Тема 11. Способы предоставления и погашения кредита юридическим лицам Общие положения о способах предоставления и погашения кредита

В условиях работы банков в рыночных отношениях произошли существенные в механизме кредитования, выразившиеся в переходе от объекта кредитования к субъекту кредитования, от кредитоемкости к кредитоспособности кредитополучателя. Вместо предоставления кредитов по простым (отдельным ), специальным ссудным и контокоррентным счетам кредитование в настоящее время может осуществляться:

- единовременным предоставлением денежных средств;

- посредством кредитной линии, когда банк в течение срока, установленного в договоре, обязуется предоставлять кредит в согласованном размере частями с установлением лимита выдачи и лимита задолженности

- овердрафтного кредитования.;

Погашение кредита может осуществляться за счет первичных и вторичных источников.

Возвратность кредита как имманентное ему свойство представляет собой сущностную черту кредитного отношения в целом. Это обусловлено, с одной стороны, базированием движения кредита на материальных воспроизводственных процессах, а с другой - объективными особенностями кредитной сделки. Возможность возврата кредита появляется по завершении кругооборота ссуженной стоимости в хозяйстве кредитополучателя, ее высвобождении. Обязательность возврата кредита определяется тем, что, во-первых, при передаче денежных средств кредитополучателю кредитодатель не передает права собственности на них; во-вторых, как имеющиеся свободные кредитные ресурсы у банка, так и потребность в дополнительных средствах у кредитополучателя носят временный характер. Возвратность является объективным свойством кредита, а ее несоблюдение влечет за собой изменение кредитной природы сделки, искажение и перерождение кредитных отношений.

Первичные источники возврата кредита обусловлены характером кругооборота и оборота фондов кредитополучателей. Банковский кредит, как правило, обслуживает движение реально существующей стоимости. Каждому рублю банковских средств, находящихся в хозяйственном обороте, должен противостоять рубль соответствующих материальных ценностей, затрат, выполненных работ и услуг. Источником возврата кредитов, предоставленных в оборотные активы, является выручка от реализации продукции, товаров, работ и услуг, а во внеоборотные активы - прибыль от реализации инвестиционного проекта, амортизационные отчисления и прибыль от общих результатов хозяйственно-финансовой деятельности предприятия. Если же к моменту наступления срока погашения кредита у кредитополучателя средства отсутствуют, причиной такого положения, как правило, является возникшие финансовые затруднения как объективного, так и субъективного характера. Невозврат банковского кредита означает, что он не сыграл той роли, которая ему предназначалась. В таком случае у кредитополучателя возникает обязательство перед банком в соответствии с заключенным кредитным договором, которое должно быть исполнено в соответствии с принятым способом обеспечения исполнения обязательств при заключении кредитного договора. Последние являются вторичными или дополнительными источниками возврата кредита и вступают в силу только тогда, когда не получены первичные источники, а кредит не сыграл своей экономической роли и по существу превратился в другую экономическую категорию.

Возвратность кредита, представляя собой основополагающее свойство кредитных отношений, отличающее их от других экономических отношений, на практике находит свое выражение в определенном механизме. Этот механизм базируется, с одной стороны, на экономических процессах, лежащих в основе движения банковского кредита, с другой – на правовых отношениях кредитодателя и кредитополучателя. Хотя экономическую основу возврата кредита составляет кругооборот и оборот фондов участников воспроизводственного процесса, однако наличие объективной экономической основы возврата кредита не означает автоматизма этого процесса. Только целенаправленное управление движением стоимости, предоставленной кредитополучателю взаймы, позволяет обеспечить ее сохранность и эквивалентность отдаваемой и возвращаемой стоимости.

Поскольку в кредитной сделке участвуют оба субъекта – кредитодатель и кредитополучатель, механизм возвратности кредита должен учитывать место каждого из них в осуществлении этого процесса. Кредитодатель, предоставляя кредит, выступает организатором процесса кредитования, защищая свои интересы. Исходя из объективной экономической основы, он выбирает такой вид кредитных операций, такие количественные ее параметры, условия кредитной сделки, которые бы создавали предпосылки для своевременного и полного возврата предоставленных кредитополучателю денежных средств. Однако их обратное движение зависит прежде всего от кредитоспособности кредитополучателя, а также от множества других факторов как макроэкономического, так и микроэкономического характера. Поэтому международный и отечественный опыт деятельности банков выработал механизм возвратности кредита, включающий не только порядок погашения конкретного кредита исходя из реальных экономических условий, не только юридическое закрепление его в кредитном договоре, но и способы обеспечения обеспечения исполнения обязательств кредитополучателя по возвратности кредита.

Итак, выручка от реализации продукции работ и услуг при предоставлении кредитов в оборотные активы и прибыль от реализации инвестиционного проекта, амортизационные отчисления и прибыль от общей деятельности предприятия - при кредитовании внеоборотных активов являются экономической основой, первичными источниками, обеспечивающими возвратность банку средств, предоставленных взаймы организациям. Однако они являются реальной гарантией возвратности кредита лишь у организаций, имеющих высокий уровень рентабельности и обеспеченности собственным капиталом. У таких предприятий происходит не только систематический кругооборот и приток денежных средств, но увеличивается и прибыль, направляемая на прирост собственных источников. Для финансово устойчивых первоклассных кредитополучателей юридическое закрепление в кредитном договоре погашения кредита за счет имеющихся у него источников может являться вполне достаточным. В таком случае между кредитодателем и кредитополучателем могут складываться сугубо доверительные отношения, предполагающие, с одной стороны, безусловное выполнение кредитополучателем обязательств по погашению кредита, а с другой стороны, предоставление кредитодателем кредита без истребования дополнительных способов обеспечения его возвратности. Такие кредиты получили название « доверительные», либо « бланковые « кредиты.

Поскольку первичные источники возвратности кредита не всегда выступают формой реальной гарантии его возвратности, постольку банки Республики Беларусь, как правило, предоставляют кредиты при истребовании от кредитополучателей способов обеспечения исполнения обязательств по кредитным договорам, которые являются вторичными, или дополнительными источниками возвратности кредита.

Под способом обеспечения исполнения обязательств кредитополучателем понимается конкретный источник погашения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование и организацию контроля за достаточностью и приемлемостью данного источника.

Существуют различные способы обеспечения исполнения обязательств по кредитным договорам. Банковским кодексом Республики Беларусь предусмотрены следующие способы обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору: гарантийный депозит денег; страхование кредитодателем риска невозврата кредита; перевод на кредитодателя правового титула на имущество, в том числе на имущественные права; залог недвижимого и движимого имущества; поручительство; гарантия; иные способы, предусмотренные законодательством Республики Беларусь или договором. Гражданским кодексом Республики Беларусь предусмотрены и такие способы обеспечения исполнения обязательств как: неустойка, удержание имущества должника, задаток.

Первичные источники – это средства кредитополучателя, высвобождающиеся из кредитуемой сделки в результате их эффективного использования.

Под вторичными источниками понимаются средства, полученные в результате обращения банков на исполнение предоставленных клиентами способов обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору. ( гарантами, поручителями, от реализации заложенного имущества и т.д.).

Источником погашения (списания с баланса банка) безнадежной кредитной задолженности выступает сформированный банком специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам банка и по операциям, не отраженным на балансе, подверженным кредитному риску.

В отдельных случаях может быть произведена реструктуризация задолженности клиентов.

Погашение кредита и уплата процентов по нему производится в установленной законодательством РБ очередности платежей. При этом существует несколько вариантов:

- путем перечисления денежных средств с текущего счета кредитополучателя на основании его платежной инструкции;

- путем списания денежных средств с текущего счета кредитополучателя - юридического лица платежным требованием или мемориальным ордером банка-кредитодателя;

- путем списания денежных средств с текущего счета кредитополучателя в бесспорном порядке платежным требованием банка-кредитодателя на основании исполнительных документов;

- путем списания денежных средств платежным требованием или мемориальным ордером банка с гарантийного депозита денег.

При согласии банка кредитодателя кредитополучатель может заключить договор о переводе долга по кредитному договору на другое лицо. В этом случае погашение кредита и уплата процентов по нему производятся новым должником. Согласие банка дается после оценки кредитоспособности нового должника. С новым должником при необходимости заключается договор залога или иной договор, обеспечивающий исполнение обязательств по кредитному договору. заключения с новым должником кредитного договора не требуется.

Банк вправе уступить требование к кредитополучателю другому юридическому лицу или банку, заключив с ним договор об уступке требований.

Исполнение обязательств по кредитному договору может быть возложено кредитополучателем на третье лицо.

По соглашению между банком и кредитополучателем обязательства кредитополучателя по кредитному договору могут быть прекращены путем предоставления банку взамен их исполнения отступного.

При наступлении установленного в кредитном договоре срока возврата кредита и процентов и непогашении их банк на следующий рабочий день осуществляет списание средств в их погашение.

В случае недостаточности средств для полного исполнения обязательств по возврату кредита и уплате процентов взысканная сумма направляется на погашение долга. Остаток непогашенного долга относится на соответствующие счета по учету просроченных кредитов и процентов.

Очередность погашения при недостаточности средств предусмотрена Гражданским Кодексом: издержки банка по исполнению обязательств, основной долг, проценты;

При наличии объективных причин, не позволяющих кредитополучателю своевременно выполнить обязательства перед банком по погашению кредита, возможна его пролонгация. При этом должны соблюдаться следующие условия:

- клиентом представлено обоснованное письменное ходатайство (указаны причины по которым невозможно погасить кредит в установленные сроки и представлены расчеты реальных сроков погашения);

- по пролонгированному кредиту имеются в необходимой сумме обеспечительные обязательства (продлены договора и увеличена их сумма с расчетом увеличения сумм начисленных процентов по пролонгированным кредитам);

- пролонгация оформлена дополнительным соглашением к кредитному договору;

- пролонгированная задолженность отражается на соответствующих счетах.

Пролонгацией не является продление:

промежуточных сроков погашения кредита;

срока предоставления и погашения кредита при увеличении лимита выдачи при кредитовании путем открытия кредитной линии;

общего срока, в течение которого устанавливается и действует разрешенный лимит овердрафта;

Задолженность по кредиту и начисленным процентам ликвидируемого, непрошедшего перерегистрацию либо более одного года не осуществляющего хозяйственную деятельность юридического лица может быть погашена любым юридическим и физическим лицом, как безналичным, так и наличным путем в белорусских рублях и иностранной валюте.

Банк может возбудить дело о признании кредитополучателя, не обеспечившего возврат полученного кредита, экономически несостоятельным (банкротом).

2. Предоставление и погашение кредита при единовременной выдаче и в порядке кредитной линии.

Кредит в порядке единовременной выдачи – разовый и, как правило, целевой, так как он имеет конкретное назначение. Основанием для установления суммы кредита является оценка кредитуемого объекта с учетом собственных источников клиента, его кредитоспособности, наличия ресурсов банка и др. Срок действия кредитного договора устанавливается исходя из первичных источников погашения кредита ( с учетом оборачиваемости или высвобождения активов кредитополучателя, на которые кредит предоставляется), Погашение кредита может происходить как по частям, так и всего сразу. Погашение по частям предполагает установление промежуточных сроков погашения. На основании предоставленных графиков погашения задолженности банк осуществляет кредитный мониторинг за своевременностью погашения кредита клиентом. При погашении по частям оговариваются конечный срок пользования кредитом и промежуточные сроки с установлением лимитов задолженности, отражающих ее снижение.

Применение в настоящее время в банковской практике единовременного (разового) кредитования. связано с его универсальностью:

- по нему могут отражаться как долгосрочные кредиты, так и краткосрочные;

- на этих счетах может отражаться задолженность по кредитам, предоставленным, как для формирования оборотных активов, так и на и на инвестиционные цели;

- простые (отдельные) счета используются для кредитования юридических, физических лиц, индивидуальных предпринимателей;

- эти счета пригодны для отражения кредитов как в национальной, так и в иностранной валютах;

- по этим счетам предусмотрена как разовая выдача кредита, так и кредитование клиента в порядке кредитной линии, в том числе и возобновляемой;

- данные счета могут быть открыты клиенту не только в банке по месту нахождения его текущего счета, но и в любом ином банке.

Одновременно одному клиенту может быть открыто сразу несколько счетов по учету кредитов. Их число ничем не ограничивается и определяется количеством кредитуемых объектов и мероприятий.

Для получения кредита по простому (отдельному) счету каждый раз клиент должен представить в банк полный пакет документов .

Каждый кредит оформляется отдельным кредитным договором с конкретными предельными сроками погашения кредита.

Принципиальное отличие кредитной линии от единовременной выдачи заключается в предоставлении кредита не сразу, а по частям.

Открытие кредитной линии требует согласования сторонами размера и срока действия. Обязательно установление максимального размера (лимита) кредита и предельного размера единовременной задолженности по нему.

Предельный размер единовременной задолженности по кредиту есть допустимый размер задолженности на каждый календарный день.

Максимальный размер (лимит) кредита есть размер общей суммы предоставляемых денежных средств. Он отражает сумму кредита, которую кредитополучатель может получить за весь период пользования линией, но не показывает, сколько задолженности можно иметь на данный день. Эта сумма определяется предельным размером единовременной задолженности по кредиту.

В пределах единовременной задолженности по кредиту банк принимает на себя обязательства по выдаче кредита при заключении кредитного договора. Эти обязательства отражаются на внебалансовом счете банка. Они уменьшаются по мере освоения кредитной линии и увеличиваются при росте лимита единовременной задолженности.

Различают невозобновляемую и возобновляемую кредитные линии.

При невозобновляемой кредитной линии выдача кредита происходит в соответствии с договором по частям, когда появляются основания для его получения, и с учетом установленного лимита единовременной задолженности по кредиту.

При возобновляемой кредитной линии, установленный в кредитном договоре предельный размер единовременной­задолженности кредитополучателя меньше, чем максимальный размер (лимит) общей суммы предоставляемых кредитополучателю денежных средств.

При возобновляемой кредитной линии условиями предоставления кредита обычно предусматривается

восстановление лимита единовременной задолженности при погашении кредитополучателем ранее полученного кредита. При этом новые выдачи осуществляются в пределах лимита единовременной задолженности и с учетом использованного максимального размера (лимита) кредита. Свободный лимит задолженности не может превышать неиспользованный максимальный размер (лимит) кре­дита. Как правило, выдача кредита производится траншами, которые предполагают промежуточные сроки погашения. Таким образом, устанавливаются общий срок действия кредитной линии и промежуточные сроки. Последние определяются с учетом оборачиваемости кредитуемых ценностей и при замедлении оборачиваемости могут продлеваться банком. При установлении кредитополучателем конкретных сроков погашения к кредитному договору составляются графики погашения.

Наряду со способами предоставления кредита в организации кредитных отношений различают порядок предоставления, предусматривающий направление средств со счетов по учету кредитов. Выделяют безналичную и наличную формы предоставления кредита.

Обязательным условием предоставления кредита является отсутствие просроченной задолженности по ранее выданным кредитам. Из этого правила банковским законодательством предусмотрены исключения, например, можно предоставлять кредиты, при наличии просроченной задолженности, если в качестве исполнения обязательств выступают гарантии Правительства Республики Беларусь, местных исполнительных и распорядительных органов.

Основаниями для заключения кредитного порядка в порядке кредитной линии, как правило. являются

необходимость оперативного получения средств в течение длительного времени;

постоянный характер потребности в дополнительных денежных средствах на протяжении определенного времени;

объект кредитования включает совокупность элементов оборотных активов;

экономия на расходах и затратах со стороны кредитополучателя и банка по оформлению одного договора вместо нескольких при единовременном предоставлении кредита.

Преимущества кредитования посредством кредитных линий очевидны:

-возможность оперативного увеличения или уменьшения лимитов выдач и задолженности в зависимости от освоения кредитуемого объекта;

длительный период пользования;

возможность открывать кредитную линию в разных валютах и разных банках.

3. Овердрафтное кредитование юридических лиц.

Овердрафтное кредитование используется при взаимоотношениях банка с юридическими лицами и представляет собой способ кредитования, при котором денежные средства предоставляются для покрытия дебетового сальдо по текущему счету кредитополучателя (овердрафта), возникающего в течение банковского дня в результате проведения операций по перечислению денежных средств в безналичном порядке, а также путем снятия наличных денежных средств на сумму, превышающую остаток средств на его счете.

Указанный способ кредитования применяется в целях оперативной оплаты платежных инструкций кредитополучателя (платежных инструкций третьих лиц, акцептованных кредитополучателем) и используется для устранения платежных разрывов, возникающих в процессе хозяйственно-финансовой деятельности предприятия.

Кредиты в виде овердрафта могут предоставляться как в официальной денежной единице Республики Беларусь, так и в иностранной валюте.

Основными критериями выбора кредитополучателей банками являются;

наличие текущего счета в банке-кредитодателе и срок его открытия;

-регулярность и объем поступающих средста на текущий счет№;

- класс кредитоспособности (кредитный рейтинг)

отсутствие задолженности по всем видам кредитных операций.

***Банки в своих локальных документах самостоятельно определяют требования, при соблюдении которых клиенту могут предоставляться кредиты в виде овердрафта. Например, овердрафтное кредитование предусматривается только для юридического лица, которое отвечает следующим критериям в совокупности:

- осуществляет свою деятельность на протяжении не менее 3 лет от даты регистрации;

- является владельцем текущего (расчетного) счета в данном банке на протяжении не менее 6 последних месяцев. При этом обороты по текущему (расчетному) счету должны быть устойчивыми, а поступления на счет – регулярными и равномерными;

- имеет первоклассный кредитный рейтинг на дату обращения в банк с заявкой на кредит, устойчивое финансовое состояние и безупречную кредитную историю;

- обеспечивает прибыльную деятельность, как за последний отчетный год, так и за последний квартал, и покрытие свыше 50% оборотных активов собственными средствами в течение определенного банком периода, например - не менее трех последних месяцев;

- не имеет задолженности по ранее полученным кредитам на цели, связанные с созданием и движением текущих активов и процентам за пользование ими.

В банковской практике возможны и иные «наборы» требований к клиентам, но в любjм случае это должен быть финансово-устойчивый клиент с положительной кредитной репутацией, поскольку овердрафтное кредитование представляет для банка достаточно высокий кредитный риск.

Сумма кредита при овердрафтном кредитовании устанавливается в кредитном договоре путем определения лимита овердрафта. В кредитном договоре определяется срок действия овердрафтного кредитования (обычно год) и срок погашения кредита или транша.оследний представляет собой максимальный период, в течение которого кредит на покрытие овердрафта может находиться на счете по учету кредитов от 15 до 90 дней)

Лимит овердрафта, как правило, определяется в процентах от объемов среднемесячных «чистых» поступлений на текущий счет в предыдущих периодах: Под «чистыми» поступлениями понимается поступление выручки от реализации продукции, работ и услуг. Для их определения необходимо из общей суммы кредитовых оборотов по текущему счету вычесть поступления, связанные с депозитными операциями, операциями с ценными бумагами и т.п. Конкретный период, за который рассчитываются среднемесячные поступления на текущий счет (от 1 месяцев до 1 года) и размер процента от среднемесячного поступления (от 5% до 100%) определяются банками самостоятельно.

срока действия овердрафта, в течение которого устанавливается и действует разрешенный лимит овердрафта. (как правило - до одного года);

срока предоставляемого кредита (транша, если кредит предоставляется частями). Срок предоставления кредита (транша) устанавливается в зависимости от фактического срока оборачиваемости оборотных активов кредитополучателя, но не может превышать 30 дней.

При овердрафтном кредитовании заключается кредитный договор, регулирующий порядок и условия предоставления кредита в виде овердрафта по текущему (расчетному) счету кредитополучателя. Указанный договор должен содержать существенные условия кредитного договора, определенные законодательством, в том числе срок действия овердрафта, срок предоставляемого кредита (транша), лимит овердрафта и другие условия.

Если на начало банковского дня денежные средства на текущем (расчетном) счете кредитополучателя отсутствуют или их недостаточно, то банк может оплачивать расчетные документы на суммы, превышающие остаток средств на текущем счете, но в пределах лимита овердрафта. Дебетовое сальдо по текущему счету ежедневно закрывается с отнесением его на счет по учету кредитов. Погашение задолженности происходит по мере появления свободных средств на текущем счете платежной инструкцией клиента или мемориальным ордером банка, что должно быть предусмотрено в кредитном договоре.:

В случае, когда задолженность по кредиту не погашена в срок, определенный кредитным договором, ее сумма относится на счет по учету просроченных кредитов с взиманием повышенных процентов с одновременным прекращением дальнейшего овердрафтного кредитования клиента.

В период осуществления овердрафтного кредитования по итогам изучения финансового положения кредитополучателя условия представления кредита могут быть пересмотрены.

Уплата процентов за кредит при овердрафтном кредитовании осуществляется кредитополучателем либо одновременно с погашением основного долга, либо в последний операционный день месяца.

В отличие от других способов кредитования предприятию может быть открыт только один счет по учету кредитов, предназначенный для овердрафтного кредитования. При данном способе кредитования задолженность имеет прерывистый характер. Отсутствие задолженности не означает прекращения действия кредитного договора и обязательств банка по предоставлению кредита. Задолженность появляется по мере необходимости. Кредитный мониторинг осуществляется не только при наличии задолженности, но и при ее отсутствии. При увеличении (снижении) объемов поступающей выручки на текущий счет лимиты овердрафта могут пересматриваться (в сторону увеличения или уменьшения).

Основные преимущества овердрафтного кредитования:

-оперативность и простота получения средств;

уверенность в своеврем енной и полной оплате платежных документов;

наличие условий для рационального использования банковского кредита;

-возможность для нахождения клиентом оптимального соотношения собственных источников и кредитов банка;

снижение затрат по оформлению кредитных операций.