43, Порядок формирования и использования резерва на покрытие убытков по ссудам. Положение и указание

Резерв на возможные потери по ссудам (РВПС) — специальный резерв, необходимость формирования которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Он обеспечивает банкам создание более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам.

РВПС формируется в момент выдачи ссуды в валюте Российской Федерации — в рублях. Общая величина резерва должна ежемесячно уточняться (регулироваться) в зависимости от суммы фактической ссудной задолженности, в том числе с учетом изменения суммы основного долга при изменении курса рубля по отношению к иностранным валютам на дату регулирования, и от группы риска, к которой отнесена та или иная ссуда. РВПС используется только на покрытие не погашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу.

Источник образования РВПС — отчисления из чистой прибыли, относимые на расходы банка.

В зависимости от величины кредитного риска ссуды подразделяются на четыре группы:

1-я группа — стандартные (практически безрисковые ссуды);

2-я группа — нестандартные ссуды (умеренный уровень риска невозврата);

3-я группа — сомнительные ссуды (высокий уровень риска);

4-я группа — проблемные ссуды (низкая вероятность возврата)

5-я группа — безнадежные ссуды (вероятность возврата практически отсутствует, ссуда представляет собой фактические потери банка).