Анализ показателей финансового состояния коммерческого банка
Методические рекомендации Банка России обобщены в следующих нормативных документах:
Методика анализа финансового состояния банка, утвержденная письмом Департамента пруденциального банковского надзора ЦБР от 4 сентября 2000 года.
Указание ЦБ РФ от 16 января 2004 года №1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов»,
Указание ЦБ РФ от 30 апреля 2008 года №2005-У «Об оценке экономического положения банков».
Методика анализа финансового состояния банка, утвержденная письмом Департамента пруденциального банковского надзора ЦБ РФ от 4 сентября 2000 года, в настоящее время используется только для НКО.
Она предполагает проведение оценки по следующим направлениям:
Структурный анализ балансового отчета (цель – оценка его активов и пассивов по нескольким разрезам, например, географическому, сроку привлечения, валюте),
Структурный анализ отчета о прибылях и убытках, коммерческая эффективность деятельности банка и его отдельных операций (определяются основные источники доходов и расходов, рентабельность операций),
Анализ достаточности капитала,
Анализ кредитного риска,
Анализ рыночного риска,
Анализ риска ликвидности.
По результатам анализа финансового состояния банка составляется заключение. По его материалам (результатам) кредитная организация относится к одной из двух категорий, а также к одной из четырех групп финансовой устойчивости:
Первая категория – Финансово стабильные КО:
Группа №1 – КО без недостатков деятельности,
Группа №2 – КО, имеющие отдельные недостатки.
Вторая категория – Проблемные КО:
Группа №3 – КО, испытывающие серьезные финансовые трудности,
Группа №4 – КО, находящиеся в критическом финансовом положении.
Методика анализа финансовой устойчивости 2004 года предполагает оценку банков по следующим направлениям:
Оценка капитала. Оценивается достаточность капитала и его качество.
Оценка активов. Оцениваются показатели качества задолженности по ссудам и иным активам, размеры резервов на потери по ссудам, степень и концентрация рисков по активам.
Оценка качества управления банком его операциями и рисками. Рассчитываются показатели прозрачности структуры собственности, организация управления рисками и службы внутреннего контроля.
Оценка доходности. Рассчитываются показатели рентабельности активов и капитала, структуры доходов и расходов, доходности отдельных видов операций и банка в целом.
Оценка ликвидности. Рассчитываются показатели ликвидности активов, ликвидности структуры обязательств, общей ликвидности банков, риска на крупных кредиторов и вкладчиков.
Наложен мораторий на 4 группу до конца 2011 года.
Финансовая устойчивость банка по группе показателей признается удовлетворительной, если оценка каждого из показателей меньше или равна 2-3 баллам.
Оценка экономического положения банка проводится с учетом следующих показателей:
Капитала,
Активов,
Доходности,
Ликвидности,
Обязательных нормативов,
Качества управления,
Прозрачности структуры собственности банка.
По результатам оценки КБ относится к одной из пяти групп финансовой устойчивости:
Первая группа – наилучшая финансовая устойчивость,
Пятая группа – банки в предбанкротном состоянии.
- Понятие, функции и роль банковской системы.
- Основные характеристики современной банковской системы России.
- Современное состояние российской банковской системы
- Цели, задачи, функции и операции центрального банка
- Организационное построение центрального банка
- Банковское регулирование и надзор
- Организационно-экономические основы денежно-кредитной политики центральных банков
- Методы и инструменты денежно-кредитной политики центральных банков
- Система резервных требований Банка России
- Процентная политика Банка России
- Рефинансирование коммерческих банков Банком России
- Политика открытого рынка Банка России
- Понятие коммерческого банка и правовые основы его функционирования
- Порядок учреждения и лицензирования деятельности кредитных организаций
- Организация управления коммерческим банком
- Организация внутреннего контроля в банке
- Структура и общая характеристика пассивных операций банков
- Формирование собственных ресурсов банка: российская практика и международные стандарты
- Депозитные и недепозитные операции банков
- Понятие и структура активов банка
- Управление ликвидностью коммерческого банка
- Принципы управления единым портфелем активов и пассивов банка
- Государственное регулирование кредитной деятельности банков
- Формирование условий для кредитной деятельности банка
- Основы технологии выдачи кредита и организации работы кредитного подразделения банка
- Организационное и юридическое обеспечение кредитного процесса
- Цена банковского кредита: природа, расчет, получение
- Специфика организации отельных видов кредитования корпоративных заемщиков и физических лиц
- Межбанковский рынок кредитов и депозитов и его организация
- Кредитные отношения коммерческих банков с Центральным банком
- Особенности оценки кредитоспособности и кредитования различных категорий заемщиков
- Обеспечение возвратности кредитов
- Экономико-правовые аспекты управления кредитными рисками в банках
- Качество кредитной деятельности банка, его оценка и повышение
- Лизинговые операции банков
- Факторинговые операции банков
- Предоставление банковских гарантий
- Эмиссионная деятельность коммерческих банков и ее регулирование со стороны цб рф.
- Эмиссионные операции коммерческих банков на рынке ценных бумаг
- Инвестиционные и посреднические операции банков на рынке ценных бумаг
- Содержание валютных операций и правовые механизмы их обеспечения
- Порядок ведения валютных счетов физических и юридических лиц
- Операции с валютными средствами на внутреннем валютном рынке России
- Техника проведения биржевых валютных операций
- Торговые валютные операции
- Порядок совершения кассовых операций с наличными деньгами в коммерческом банке
- Организация приема и выдачи наличных денег
- Организация инкассации и доставки наличных денег
- Контроль за соблюдением кассовой дисциплины клиентами
- Организация расчетных операций в банке
- Организация международных платежей в коммерческих банках
- Правовые основы банковских операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями
- Операции Банка России с драгоценными металлами и драгоценными камнями
- Операции российских коммерческих банков с драгоценными металлами и драгоценными камнями
- Задачи и объекты бухгалтерского учета в банке
- План счетов бухгалтерского учета кредитной организации
- Учетная политика кредитной организации и принципы ее формирования
- Отчетность кредитных организаций
- Информационная база финансового анализа кредитной организации
- Анализ качества управления пассивами кредитной организации
- Анализ качества управления активами кредитной организации
- Анализ показателей финансового состояния коммерческого банка