logo
БД (1)

Понятие и структура активов банка

Активами считаются хозяйственные средства, контроль над которыми организация получила в результате свершившихся фактов хозяйственной деятельности, и которые должны принести ей экономические выгоды в будущем.

Активные операции – это операции по размещению собственных и привлеченных средств с целью получения прибыли и обеспечения ликвидности.

В соответствии с бухгалтерским балансом кредитной организации к её активам относятся:

  1. Денежные средства,

  2. Средства кредитной организации в Банке России,

  3. Средства в кредитных организациях,

  4. Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток,

  5. Чистая ссудная задолженность,

  6. Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения (облигации и другие ценные бумаги, которые кредитная организация получила, выступая в качестве контрольного держателя),

  7. Чистые вложения в ценные бумаги и другие активы, имеющиеся в наличии для продаж,

  8. Основные средства и нематериальные активы,

  9. Прочие активы.

По степени риска активы коммерческого банка делятся на 5 групп в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ №110-И:

  1. Коэффициент риска = 0%. Это наличная валюта, золото, обязательные резервы, депонированные в Банке России, вложения в облигации Банка России, кредитные требования к Правительствам и Центральным Банкам стран, имеющим страновые оценки 0 и 1 по рейтинговой оценке Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР); кредитные требования к международным финансовым организациям.

  2. Коэффициент риска = 20%. Это номинированные в рублях кредитные требования к субъектам РФ и муниципальным образованиям; номинированные в рублях кредитные требования к банкам-резидентам сроком до 90 календарных дней; кредитные требования к Центральным Банкам и Правительствам стран, имеющим страновую оценку 2; кредитные требования к Международным банкам развития и др.

  3. Коэффициент риска = 50%. Это номинированные в иностранной валюте кредитные требования к РФ, субъектам РФ и муниципальным образованиям; кредитные требования, номинированные в иностранной валюте, обеспеченные гарантиями РФ, субъектов РФ и муниципальных образований; кредитные требования к Правительствам и Центральным Банкам стран, имеющим страновую оценку 3 и др.

  4. Коэффициент риска = 100%. Это остатки на активных балансовых счетах, за исключением активов, которые попали в 1, 2, 3 и 5 группы.

  5. Коэффициент риска = 150%. Это кредитные требования к Центральным Банкам и Правительствам стран, имеющих страновую оценку 7.