що виконуються за дорученням клієнтів банку
- 12.4. Облік міжбанківських обмінних операцій в іноземній валюті
- 12.5. Облік операцій з пластиковими картками та дорожніми чеками
- 12.6. Облік інших операцій в іноземній валюті
- 2. Облік операцій за внесками в іноземній валюті до статутного фонду.
- 13.1. Класифікація основних засобів та їх вартісна оцінка
- 13.2. Бухгалтерський облік власних основних засобів
- 13.3. Облік власних нематеріальних активів
- 13.4. Облік амортизації основних засобів та нематеріальних активів
- 13.5. Порядок проведення інвентаризації основних засобів і нематеріальних активів та відображення її результатів у бухгалтерському обліку
- 14.1. Характеристика лізингових операцій
- 14.2. Облік операцій з фінансового лізингу за балансом лізингодавця та лізингоодержувача
- 14.3. Облік операцій з оперативного лізингу
- 132 Довгострокові кредити, які отримані від Національного банку України
- 141 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж
- 142 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на інвестиції
- 149 Резерви під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України
- 150 Кошти до запитання в інших банках
- 151 Строкові депозити, які розміщені в інших банках
- 152 Кредити, які надані іншим банкам
- 203 Рахунки суб’єктів господарської діяльності за факторинговими операціями
- 204 Кредити суб’єктам господарської діяльності за внутрішніми торговельними операціями
- 205 Кредити суб’єктам господарської діяльності за експортно-імпортними операціями
- 206 Інші кредити в поточну діяльність, які надані суб’єктам господарської діяльності
- 207 Кредити в інвестиційну діяльність, які надані суб’єктам господарської діяльності
- 209 Сумнівна заборгованість за кредитами, які надані суб’єктам господарської діяльності
- 210 Кредити, які надані центральним органам державного управління
- 211 Кредити, які надані місцевим органам державного управління
- 219 Сумнівна заборгованість за кредитами, які надані органам загального державного управління
- 220 Кредити на поточні потреби, які надані фізичним особам
- 221 Кредити в інвестиційну діяльність, які надані фізичним особам
- 253 Інші кошти клієнтів, які утримуються з Державного бюджету України
- 254 Кошти місцевих бюджетів та бюджетні кошти клієнтів, що утримуються з місцевих бюджетів
- 255 Інші кошти клієнтів, які утримуються з місцевих бюджетів
- 256 Кошти позабюджетних фондів
- 257 Кошти до виплати
- 260 Кошти до запитання суб’єктів господарської діяльності
- 292 Транзитні рахунки за операціями з клієнтами банку
- 3 Операції з цінними паперами та інші активи і зобов’язання
- 310 Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж
- 311 Боргові цінні папери в портфелі банку на продаж
- 319 Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж
- 320 Акції та інші вкладення з нефіксованим прибутком у портфелі банку на інвестиції
- 321 Боргові цінні папери в портфелі банку на інвестиції
- 391 Розрахунки з небанківськими структурними підрозділами, що знаходяться на кошторисному фінансуванні банків
- 602 Процентні доходи за кредитами суб’єктам господарської діяльності
- 603 Процентні доходи за кредитами органам загального державного управління
- 604 Процентні доходи за кредитами фізичним особам
- 605 Процентні доходи за цінними паперами
- 608 Процентні доходи за операціями з філіями та іншими установами банку
- 609 Інші процентні доходи
- 610 Комісійні доходи за операціями з банками
- 611 Комісійні доходи за операціями з клієнтами
- 680 Непередбачені доходи
- 7 Витрати
- 700 Процентні витрати за коштами, отриманими від Національного банку України
- 701 Процентні витрати за коштами, отриманими від інших банків
- 771 Списання безнадійних активів
- 921 Валюта та банківські метали, які продані, але не відіслані
- 972 Документи з приватизації — майнові сертифікати
- 973 Документи з приватизації — земельні бони
- 974 Інші розрахунки
- 975 Документи з приватизації — компенсаційні сертифікати
- 976 Грошова компенсація заощаджень громадян України в установах Ощадбанку
- 977 Різні цінності і документи з приватизації в дорозі
- 980 Документи за розрахунковими операціями