bankovskie_riski_-_problemy_ucheta / Беляков А

Баланс на 1 января 2003 г.

┌─────┬──────────────────────────────────┬────────────────────┬──────────────────────┬─────────────┐

│ N │ Наименование статей │ На отчетную дату │ На предыдущую дату │ Темп │

│ п/п │ ├──────────┬─────────┼────────────┬─────────┤ прироста, % │

│ │ │ Сумма, │ Доля, % │ Сумма, тыс.│ Доля, % │ │

│ │ │ тыс. руб.│ │ руб. │ │ │

├─────┼──────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼────────────┼─────────┼─────────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │

├─────┴──────────────────────────────────┴──────────┴─────────┴────────────┴─────────┴─────────────┤

│ Активы │

├─────┬──────────────────────────────────┬──────────┬─────────┬────────────┬─────────┬─────────────┤

│ 1 │Денежные средства и счета в ЦБ РФ │ 1327888 │ 31,47 │ 1343894 │ 30,58 │ -1,19 │

│ 2 │Обязательные резервы в ЦБ РФ │ 462038 │ 10,95 │ 473095 │ 10,76 │ -2,34 │

│ 3 │Средства в кредитных│ 215505 │ 5,11 │ 223147 │ 5,08 │ -3,42 │

│ │организациях за вычетом│ │ │ │ │ │

│ │резервов (ст. 3.1 - ст. 3.2) │ │ │ │ │ │

│ 3.1 │Средства в кредитных организациях │ 217660 │ 5,16 │ 225424 │ 5,13 │ -3,44 │

│ 3.2 │Резервы на возможные потери │ 2155 │ 0,05 │ 2277 │ 0,05 │ -5,36 │

│ 4 │Чистые вложения в торговые│ 2401 │ 0,06 │ 2560 │ 0,06 │ -6,21 │

│ │ценные бумаги (ст. 4.1 - ст. 4.2) │ │ │ │ │ │

│ 4.1 │Вложения в торговые ценные бумаги │ 2411 │ 0,06 │ 2571 │ 0,06 │ -6,22 │

│ 4.2 │Резервы под обесценение ценных│ 10 │ 0,00 │ 11 │ 0,00 │ -9,09 │

│ │бумаг и на возможные потери │ │ │ │ │ │

│ 5 │Ссудная и приравненная к ней│ 2040619 │ 48,36 │ 2168445 │ 49,34 │ -5,89 │

│ │задолженность │ │ │ │ │ │

│ 6 │Резервы на возможные потери по│ 152988 │ 3,63 │ 167293 │ 3,81 │ -8,55 │

│ │ссудам │ │ │ │ │ │

│ 7 │Чистая ссудная задолженность│ 1887631 │ 44,73 │ 2001152 │ 45,53 │ -5,67 │

│ │(ст. 5 - ст. 6) │ │ │ │ │ │

│ 8 │Проценты начисленные (включая│ 5895 │ 0,14 │ 6480 │ 0,15 │ -9,03 │

│ │просроченные) │ │ │ │ │ │

│ 9 │Чистые вложения в инвестиционные│ 211 │ 0,01 │ 232 │ 0,01 │ -9,05 │

│ │ценные бумаги, удерживаемые до│ │ │ │ │ │

│ │погашения (ст. 9.1 - ст. 9.2) │ │ │ │ │ │

│ 9.1│Вложения в инвестиционные ценные│ 225 │ 0,01 │ 247 │ 0,01 │ -8,91 │

│ │бумаги, удерживаемые до погашения │ │ │ │ │ │

│ 9.2│Резервы на возможные потери │ 14 │ 0,00 │ 15 │ 0,00 │ -6,67 │

│ 10 │Основные средства, нематериальные│ 152745 │ 3,62 │ 167576 │ 3,81 │ -8,85 │

│ │активы, хозяйственные материалы│ │ │ │ │ │

│ │и малоценные и быстроизнаши-│ │ │ │ │ │

│ │вающиеся предметы │ │ │ │ │ │

│ 11 │Чистые вложения в ценные бумаги,│ 10031 │ 0,24 │ 10924 │ 0,25 │ -8,17 │

│ │имеющиеся в наличии для продажи│ │ │ │ │ │

│ │(ст. 11.1 - ст. 11.2) │ │ │ │ │ │

│ 11.1│Ценные бумаги, имеющиеся в│ 10877 │ 0,26 │ 11840 │ 0,27 │ -8,13 │

│ │наличии для продажи │ │ │ │ │ │

│ 11.2│Резервы под обесценение ценных│ 846 │ 0,02 │ 916 │ 0,02 │ -7,64 │

│ │бумаг и на возможные потери │ │ │ │ │ │

│ 12 │Расходы будущих периодов по другим│ 2944 │ 0,07 │ 3164 │ 0,07 │ -6,95 │

│ │операциям, скорректированные на│ │ │ │ │ │

│ │наращенные процентные доходы │ │ │ │ │ │

│ 13 │Прочие активы за вычетом│ 152539 │ 3,61 │ 162654 │ 3,70 │ -6,22 │

│ │резервов (ст. 13.1 - ст. 13.2) │ │ │ │ │ │

│ 13.1│Прочие активы │ 161575 │ 3,83 │ 172110 │ 3,92 │ -6,12 │

│ 13.2│Резервы на возможные потери │ 9036 │ 0,21 │ 9456 │ 0,22 │ -4,44 │

│ 14 │Всего активов ст. (1 + 2 + 3 + 4 +│ 4219828 │ 100,00 │ 4394878 │ 100,00 │ -3,98 │

│ │+ 7 + 8 + 9 + 10 + 11 + 12 + 13) │ │ │ │ │ │

│ Пассивы │

│ 15 │Кредиты, полученные кредитными│ 0 │ 0,00 │ 0 │ 0,00 │ │

│ │организациями от Центрального│ │ │ │ │ │

│ │банка Российской Федерации │ │ │ │ │ │

│ 16 │Средства кредитных организаций │ 359529 │ 8,52 │ 359529 │ 8,18 │ 0,00 │

│ 17 │Средства клиентов │ 1993535 │ 47,24 │ 2017564 │ 45,91 │ -1,19 │

│ 17.1│В том числе вклады физических лиц │ 419754 │ 9,95 │ 429799 │ 9,78 │ -2,34 │

│ 18 │Доходы будущих периодов по│ 70 │ 0,00 │ 72 │ 0,00 │ -2,78 │

│ │другим операциям │ │ │ │ │ │

│ 19 │Выпущенные долговые обязательства │ 518970 │ 12,30 │ 543088 │ 12,36 │ -4,44 │

│ 20 │Прочие обязательства │ 47118 │ 1,12 │ 49795 │ 1,13 │ -5,38 │

│ 21 │Резервы на возможные потери по│ 0 │ 0,00 │ 0 │ 0,00 │ │

│ │срочным сделкам и внебалансовым│ │ │ │ │ │

│ │обязательствам и по расчетам с│ │ │ │ │ │

│ │дебиторами по операциям с│ │ │ │ │ │

│ │резидентами офшорных зон │ │ │ │ │ │

│ 22 │Всего обязательств ст. (15 + 16 +│ 2919222 │ 69,18 │ 2970048 │ 67,58 │ -1,71 │

│ │17 + 18 + 19 + 20 + 21) │ │ │ │ │ │

│ Собственные средства │

│ 23 │Уставный капитал (средства│ 981454 │ 23,26 │ 981454 │ 22,33 │ 0,00 │

│ │акционеров (участников) (ст. 23.1│ │ │ │ │ │

│ │+ 23.2 + 23.3), в том числе: │ │ │ │ │ │

│ 23.1│зарегистрированные обыкновенные│ 974075 │ 23,08 │ 974075 │ 22,16 │ 0,00 │

│ │акции и доли │ │ │ │ │ │

│ 23.2│зарегистрированные │ 7379 │ 0,17 │ 7379 │ 0,17 │ 0,00 │

│ │привилегированные акции │ │ │ │ │ │

│ 23.3│незарегистрированный уставный│ 0 │ 0,00 │ 0 │ 0,00 │ │

│ │капитал неакционерных банков │ │ │ │ │ │

│ 24 │Собственные акции, выкупленные у│ 0 │ 0,00 │ 0 │ 0,00 │ │

│ │акционеров │ │ │ │ │ │

│ 25 │Эмиссионный доход │ 92499 │ 2,19 │ 92499 │ 2,10 │ -9,03 │

│ 26 │Фонды и прибыль, оставленная в│ 163261 │ 3,87 │ 280370 │ 6,38 │ -41,77 │

│ │распоряжении кредитной организации│ │ │ │ │ │

│ 27 │Переоценка основных средств │ 20620 │ 0,49 │ 22548 │ 0,51 │ -8,55 │

│ 28 │Прибыль (убыток) за отчетный│ 110560 │ 2,62 │ 120350 │ 2,74 │ -8,13 │

│ │период │ │ │ │ │ │

│ 29 │Дивиденды, начисленные из│ 0 │ 0,00 │ 0 │ 0,00 │ │

│ │прибыли текущего года │ │ │ │ │ │

│ 30 │Распределенная прибыль (исключая│ 41711 │ 0,99 │ 44833 │ 1,02 │ -6,96 │

│ │дивиденды) │ │ │ │ │ │

│ 31 │Нераспределенная прибыль (ст. 28 -│ 68849 │ 1,63 │ 75517 │ 1,72 │ -8,83 │

│ │ст. 29 - ст. 30) │ │ │ │ │ │

│ 32 │Расходы и риски, влияющие на│ 26077 │ 0,62 │ 27558 │ 0,63 │ -5,37 │

│ │собственные средства │ │ │ │ │ │

│ 33 │Всего собственных средств (ст. 23│ 1300606 │ 30,82 │ 1424830 │ 32,42 │ -8,72 │

│ │- 23.3 - 24 + 25 + 26 + 27 + 31 -│ │ │ │ │ │

│ │32 - для прибыльных кредитных│ │ │ │ │ │

│ │организаций, ст. 23 - 23.3 - 24│ │ │ │ │ │

│ │+ 25 + 26 + 27 + 28 - 32 - для│ │ │ │ │ │

│ │убыточных кредитных организаций) │ │ │ │ │ │

│ 34 │Всего пассивов (ст. 22 + 23.3 +│ 4219828 │ 100,00 │ 4394878 │ 100,00 │ -3,98 │

│ │33) │ │ │ │ │ │

│ Внебалансовые обязательства │

│ 35 │Безотзывные обязательства│ 696570 │ 16,51 │ 704966 │ 16,04 │ -1,19 │

│ │кредитной организации │ │ │ │ │ │

│ 36 │Гарантии, выданные кредитной│ 60579 │ 1,44 │ 60579 │ 1,38 │ 0,00 │

│ │организацией │ │ │ │ │ │

└─────┴──────────────────────────────────┴──────────┴─────────┴────────────┴─────────┴─────────────┘

Рассмотрим содержание отдельных статей, входящих в балансовый отчет.

Активы. Статья 1 "Денежные средства и счета в Центральном банке РФ" включает:

- наличные средства, в том числе иностранные банкноты и монеты;

- денежные средства в пути;

- платежные документы, дорожные чеки в иностранной валюте, включая отосланные другим банкам или учреждениям своего банка;

- корреспондентский счет банка в Центральном банке РФ;

- средства банка, внесенные для расчетов чеками;

- накопительные счета банка при выпуске акций;

- депозиты, размещенные в Банке России.

Статья 2 "Обязательные резервы в Центральном банке РФ" отражает обязательные резервы кредитной организации, формируемые в соответствии с требованиями Банка России и учитываемые на соответствующих счетах в его учреждениях.

Статья 3 "Средства в кредитных организациях" отражает операции с другими банками (кроме кредитования). Включает остатки по корреспондентским счетам в других банках (резидентах и нерезидентах) в рублях, иностранной валюте и драгоценных металлах. В статье приводится чистая величина средств, полученная вычитанием соответствующих резервов.

В статье 4 "Чистые вложения в торговые ценные бумаги" указана стоимость ценных бумаг, учитываемых по балансовой стоимости, за минусом резерва под их возможное обесценение. В статье учитываются ценные бумаги (долговые обязательства и акций), эмитированные как банками, так и другими предприятиями и организациями и подлежащие перепродаже в течение 6 месяцев от даты их приобретения. По данной статье также учитывается стоимость приобретенных ценных бумаг по операциям РЕПО.

Статья 5 "Ссудная и приравненная к ней задолженность": все ссуды и другая ссудная задолженность клиентов, приравненная к ссудной, а именно:

- по всем выданным кредитам и размещенным в других банках депозитам, в том числе в драгоценных металлах;

- по векселям третьих лиц, приобретенным банком;

- по суммам, не взысканных банком по своим гарантиям.

Статья 6 "Резервы на возможные потери" создаются под всю ссудную задолженность клиентов (банков) с учетом коэффициента ее кредитного риска. Размер резерва зависит от общей суммы задолженности по ссудам на дату отчетности и рассчитывается в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 N 62а.

Статья 8 "Проценты начисленные (включая просроченные)": все начисленные проценты, включая просроченные, а также не оплаченные в срок векселя.

Статья 9 "Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения" учитывает, за вычетом резервов, все ценные бумаги, которые не предназначены для продажи, и предполагается, что они будут удерживаться до наступления срока их погашения.

Статья 10 "Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы": остаточная стоимость основных средств, нематериальных активов, а также расходы по арендованной собственности.

Статья 11 "Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи": долгосрочные вложения банка в ценные бумаги за минусом резерва под возможное обесценение ценных бумаг.

Статья 12 "Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы": величина остатка одноименного активного счета.

Статья 13 "Прочие активы за вычетом резервов": прочие активы, в том числе вложения в драгоценные металлы, немонетарное золото, природные драгоценные камни, сальдо незавершенных расчетов, расчеты с филиалами, на рынке ценных бумаг и т.д., за вычетом резервов.

Пассивы. Обязательства. Статья 15 "Кредиты, полученные кредитными организациями от Центрального банка РФ": все обязательства банка перед ЦБ РФ.

Статья 16 "Средства кредитных организаций": средства, привлеченные от других банков в качестве кредитов и на депозиты, а также их корреспондентские счета, размещенные или открытые в банке.

Статья 17 "Средства клиентов": средства на расчетных счетах, а также депозиты клиентов (юридических и физических лиц).

Статья 18 "Доходы будущих периодов по другим операциям": величина остатка одноименного пассивного счета.

Статья 19 "Выпущенные долговые обязательства": все обязательства банка по его собственным ценным бумагам - облигациям, депозитным и сберегательным сертификатам, векселям и банковским акцептам, кроме акций, выпущенных для формирования уставного капитала.

Статья 20 "Прочие обязательства": в том числе кредиторская задолженность, сальдо незавершенных расчетов, расчеты с филиалами, расчеты на рынке ценных бумаг и т.д.

Статья 21 "Резервы на возможные потери по срочным сделкам и внебалансовым обязательствам и по расчетам с дебиторами по операциям с резидентами офшорных зон": резервы под прогнозируемые будущие потери в периодах, следующих за отчетным, исключая резерв под возможные потери по ссудам. К этой категории расходов, в частности, относится отсроченный налог на прибыль. В данной статье учитываются резервы, сформированные в соответствии с Указаниями Банка России от 13.07.99 N 606-У "О формировании резерва под операции кредитных организаций Российской Федерации с резидентами офшорных зон".

Собственные средства. Статья 23 "Уставный капитал (средства акционеров (участников)". Размещенные обыкновенные акции (доли) у акционеров (участников) банка, привилегированные акции, а также незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций. Все показатели приводятся по номинальной стоимости.

Статья 25 "Эмиссионный доход": средства, полученные от размещения акций по цене выше их номинальной стоимости.

Статья 26 "Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации":

- стоимость безвозмездно полученного имущества;

- сумма уменьшения уставного капитала кредитной организации при снижении величины ее собственных средств (капитала) ниже зарегистрированного уставного капитала в случае изменения номинальной стоимости акций (долей);

- фонды банка;

- прибыль (убыток) прошлых лет, не распределенная между участниками банка, со знаком "минус" в случае убытка;

- использование прибыли прошлых лет (со знаком минус). Статья 27 "Переоценка основных средств": результат прироста стоимости при переоценке основных средств.

Статья 28 "Прибыль (убыток) за отчетный период": сумма прибыли или убытка, определяемая в балансе по статье 37 (со знаком минус в случае убытка). По данной статье учитываются курсовые разницы, влияющие на прибыль текущего периода.

Статья 29 "Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года": сумма начисленных или выплаченных дивидендов, относящаяся к отчетному периоду.

Статья 30 "Распределенная прибыль (исключая дивиденды)": сумма распределенной прибыли отчетного периода, направленная на пополнение фондов банка, уплату налогов, создание необходимых резервов.

Статья 31 "Нераспределенная прибыль": сумма прибыли, оставшаяся в распоряжении банка после выплаты всех налогов и создания необходимых резервов, которая впоследствии также может быть использована на выплату дивидендов акционерам (участникам) или на пополнение фондов банка.

Статья 32 "Расходы и риски, влияющие на собственные средства" банка включают предстоящие поступления (со знаком минус) и выплаты (со знаком плюс) по операциям с клиентами (включая банки) и ценными бумагами, доходы будущих периодов (со знаком минус) по кредитным операциям, ценным бумагам и драгоценным металлам. Эта статья влияет на собственные средства, но не влияет на прибыль.

В установленную форму баланса включены также две внебалансовые статьи: безотзывные обязательства банка и гарантии, выданные им. Необходимость их публикации вызвана тем, что эти статьи могут нести в себе существенные риски.

Перейдем к анализу баланса банка, приведенного в табл. 5.1. По величине активов (4219828 тыс. руб.) он "входит" в первую сотню российских банков. Почти треть его активов составляют денежные средства и счета в Центральном банке (ст. 1). Это свидетельствует о недостаточно активной кредитной политике. 11% активов составляют обязательные резервы (ст. 2), 5% - средства в кредитных организациях (ст. 5). Удельный вес ценных бумаг (ст. 4, 9 и 11) незначителен. Основные средства (ст. 10) и прочие активы (ст. 13) в совокупности дают чуть более 7%. Все остальное - почти 50% - ссудная и приравненная к ней задолженность (ст. 5). Отметим, что резервы на возможные потери равны 5% от валюты баланса, или 10% от ссудной задолженности. Это достаточно большая величина, она говорит о том, что в кредитном портфеле банка значительна доля кредитов, относящихся к группам повышенного риска.

Пассивы банка на 69% сформированы за счет привлеченных средств (ст. 22), на 31% - за счет собственных средств (ст. 33). Это типичное соотношение для российских банков. Большая часть заемных средств - это средства клиентов (ст. 17; 47% пассивов), включающие вклады физических лиц (ст. 17.1; 10% пассивов). Далее по величине следуют выпущенные долговые обязательства (ст. 19; 12% пассивов) и средства кредитных организаций (ст. 16; 9% пассивов). Уставный капитал (ст. 23) составляет 23% пассивов, оставшаяся часть собственных средств - это фонды и прибыль прошлых лет (ст. 26; 4% пассивов), эмиссионный доход (ст. 25; 2% пассивов), прибыль за отчетный период (ст. 28; 2,6% пассивов). При расчете собственных средств их величина была скорректирована на расходы и риски (ст. 32) в сторону уменьшения. Это уменьшение составило 0,62% пассивов.

Внебалансовые обязательства банка достаточно значительны и в сравнении с валютой баланса составляют 18%.

Показатель рентабельности активов - 2,62%, хотя и недостаточно высок, но все же предоставляет банку возможности для развития.

В сравнении с предыдущей отчетной датой следует отметить, что значения всех статей баланса уменьшились. При этом валюта баланса (ст. 14 и 34) сократилась на 3,98%. Из наиболее значимых статей актива отметим, что чистая ссудная задолженность (ст. 7) уменьшилась на 5,67%, а денежные средства и счета в ЦБ РФ (ст. 1) - на 1,19%. Это свидетельствует об определенном сжатии деятельности банка. Почти на 42% сократились фонды, оставленные в распоряжении банка (ст. 26). Прочие статьи баланса уменьшались равномерно - в пределах 10%. Это говорит о том, что структура бизнеса банка мало изменилась.

Содержание