3.4. О прогнозировании банковской ликвидности

Для прогнозирования движения денежных средств автором предлагается подход, основанный на построении Excel-таблицы. В эту таблицу заносится входящий баланс, а также прогнозируемые обороты по всем статьям баланса, приходящиеся на рассматриваемый период. В оборотах учитываются:

требования и обязательства банка, сроки исполнения которых наступают в рассматриваемом периоде;

предполагаемые операции по имеющимся договорам, дающим право банку или его клиентам в любое время вносить или изымать денежные средства;

операции банка по еще не заключенным, но предполагаемым договорам;

все прочие операции банка, требующие отражения по счетам бухгалтерского учета в рассматриваемом периоде.

Все расчеты с таблицей сводятся к следующим пунктам:

1. По каждой статье баланса из входящего остатка и прогнозируемых оборотов складывается исходящий остаток.

2. Рассчитываются сумма оборотов по дебету и сумма оборотов по кредиту.

3. Рассчитывается дисбаланс - разность оборотов по дебету и по кредиту.

4. Первоначальный прогноз корректируется с учетом получившегося дисбаланса.

5. Оставшийся после корректировки дисбаланс относится на счета денежных средств.

Рассмотрим пример такого прогнозирования. Он носит учебный характер. Статьи баланса в нем имеют очень высокую степень агрегированности. Это сделано в целях сокращения таблицы по вертикали.

Итак, предположим, что мы прогнозируем потребность в денежных средствах на следующий операционный день. В нашем распоряжении имеется баланс за предыдущий день, помещенный в графу 2 табл. 3.2. Далее в графе 3 показываются обороты по дебету, в графе 4 - обороты по кредиту. В соответствии с бухгалтерскими правилами дебетовые обороты увеличивают остатки активных счетов и уменьшают остатки пассивных счетов. Кредитовые обороты - наоборот, уменьшают остатки активных счетов и увеличивают остатки пассивных счетов. Прогнозный баланс на следующий день, помещаемый в графу 5, рассчитывается для активных статей по формуле:

гр. 5 = гр. 2 + гр. 3 - гр. 4,

а для пассивных статей по формуле:

гр. 5 = гр. 2 - гр. 3 + гр. 4.

Отметим, что собственные средства и резервы отнесены нами в одну строку. Это вызвано тем, что счета резервов корреспондируют только со счетами расходов и поэтому изменение резервов сказывается на величине собственных средств, но не сказывается на ликвидности банка.

Вначале будем заполнять ячейки таблицы, соответствующие уменьшению активов и обязательств, то есть кредитовые обороты активных статей и дебетовые обороты пассивных статей. При этом пока оставим без внимания статью "Счета денежных средств", которую в дальнейшем будем использовать для достижения баланса.

Пусть, для примера, мы прогнозируем, что завтра произойдут:

погашение кредитов в сумме 2131 тыс. руб.;

погашение выданных межбанковских кредитов в сумме 205 тыс. руб.;

уменьшение на сумму 100 тыс. руб. остатка по статье "прочие активы";

уменьшение суммы заемных средств на 969 тыс. руб.;

погашение "прочих обязательств" в сумме 114 тыс. руб.;

уплата процентов и хозяйственные расходы, всего на сумму 34 тыс. руб.

Итого кредитовые обороты активных статей составят 2436 тыс. руб., дебетовые обороты пассивных статей -1117 тыс. руб.

Теперь перейдем к учету прогнозируемых операций, увеличивающих итог баланса. Пусть в соответствии с имеющимися заявками и предположениями банк рассчитывает завтра:

1) выдать кредитов в сумме 3480 тыс. руб.;

2) привлечь по статье "Заемные средства" 2830 тыс. руб.;

3) увеличить остаток по статье "Прочие обязательства" на 120 тыс. руб.;

4) получить процентных доходов и комиссий на 46 тыс. руб.

Итого дебетовые обороты активных статей составят 3480 тыс. руб., кредитовые обороты пассивных статей - 2996 тыс. руб. Все данные оформим в виде следующей таблицы.

Таблица 3.2