Банковское дело, лекции

1 Этап анализа.

Составление аналитического баланса путем группировки отдельных счетов по содержанию.

Пример формы аналитического баланса:

	Руб.	%
Актив
1. Денежные и приравненные средства
2. Резервы в Центральном банке РФ
3. Средства в банках
4. Вложения в ценные бумаги
4.1. Государственные ценные бумаги
4.2. Акции
4.3. Облигации
5. Ссудная задолженность
5.1. Кредиты предприятиям
5.2. Кредиты физическим лицам
5.3. Межбанковские кредиты
5.4. Вложения в векселя
5.5. Просроченные кредиты
6. Материальная база
7. Прочие активы
Итого:
Пассив
1. Собственные средства
1.1. Уставный капитал
1.2. Резервный фонд
1.3. Резервы под рисковые вложения
1.4. Нераспределенная прибыль
1.5. Доходы будущих периодов
2. Привлеченные средства
2.1. Средства банков на корреспондентском счете
2.2. Межбанковские кредиты
2.3. Средства на расчетных счетах клиентов
2.4. Депозиты юридических лиц
2.5 Депозиты физических лиц
2.6. Выпущенные долговые обязательства
2.7. Прочие пассивы
Итого:

Аналитический баланс бывает аналитический баланс-нетто или очищенный баланс. Валюта этого баланса отличается от валюты полного баланса.

В аналитическом балансе:

- не учитываются расчеты с филиалами;

- основные средства показываются за минусом амортизации;

- прибыль показывается чистая, т.е. сворачиваются расходы и доходы, и отнимается использование прибыли;

- активные вложения показываются за минусом сформированного резерва, т.е. в аналитическом балансе-нетто представляются чистые активы.

Содержание