1. Принципы расчета.

Расчет стоимости обработки платежных документов (дебетовых транзакций) производился на основании:

- численности сотрудников, занятых в осуществлении расчетных операций и месячных расходов, приходящихся на одного сотрудника (расходы по оплате труда и расходы по содержанию банка);

- количества документов, обрабатываемых каждым сотрудником за месяц;

- принятого соотношения трудоемкости обработки машинным и ручным способом, как 1:1,3, и соответствующего данному соотношению разделению расходов между документами, обрабатываемыми различными способами (ручным и машинным);

- выделения внутрибанковского документооборота (не клиентских платежей), связанного с проведением расчетных операций;

- определения клиентского документооборота не подлежащего оплате (платежи в системе банка).

2. Использованные данные:

- расчет месячных расходов на содержание одного работника отделений;

- данные анализа количества дебетовых транзакций;

- данные о количестве платных транзакций за месяц;

- данные о сумме фактически полученных доходах за месяц по дебетованию клиентских счетов.

3. Исходные данные за июль месяц.

4. Расчет стоимости дебетовых транзакций без учета бесплатных клиентских платежей внутри системы банка

Для покрытия суммы расходов по осуществлению расчетных операций в сумме 13320 грн. необходимо учесть не только расходы по операциям непосредственно с клиентами в сумме 5920грн.+2960 грн=8610 грн., но и расходы, связанные с внутренними проводками банка и внутренним документооборотом. В нашем примере такие расходы составили 4440 грн. по обработке 9549 документов модемным способом и 2190 - ручным.

Зная соотношение трудоемкости модемной и ручной обработки документов 1:1,3, для определения стоимости обработки каждого вида обработки необходимо решить уравнения:

(8950+4734)*с/с р + (2822+4089)*с/с м = (5920+2960)

с/с р : с/с м = 1,3

Решив это уравнение получаем, что по клиентским операциям:

с/с р - себестоимость ручной обработки составляет 0,47 грн.,

с/с м - себестоимость машинной обработки равна 0,36 грн.

Суммарные расходы по:

- операциям, выполняемым вручную - 0,47*13684 =6431,48 грн.

- операциям, выполняемым машинным способом - 0,36*6911=2487,96 грн.

Для учета затрат, связанных с внутренними проводками банка необходимо дабавить эти затраты к расходам, связанным с клиентскими операциями:

(8950+4734)*с/с р + (2822+4089)*с/с м = (5920+2960+4440)

с/с р : с/с м = 1,3

Получаем, что всего

с/с р - себестоимость ручной обработки составляет 0,70 грн.,

с/с м - себестоимость машинной обработки равна 0,54 грн.

С учетом того, что платными были только 6027 ручных и 3303 машинных транзакций, общая стоимость операций по клиентским платежам составила:

6027*с/с р + 3303*с/с м = 13320

с/с р : с/с м = 1,3

с/с р - себестоимость ручной обработки составляет 1,55 грн.,

с/с м - себестоимость машинной обработки равна 1,20грн.

Всего за июль доходы по дебетовым транзакциям составили 28709,88 грн., а расходы - 13320 грн., отсюда, прибыль по дебетовым транзакциям составила - 15389,88 грн., или 1,65 грн. на одно дебетование. Исходя из этого

ЦЕНА:

- ручной обработки составила 1,55 грн.+1,65 грн.= 3,20 грн.,

- машинной обработки равна 1,20грн.+1,65 грн.=2,85 грн.

РАСЧЕТ ЦЕНЫ ДЕБЕТОВАНИЯ КЛИЕНТСКИХ СЧЕТОВ ЗА АВГУСТ

1. Исходные данные за август месяц.

2. Расчет стоимости дебетовых транзакций без учета бесплатных клиентских платежей внутри системы банка:

(8936+4990)*с/с р + (2959+4486)*с/с м = (9364+4682)

с/с р : с/с м = 1,3

Решив это уравнение, получаем, что по клиентским операциям:

с/с р - себестоимость ручной обработки составляет 0,71 грн.,

с/с м - себестоимость машинной обработки равна 0,55 грн.

Для учета затрат, связанных с внутренними проводками банка необходимо добавить эти затраты к расходам, связанным с клиентскими операциями:

(8936+4990)*с/с р + (2959+4486)*с/с м = (9364+4682+7023)

с/с р : с/с м = 1,3

Получаем, что всего

с/с р - себестоимость ручной обработки составляет 1,07 грн.,

с/с м - себестоимость машинной обработки равна 0,82 грн.

С учетом того, что платными были только 5546 ручных и 4066 машинных транзакций, общая стоимость операций по клиентским платежам составила:

5546*с/с р + 4066*с/с м = 21069

с/с р : с/с м = 1,3

с/с р - себестоимость ручной обработки составляет 2,43 грн.,

с/с м - себестоимость машинной обработки равна 1,87грн.

Всего за июль доходы по дебетовым транзакциям составили 33711,20 грн., а расходы - 21069 грн., отсюда, прибыль по дебетовым транзакциям составила - 12642,20 грн., или 1,32 грн. на одно дебетование. Исходя из этого ЦЕНА:

- ручной обработки составила 2,43 грн.+1,32 грн.= 3,74 грн.,

- машинной обработки равна 1,87грн.+1,32 грн.=3,18 грн.

РАСЧЕТ ЦЕНЫ ДЕБЕТОВАНИЯ КЛИЕНТСКИХ СЧЕТОВ ЗА СЕНТЯБРЬ

1. Исходные данные за сентябрь месяц.

2. Расчет стоимости дебетовых транзакций без учета бесплатных клиентских платежей внутри системы банка:

(12068+1626)*с/с р + (5845+2120)*с/с м = (7052+3526)

с/с р : с/с м = 1,3

Решив это уравнение получаем, что по клиентским операциям:

с/с р - себестоимость ручной обработки составляет 0,53 грн.,

с/с м - себестоимость машинной обработки равна 0,41грн.

Для учета затрат, связанных с внутренними проводками банка необходимо добавить эти затраты к расходам, связанным с клиентскими операциями:

(12068+1626)*с/с р + (5845+2120)*с/с м = (7052+3526+5289)

с/с р : с/с м = 1,3

Получаем, что всего

с/с р - себестоимость ручной обработки составляет 0,80 грн.,

с/с м - себестоимость машинной обработки равна 0,62 грн.

С учетом того, что платными были только 6212 ручных и 3528 машинных транзакций, общая стоимость операций по клиентским платежам составила:

6212*с/с р + 3528*с/с м = 15867

с/с р : с/с м = 1,3

с/с р - себестоимость ручной обработки составляет 1,78 грн.,

с/с м - себестоимость машинной обработки равна 1,37 грн.

Всего за июль доходы по дебетовым транзакциям составили 34018.61 грн., а расходы - 15867 грн., отсюда, прибыль по дебетовым транзакциям составила - 18151,61 грн., или 1,86 грн. на одно дебетование. Исходя из этого ЦЕНА:

- ручной обработки составила 1,78 грн.+1,86 грн.= 3,64 грн.,

- машинной обработки равна 1,37грн.+1,86 грн.=3,23 грн.

ВЫВОДЫ.

Динамика изменения себестоимости и цены по дебетованию счетов за три месяца:

Список литературы

1. «Банковские технологии» № 11, 2001 г.

2. «Банковское дело» № 10, 2001 г.

3. «Бухгалтерия и банки» № 6, 2000 г.

4. Банковский портфель - 1, 2 / отв. Ред. Ю.М. Коробов, Ю.Б. Рубин, В.И. Солдаткин. - М.: Сомитекс 1994 г.

5. Банковское дело / под. Ред. О.И. Лаврушина. - М. Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 1992 г.

6. Банковское дело: Справ. Пособие / М.Ю. Бабичев, Ю.А. Бабичева, О.В. Трохова и др.; под ред. Ю.А. Бабичевой. - М. Экономика 1994 г.

7. “Банковское дело” под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой, Москва, Финансы и статистика, 1996 г.

8. «Банки и банковские операции» под ред. Жукова Е.Ф., Москва, ЮНИТИ, 1997 г.

9. Бор М.З., Пятенко В.В. “Менеджмент банков. Организация, стратегия планирование ” М, ФиС, 2000 г.

10. Браззел Р. и др "Информация и риск в маркетинге", перевод с англ. Под ред. Ефимовой М.Р. "Финстатинформ" Москва 1993 стр . 7.

11. “Вісник НБУ” № 4 1999 г.

12. Гольцберг М.А. Акционерные товарищества. Фондовая биржа. Операции с ценными бумагами. - К.: Текст, 1992 г.

13.Денежное обращение и кредит капиталистических стран: Учебник для вузов / под ред. Л.Н. Красавиной. - М.: Финансы, 1977 г.

14.Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика / Э.Дж. Долан и др. Л.: Профико, 1991 г.

15. “Деньги, кредит, банки” под ред. О.И. Лаврушина, Москва, Финансы и статистика, 2001 г.

16. Д.МакНотон "Укрепление руководства и повышение чувствительности к переменам"., перевод с англ. Москва "Финансы и статистика" 1994 г. том 1

17.Дж . Ф. Синки "Управление финансами в коммерческих банках" перевод с англ. Москва "Catallaxy" 1994 г. .

18.Кочетков В.Н. Анализ кредитоспособности клиентов. Кредитные риски: Учеб.- метод пособие. - К.:УФИМБ, 1995 г.

19.Кочетков В.Н., Бондарева О.В., Басюк Н.Б. Современная система денежных расчетов. - К.:УФИМБ, 1997 г.

20.Косой А.М. «Управление безналичным платежным оборотом», Москва, Финансы, 1978 г

16. Лютий І.О “Грошово - кредитна політика в умовах перехідної економіки”, Київ, Атіка, 2000 р.

21.Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банка: Фундаментальный анализ. - М.: Перспектива, 1996 г.

22.Носкова И.Я. Международные валютно-кредитные отношения.- М.: ЮНИТИ, 1995 г.

23.Основы банковского дела / под ред. А.Н. Мороза.- К.: Либра 1994 г.

24.Панова Г.С. Банковское обслуживание частных лиц.- М.: АО ДИС, 1994 г.

25.Пискулов Д.Ю. Теория и практика валютного дилинга. - М.: ИНФА-М, 1996 г.

26. Политическая экономия под ред. Медведева В.А., Москва, Издательство политической литературы, 1990 г.

27. Переход к рынку. Концепцияи программа, Москва, “Архангельское” 1990 г.

28.Роуз Питер С. Банковский менеджмент. - М.: Дело ЛТД, 1995 г.

29.Рид Э.и др. “Коммерческие банки”, перевод с англ. Москва, СП “Космополис” 1991 г.

30.Спицын И.О. Спицын Я.О. Маркетинг в банке. - Тернополь; К.: АО “Тарнекс”, ЦММС “Пискайн”, 1993 г.

31. Сарчев А.М. «Ведущие коммерческие банки в мировой экономике», Москва, Финансы и статистика, 1992 г.

32. "Современный маркетинг" Под ред. В.Е. Хруцкого "Финансы и статистика" Москва 1991

33. Севрук В.Т. "Банковский маркетинг" ДЕЛО Лтд Москва 1994 г. стр. 55-56

34. Завьялов П.С., В.Е. Демидов "Формула успеха: маркетинг" "Международные отношения" Москва 1991 г.

35.Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. - М.: Все для Вас, 1993 г.

36.Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. - М.: ИНФА-М, 1995 г.

37. Финансово-кредитный словарь Том 1., Москва, Финансы и статистика, 1984 г.

38.Хандруев А.А. «Деньги в экономике современного капитализма», Москва, Мысль, 1983 г.

39. Ширинская Е.Б. , «Операции коммерческих банков и зарубежный опыт», Москва, Финансы и статистика, 1993 г.

1 Политическая экономия под ред. Медведева В.А., Москва, Издательство политической литературы, 1990 г., стр. 51.

2 “Вісник НБУ” № 4 1999 г. стр. 62.

3 «Денежное обращение и кредит при капитализме» под ред. Красавиной Л.Н., Москва, Финансы и статистика, 1989 г., стр. 9.

4 Финансово-кредитный словарь Том 1., Москва, Финансы и статистика, 1984 г., стр. 90.

5 Э. Дж. Долан и др. «Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика», Москва-Ленинград, «Профико», 1991 г., стр. 154.

6 «Банки и банковские операции» под ред. Жукова Е.Ф., Москва, ЮНИТИ, 1997 г. стр. 5.

7 Хандруев А.А. «Деньги в экономике современного капитализма», Москва, Мысль, 1983 г. стр. 177.

8 «Банковское дело» под ред. Лаврушина О.И., Москва, Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 1992 г., стр. 15.

9 Хандруев А.А. «Деньги в экономике современного капитализма», Москва, Мысль, 1983 г. стр. 176.

10 Косой А.М. «Управление безналичным платежным оборотом», Москва, Финансы, 1978 г. стр. 81.

11 Усоскин В.М. «Современный коммерческий банк. Управление и операции», Москва, ИПЦ «ВАЗАР-ФЕРРО» 1994 г., стр. 163.

12 А.М. Сарчев «Ведущие коммерческие банки в мировой экономике», Москва, Финансы и статистика, 1992 г., стр. 9.

13 Питер С. Роуз «Банковский менеджмент» Москва, Дело, 1997. – стр.372.

14 Финансово-кредитный словарь, Москва, Финансы и статистика 1988 г., том 3, стр. 74.

15 «Банковское дело» под ред. Лаврушина О.И., Москва, Банковский и биржевой научно-исследовательский центр, 1992 г. стр. 324.

16 Усоскин В.М. «Современный коммерческий банк. Управление и операции», Москва, ИПЦ «ВАЗАР-ФЕРРО» 1994 г., стр.287.

17 Спицын И.О., Спицын Я.О., «Маркетинг в банке» Тернополь, АО «Тарнекс» 1993 г., стр. 201.

18 - Переход к рынку. Концепцияи программа, Москва, “Архангельское” 1990 г. Стр. 83.

19 - Лютий І.О “Грошово - кредитна політика в умовах перехідної економіки”, Київ, Атіка, 2000 р. Стр. 129-130.

20 Вісник НБУ № 4 за 1999 р. стр. 61.

21 “Банковское дело” под ред. О.И. Лаврушина, Москва, РОСТО, 1992 г., стр. 9.

22 “Банковское дело” под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой, Москва, Финансы и статистика, 1996 г. Стр. 18.

23 “Деньги, кредит, банки” под ред. О.И. Лаврушина, Москва, Финансы и статистика, 2001 г. Стр. 305 - 306.

24 Бор М.З., Пятенко В.В. “Менеджмент банков. Организация, стратегия планирование ” М, ФиС, 2000 г. Стр 16-17.

25 Финансово - кредитный словарь, том 1 Москва, Финансы и статистика, 1984 г. стр. 96.

26 В.М. Усоскин “Современный коммерческий банк. Управление и операции”, Москва, ИПЦ “Вазар-Ферро”, 1994 г. Стр. 24.

27 Питер С. Роуз “Банковский менеджмент”, Москва, Дело, 1997 г. Стр 27.

28 Э. Рид и др. “Коммерческие банки”, перевод с англ. Москва, СП “Космополис” 1991 г. стр.82.

29 “Деньги, кредит, банки” под ред. О.И. Лаврушина, Москва, Финансы и статистика, 2001 г., стр. 312.

30 “Финансы и кредит” № 21, 2002 г. стр. 23.

31 В.Т. Севрук «Банковский маркетинг», М., «Дело. Лтд.» , 1994 г. стр. 9.

32 -"Менеджемент банков: организация, стратегия, планирование" Бор М.З. и Пятенко

В.В Москва ИКС "ДИС" 1997 год стр. 47.

33 Э.А. Уткин "Банковский маркетинг" ИНФРА-М 1995 г. стр.5

34 Российская банковская энциклопедия гл. ред. Лаврушин О.И. ЭТА Москва 1995 г. стр 234

35 Ф. Котлер, “Основы маркетинга”, перевод с англ. М., “Прогресс” 1991 г., стр. 47.

36 Дж.М.Эванс, Б.Берман " Маркетинг" перевод с англ "Экономика" Москва 1993 г.

стр.11.

37³⁷ П.С. Завьялов, В.Е. Демидов "Формула успеха: маркетинг" "Международные

отношения" Москва 1992 стр.9.

38 “Все о маркетинге" - Сборник материалов для руководителей предприятий,

экономических и коммерческих служб " Азимут-Центр" Москва 1992 г. стр. 3.

39 Э.А. Уткин "Банковский маркетинг" " Инфа -М" Москва 1995 г.стр. 5.

40 Российская банковская энциклопедия гл. ред. О.И Лаврушин., ЭТА Москва 1995 г.

стр 235.

41 ¹Уткин Э.А. "Банковский маркетинг" ИНФРА-М Москва 1995 стр 10-11.

42 ¹"Все о маркетинге" Сборник материалов. Азимут-Центр Москва 1992 стр. 4

43 Э.А. Уткин "Банковский маркетинг" ИНФРА-М Москва 1995 стр 11.

44 Сборник статей " Агрессивный маркетинг" "Самарский дом печати" Самара 1994 г. стр.74

45 П.С. Завьялов, В.Е. Демидов "Формула успеха: маркетинг" "Международные отношения" Москва 1991 г. стр.25

46 "Современный маркетинг" Под ред. В.Е. Хруцкого "Финансы и статистика" Москва 1991 стр. 222

47 "Банковское дело" Под ред. О.И. Лаврушина " РоСТо" Москва 1992 г. стр. 15

48 "Банковское дело" Под ред. О.И. Лаврушина " РоСТо" Москва 1992 г. стр. 15

49 "Банковское дело" Под ред. О.И. Лаврушина " РоСТо" Москва 1992 г. стр. стр. 8

50 В.Т. Севрук "Банковский маркетинг" ДЕЛО Лтд Москва 1994 г. стр. 55-56

51 Р. Браззел и др "Информация и риск в маркетинге", перевод с англ. Под ред. Ефимовой М.Р. "Финстатинформ" Москва 1993 стр . 7.

52 Р. Браззел и др "Информация и риск в маркетинге", перевод с англ. Под ред. Ефимовой М.Р. "Финстатинформ" Москва 1993 стр . 7.

53 Политическая экономия Под ред. Медведева В.А., Москва Издательство политической литературы 1990 г. стр. 554

54 Политическая экономия Под ред. Медведева В.А., Москва Издательство политической литературы 1990 г. стр. 154

55 Политическая экономия Под ред. Медведева В.А., Москва Издательство политической литературы 1990 г. стр. 556

56 - Э.Рид. Р.Коттер "Коммерческие банки", перевод с англ. Москва СП "Космополис" 1991г стр.109

57 - Д.МакНотон "Укрепление руководства и повышение чувствительности к переменам"., перевод с англ. Москва "Финансы и статистика" 1994 г. том 1 стр.138

58 "-. Э.Рид. Р.Коттер "Коммерческие банки".перевод с англ. Москва СП "Космополис" 1991г стр.105

59 Дж . Ф. Синки "Управление финансами в коммерческих банках" перевод с англ. Москва "Catallaxy" 1994 г. стр. 284.

60 «Банковские технологии» № 11, 2001 г., стр. 54.

61 Банковские технологии № 4, 2001 г. стр. 71

62 И.О. Спицын, Я.О. Спицын «Маркетинг в банке», Тернополь, АО «Тарнекс», 1993 г., стр.634

63 Там же

64 Е.Б. Ширинская, «Операции коммерческих банков и зарубежный опыт», Москва, Финансы и статистика, 1993 г., стр. 49.

65 И.О. и Я.О. Спицыны «Маркетинг в банке», Тернополь, АО «Тарнекс», 1993 г., стр. 637.

66 Деньги и кредит № 11 1999 г. стр. 28.

67 «Банковское дело» № 1, 2001 год, стр. 15.

68 «Банковское дело» № 1, 2001 год, стр. 16.

69 Автореферат кандидатской диссертации Розгиной Л.С. "Коммерческий расчет в банках" Москва 1993 г. стр. 11.

70 «Банковские технологии» № 11, 2001 г., стр. 56.

71 «Банковские технологии» № 11, 2001 г., стр. 56.

72 «Банковское дело» № 10, 2001 год., стр. 11.

73 «Банковское дело» № 1, 2001 год, стр. 17.

74 - «Бухгалтерия и банки» № 6, 2000 г. стр. 23

75 Джозеф Ф. Синки, мл. "Управление финансами в коммерческих банках" Са1;а11аху Москва 1994 г. стр. 70