Вопрос 64.Кассовые операции коммерческого банка.

Кассовые операции – операции, связанные с инкассацией, приемом, хранением и выдачей наличных денег, иностранной валюты, драгоценных металлов.

Кредитные организации создают кассовый узел, который должен соответствовать по оснащению, укреплению, защите требования Центрального банка РФ.

Кассовый узел кредитной организации:

- хранилище ценностей;

- операционные кассы;

- помещение по приему и выдаче денег инкассаторам;

- кладовая комната и другие помещения.

Кредитная организация может открывать операционные кассы и вне кассового узла.

Денежные средства от физических лиц принимаются по приходно-кассовым ордерам, выдаются по расходно-кассовым ордерам.

Наличные средства от физических лиц принимаются на основании объявления на взнос наличными. Выдача наличных средств осуществляется на основании чеков. Юридические лица при открытии расчетного счета на основе заявления получают в распоряжение чековые книжки.

У кассовых работников есть карточки с образцами подписей и оттисками печати клиента.

Наличные средства юридическим лицам выдаются на ограниченные цели:

- выдача заработной платы;

- хозяйственные нужды;

- оплата ГСМ;

- для расчетов с сельскохозяйственным производством;

- другие, установленные законодательством цели.

Наличные деньги предприятия подлежат сдаче в банк либо в кассу, либо через инкассаторскую службу.

Инкассация и доставка денег производится либо самой кредитной организацией, либо специальной службой инкассации (имеет 2 лицензии).

При открытии расчетного счета банк устанавливает клиентам лимит кассы – максимальная сумма денежных средств, которая может быть в кассе.

Лимит кассы определяется на основании заявки, исходя из объема наличного денежного оборота с учетом особенностей режима, порядка и срока сдачи наличности в банк.

Для предприятий, который не имеют денежную выручку, лимит устанавливается в пределах среднедневного расхода наличных средств.

Предприятия, имеющие денежную выручку – лимит устанавливается, исходя из средней выручки. Для имеющих денежную выручку предприятий банки могут устанавливаться лимиты расходования денежных средств из выручки на неотложные нужды, например ГСМ, хозяйственные нужды.

В соответствии с законодательством банки осуществляют контроль за соблюдением кассовой дисциплины. Кассовая дисциплина проверяется не реже, чем раз в 2 года.

Направление проверки:

- полнота оприходования средств в кассовой книге;

- полнота сдачи денежных средств в банк;

- соблюдение согласованных с банком условий расходования поступивших денежных средств;

- правильность ведения кассовой книги и т.д.

При выявлении нарушений банк направляет сообщение в налоговую службу. Штрафные санкции применяются налоговой службой, а не банком.

Банк устанавливает лимит кассы по заявлению кассы Центрального банка РФ. Для банка лимит кассы – минимальная сумма денежных средств, которая должна быть в кассе на конец каждого операционного дня.

Ежеквартально банки делают прогноз своих кассовых оборотов и передают его в Центральный Банк РФ.