3) Финансовая деятельность

Притоки: получение займов, получение сумм основного долга по выданным займам, получение процентов по выданным займам.

Оттоки: погашение сумм основного долга, погашение % по полученным займам, выдача займов

При первоначальном составлении бюджета по ф ин деят-ти показываются только те займы, договора по которым были заключены до начала бюджетного периода.

Если предприятие осуществляет прочую деят-ть (соц сфера), то надо отразить притоки/оттоки и по прочей деятельности.

Определяют фин результат по фин деят-ти

Далее определяют результат текущего периода (все притоки – все оттоки). Показывается остаток денежных средств на начало периода и рассчитывается итоговый пок-ль бюджета – остаток денежных средств на конец периода.

Остаток определ-ся:

Ос-к на конец=Ос-к на нач-о+Sопер.деят-ти+Sинвес.деят.+Sфин.деят-ти; S-сальдо.

(остаток на начало + пок-ль текущего периода)

Если остаток положителен, то это значит, что предприятие будет платежеспособным в течении всего бюджетного периода.

Если отрицательный – то у предприятия имеется кассовый разрыв, и надо разрабатывать комплекс мер, направленных на его ликвидацию.

Комплекс мер предусматривает: 1) взятие займа, 2) снижение отдельных видов расходов, 3) передвижка во времени начала осуществления отдельных инвест проектов, 4) изменение ценовой политики, 5) изменение схемы реализации проекта.

Если комплекс мер не приносит желаемого рез-та, то приходится пересматривать бюджет.

Бюджет дв-я ДС разбитый по дням наз-ся платежным календарем.