10.4. Страховые резервы по страхованию жизни

Резервы по страхованию жизни страховщики формируют на основе самостоятельно разработанного и согласованного с Федеральной службой страхового надзора Положения о формировании страховых резер­вов по страхованию жизни.

Страховые резервы по видам страхования, относящимся к страхованию жизни, формируются для того, чтобы обеспечить выполнение обязательств страховщика по страховым выпла­там (в том числе в виде пенсий, ренты, аннуитетов), по догово­рам страхования при дожитии застрахованного до определен­ного возраста и/или смерти застрахованного.

Величина резерва по страхованию жизни рассчитывается на основе страховой нетто-премии, поступившей в отчетном периоде по заключенным договорам, которая определена в со­ответствии со структурой страхового тарифа исходя из общей страховой премии, поступившей в отчетном периоде, за выче­том части страховой премии, соответствующей доле нагрузки в структуре страхового тарифа.

Обязательства страховщика по видам страхования жизни рассчитываются с учетом нормы доходности, используемой при расчете страховых тарифов и согласованной с Федеральной службой страхового надзора.

При отсутствии у страховщиков согласованного с Федеральной службой страхового надзора Положения о формировании страховых резервов по стра­хованию жизни и использовании нормы доходности при расче­те страхового тарифа по данному страхованию рекомендовано определять размер резервов по страхованию жизни по формуле:

где Р^сж – сумма резерва по виду страхования на отчетную дату;

Р_н – сумма резерва по виду страхования на начало отчет­ного периода;

i – годовая норма доходности в процентах, использован­ная при расчете тарифной ставки по виду страхования;

П_о – страховая нетто-премия по виду страхования, полу­ченная за отчетный период;

В – сумма выплат страхового обеспечения и выкупных сумм по виду страхования за отчетный период.

Рп – резерв по договорам, принятым (+) или переданным (-) в перестрахование.

Если условия по виду страхования предусматривают при­менение нормы доходности, зависящей от срока страхования, то сумма резерва определяется по совокупности договоров стра­хования, сгруппированных в зависимости от нормы доходнос­ти, использованной при расчете страховых тарифов с Федеральной службой страхового надзора.

Необходимо отметить, что доля участия перестраховщика в резервах по страхованию жизни определяется в соответствии с условиями заключенных договоров перестрахования.

При этом по договорам страхования жизни передача в пе­рестрахование доли ответственности по рискам, связанным с выплатой страхового обеспечения в случаях дожития застрахо­ванного до срока или возраста, установленного договором, осу­ществляется по согласованию с Федеральной службой страхового надзора проектов перестра­ховочных договоров.