logo
БД (1)

Анализ показателей финансового состояния коммерческого банка

Методические рекомендации Банка России обобщены в следующих нормативных документах:

  1. Методика анализа финансового состояния банка, утвержденная письмом Департамента пруденциального банковского надзора ЦБР от 4 сентября 2000 года.

  2. Указание ЦБ РФ от 16 января 2004 года №1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов»,

  3. Указание ЦБ РФ от 30 апреля 2008 года №2005-У «Об оценке экономического положения банков».

Методика анализа финансового состояния банка, утвержденная письмом Департамента пруденциального банковского надзора ЦБ РФ от 4 сентября 2000 года, в настоящее время используется только для НКО.

Она предполагает проведение оценки по следующим направлениям:

  1. Структурный анализ балансового отчета (цель – оценка его активов и пассивов по нескольким разрезам, например, географическому, сроку привлечения, валюте),

  2. Структурный анализ отчета о прибылях и убытках, коммерческая эффективность деятельности банка и его отдельных операций (определяются основные источники доходов и расходов, рентабельность операций),

  3. Анализ достаточности капитала,

  4. Анализ кредитного риска,

  5. Анализ рыночного риска,

  6. Анализ риска ликвидности.

По результатам анализа финансового состояния банка составляется заключение. По его материалам (результатам) кредитная организация относится к одной из двух категорий, а также к одной из четырех групп финансовой устойчивости:

Первая категория – Финансово стабильные КО:

Вторая категория – Проблемные КО:

Методика анализа финансовой устойчивости 2004 года предполагает оценку банков по следующим направлениям:

  1. Оценка капитала. Оценивается достаточность капитала и его качество.

  2. Оценка активов. Оцениваются показатели качества задолженности по ссудам и иным активам, размеры резервов на потери по ссудам, степень и концентрация рисков по активам.

  3. Оценка качества управления банком его операциями и рисками. Рассчитываются показатели прозрачности структуры собственности, организация управления рисками и службы внутреннего контроля.

  4. Оценка доходности. Рассчитываются показатели рентабельности активов и капитала, структуры доходов и расходов, доходности отдельных видов операций и банка в целом.

  5. Оценка ликвидности. Рассчитываются показатели ликвидности активов, ликвидности структуры обязательств, общей ликвидности банков, риска на крупных кредиторов и вкладчиков.

Наложен мораторий на 4 группу до конца 2011 года.

Финансовая устойчивость банка по группе показателей признается удовлетворительной, если оценка каждого из показателей меньше или равна 2-3 баллам.

Оценка экономического положения банка проводится с учетом следующих показателей:

По результатам оценки КБ относится к одной из пяти групп финансовой устойчивости:

Первая группа – наилучшая финансовая устойчивость,

Пятая группа – банки в предбанкротном состоянии.