Вопрос 1. Сущность и классификация банковских рисков, и их характеристика

Как известно из мировой практики, банковский бизнес входит в число самых опасных и рискованных видов деятельности.

Риск в банковской деятельности – это стоимостное выражение вероятностного события, ведущего к потерям банком части своих ресурсов, недополучению доходов или произведению дополнительных расходов в результате осуществления финансовых операций.

Банковский риск представляет собой угрозу потери банком части банковских ресурсов по причинам неполучения запланированных доходов или возникновения непредвиденных расходов.

Риски постоянно сопутствуют банковской дея­тельности, поэтому обоснованно стоит вопрос об их идентификации и нейтрализации.

Во второй половине XX века особое место и важное значение стало уделяться управлению рисками в коммерческой деятельности и, в том числе, в банковской сфере.

Для целей поиска путей минимизации рисков их классифицируют. Под классификацией рисков понимается их распределение на отдельные группы по определенным признакам для достижения определенных целей. На основе комплексной классификации банковских рисков можно моделировать банковскую деятельность, проводить поиск внутренних резервов с целью повышения эффективности осуществления операций.

При всем многообразии предлагаемых различных классификаций и подходов, следует ориентироваться на "Базовые принципы эффективного надзора за банковской деятельностью", разработанные Базельским комитетом по банковскому надзору и опубликованные в сентябре 1997 года в виде консультативного письма, согласно которого выделяются следующие ключевые риски:

1. Кредитный риск (Credit risk);

2. Страновой риск и риск перевода (Country and transfer risk);

3. Рыночный риск (Market risk);

4. Риск ликвидности (Liquidity risk);

5. Операционный риск (Operational risk);

6. Юридический риск (Legal risk);

7. Риск репутации (Reputational risk).

Кредитный риск является главным для банков и означает угрозу неисполнения контрактных соглашений или договоренностей. Данный риск относится не только к банковским кредитам, но и к иным балансовым и внебалансовым статьям банка, к которым можно отнести банковские гарантии, акцепты, инвестиционный портфель ценных бумаг.

Влияние кредитного риска на банк может быть минимизировано путем создания резервов для списания с баланса ненадежных кредитов и, в случае необходимости, начисленных процентов по ним. При этом особое внимание следует уделять связанным кредитам, которые выдаются заемщикам, принадлежащим к одной корпоративной или афилированной группе, что превосходит кредитный риск, определяемый для одного заемщика.

Тесно связанные с кредитным риском как неотъемлемой частью кредитования, международные заимствования включают в себя страновой риск, обусловленный экономической, социальной и политической обстановкой в стране заемщика, что становится более очевидным при предоставлении займов иностранным государствам.

Одним из компонентов странового риска является риск международного перевода (платежа), возникающий при номинировании обязательств заемщика в иностранной валюте, которая может стать недоступной для заемщика вне зависимости от условий договора, например, в случае объявления государством моратория на исполнения обязательств по внешним займам.

Рыноч­ный риск - это возможная опасность изменения стоимости активов, пассивов и забалансовых статей банка в результате воз­действия рыночных факторов (изменения процентных ставок, курсов валют и т.д.).

С 1 января 1998 г. банки, работающие на международных рынках стран, принявших Базельский стандарт, должны поддер­живать свой капитал на уровне, покрывающем рыночный риск.

В банковской практике традиционно выделяют две важней­шие составляющие рыночного риска:

• процентный риск, связанный с изменчивостью уровня про­центных ставок;

• валютный риск, обусловленный изменчивостью стоимости валют в результате колебаний валютных курсов.

Процентному риску присущи три основные формы:

• риск повышения процентных ставок по привлеченным ре­сурсам (пассивам), вынуждающий банк нести большие, чем ожидалось, расходы по обслуживанию своих обязательств;

• риск понижения процентных ставок по размещенным ресур­сам (активам), оказывающий отрицательное влияние на уро­вень процентных доходов банка;

• риск отрицательной процентной маржи, характеризующийся как проявление крайней степени процентного риска, наступающий, когда процентные расходы банка, выплачиваемые по средствам центрального банка, других банков, по счетам коммерческих и не коммерческих организаций, превышают процентные доходы от размещения ресурсов.

Хотя данный риск является обычным для банковской деятельности, он может нанести значительный урон прибыли и собственному капиталу банка. Поэтому управление риском процентной ставки является крайне важным при проведении операций на сложных финансовых рынках, где участники сами формируют рыночные процентные ставки, и особенно в странах с разрегулированной процентной ставкой.

Специфическим элементом рыночного риска является ва­лютный риск, структуру которого составляют коммерческий, конверсионный, трансляционный (бухгалтерский) риски, а так­же риск открытой валютной позиции.

• Коммерческий риск определяется как вероятность неблаго­приятного воздействия изменений валютного курса на эко­номическую ситуацию деятельности клиента, филиала бан­ка, самого головного банка.

• Конверсионный риск связан с возможностью потенциаль­ных потерь банка при проведении конкретных валютных операций: привлечение и размещение внутри страны и за ее пределами средств в иностранной валюте, купля-продажа, конвертация валюты, проведение расчетов в иностранной валюте, открытие и ведение счетов предприятий, организаций и банков в иностранной валюте, а также другие операции.

• Трансляционный (бухгалтерский) риск возникает при пере­оценке стоимости основных средств и других активов, пасси­вов, счетов прибылей и убытков зарубежных филиалов банка, клиентов, контрагентов, а также в процессе пересчета из од­ной валюты в другую. Этот риск во многом зависит от выбора валюты пересчета, ее устойчивости, а также метода, исполь­зуемого при переоценке и учете балансовых и внебалансовых статей.

Пересчет может проводиться по методу трансляции (по теку­щему курсу на дату пересчета) или по историческому методу (по курсу на дату совершения конкретной операции).

• Риск открытой валютной позиции характеризуется несоот­ветствием требований и обязательств банка, приобретенных в результате осуществления операций купли-продажи ино­странной валюты, конверсии одного вида валюты в другой, а также других операций, при проведении которых изменяются требования либо обязательства банка в иностранной валюте.

Любой банк с длинной позицией по иностранной валюте (когда сумма его требований превышает сумму его обязательств в дан­ной валюте) подвергается риску понести убытки, если курс этой валюты начнет снижаться. Валютный риск существует и для банка с короткой валютной позицией, характеризующейся превыше­нием суммы обязательств в иностранной валюте над суммой его требований в ней. В этом случае угроза финансовых потерь ста­новится реальной, если курс данной валюты начнет повышаться.

Риск ликвидности банка означает риск убытков вследствие неспособности кредитной организации обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме.

Риск банковской ликвидности характеризуется:

• недостатком ликвидности для исполнения банком своих обязательств перед кредиторами и вкладчиками;

• недостатком ликвидности для удовлетворения спроса на кре­дит со стороны клиентов банка;

• избытком ликвидности и, как следствие, потерей доходности из-за избытка высоколиквидных активов.

Риск ликвидности возникает в результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств кредитной организации (в том числе вследствие несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним или несколькими контрагентами кредитной организации) и (или) возникновения непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения кредитной организацией своих финансовых обязательств.

Операционный риск определяется угрозой возникновения нарушений во внутреннем контроле и банковском руководстве, что может нанести урон финансовому положению банка в форме ошибок, мошенничества, несвоевременности действий или выбранных интересов банка.

Другими формами операционного риска является сбои информационной системы банка, пожары и другие происшествия.

Банки сталкиваются с различными формами юридического риска, обусловленного правильностью и адекватностью составления документов и авизо, в результате чего возникает угроза финансовому положению банка. Кроме этого, к подобным последствиям могут приводить изменения или нововведения в действующее законодательство. Данный риск увеличивается в случае проведения банками новых типов операций, которые либо противоречиво представлены в действующем законодательстве, либо не представлены совсем.

Риск репутации банка возникает в результате операционных сбоев, исполнения законов, норм регулирования и по другим причинам. Данный риск особенно опасен для банков, так как природа банковской деятельности требует доверия вкладчиков, кредиторов и общего рынка.

Анализ содержания указанных банковских рисков позволяет сделать следующие выводы:

1. Любой банковский риск приводит, в конечном итоге, к изменению (ухудшению) финансового состояния банка;

2. Банковские риски, с точки зрения движения финансовых ресурсов банка, можно сгруппировать следующим образом:

• прямые финансовые риски – риски, непосредственно изменяющие величину прибыли банка в ходе проведения банковской операции: кредитный и страновой риски, включая риск международного перевода, рыночный риск, риск процентной ставки и риск ликвидности;

• функциональные и прочие риски – риски, косвенно влияющие на финансовое положение банка: юридический риск, операционный риск и риск репутации.

По возможностям и методам регулирования риски бывают открытые (не подлежат регулированию, они не поддаются или слабо поддаются предупреждению и минимизации) и закрытые (регулируются).

Риски можно классифицировать и по следующим признакам:

- по степени - на низкие, умеренные и полные;

- по времени - на ретроспективные, текущие и перспективные;

- по характеру - на внешние, не зависящие от деятельности банка, и внутренние, с связанные с предоставлением банком финансовых услуг.

Можно встретить и иную классификацию банковских рисков, что, видимо, правомерно, так как жесткую границу между различными видами рисков провести довольно сложно.

Как правило, многие риски между собой взаимосвязаны, и измене­ния в одном из них вызывают изменения в другом; но все они, в конечном счете, влияют на баланс банка в целом.