Формирование собственных ресурсов банка: российская практика и международные стандарты

Капиталом банка является его имущество, свободное от обязательств.

В 1988 году был подписан Базельский договор по капиталу (Базель 1). Его основными элементами стали:

1. Капитал банка должен составлять не менее 8% от их активов, взвешенных с учетом риска;

2. Установлено 2 уровня капитала;

3. В расчет принимаются только кредитный и рыночный риски;

4. Взвешивание активов по кредитному риску происходит по фиксированной, определенной шкале.

На принципах Базеля 1 построено Положение ЦБ РФ №215-П «О методике определения собственных средств (капитала) в кредитных организациях».

Положение выделяет 2 уровня капитала:

1. Основной или капитал первого уровня;

2. Дополнительный или капитал второго уровня.

Элементы основного капитала:

1. Уставный капитал организации, сформированный в результате эмиссии обыкновенных и привилегированных акций, не относящихся к числу кумулятивных или в результате оплаты долей,

2. Эмиссионный доход кредитной организации,

3. Резервный фонд кредитной организации, сформированный в соответствии с требованиями ФЗ «Об акционерных обществах» и «Об обществах с ограниченной ответственностью»,

4. Прибыль текущего года и отчетных лет, данные о которой подтверждены аудиторской организацией,

5. Субординированный кредит с дополнительными условиями, выданный на срок, равный 30 годам, с возможностью досрочного погашения не ранее 10 лет.

Сумма основного капитала уменьшает следующие компоненты:

1. Нематериальные активы за вычетом начисленной амортизации и деловая репутация,

2. Собственные акции либо доли участников, выкупленные кредитной организацией,

3. Непокрытые убытки отчетного и предшествующих лет,

4. Вложения кредитной организации в акции либо доли дочерних и зависимых юридических лиц объемом более 20%,

5. Уставный капитал, для формирования которого инвесторами использованы ненадлежащие активы.

Дополнительный капитал включает:

1. Прирост стоимости имущества кредитной организации за счет переоценки (не чаще 1 раза в год),

2. Резервный фонд кредитной организации в части сформированного за счет отчислений из прибыли текущего и предшествующего года до подтверждения аудиторской организацией,

3. Прибыль текущего и предшествующего года, не подтвержденная аудиторской организацией,

4. Субординированные кредиты (срок – не менее 5 лет, ставка предоставления не отличается от рыночной, досрочное погашение с разрешения ЦБ РФ). Его доля в величине дополнительного капитала не должна быть более 50%,

5. Часть уставного капитала кредитной организации, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке до выбытия имущества,

6. Привилегированные акции, включая кумулятивные.

Сумма источников дополнительного капитала уменьшается на источники, для формирования которых инвесторами использованы ненадлежащие активы.

Объем собственного капитала служит основой для расчета показателя норматива достаточности собственных средств в банке (Н1). Порядок расчета данного показателя приведен в Инструкции ЦБ РФ №110-И «Об обязательных нормативах банков».

Минимально допустимое значение норматива Н1:

1. Для банков, с размером собственных средств не менее 180 млн.руб. – 10%,

2. Для банков, с размером собственных средств менее 180 млн.руб. – 11%.