Информационная база финансового анализа кредитной организации
Финансовое состояние коммерческого банка – это обобщающая, комплексная характеристика деятельности банка, качества системы его управления и главный объект финансового анализа.
Цель анализа (по методикам ЦБ):
Оценка финансовой устойчивости КО,
Определение основных тенденций в формировании финансовых результатов их деятельности,
Выявление наиболее доходных активных операций,
Выявление причин убыточной деятельности,
Сопоставление с соответствующими данными по другим регионам и банковскому сектору в целом.
Задачи анализа:
Получение достоверной картины текущего финансового положения банка,
Определение тенденций изменения финансового состояния,
Изучение факторов изменения показателей,
Составление прогноза.
Информационная база:
Самостоятельно банком,
Внешними пользователями.
- в зависимости от того, кем проводится анализ, изменяется и информационная база, так, например, у ЦБ шире круг доступной информации.
Требуемый для анализа банка и доступный внешним пользователям объем информации специалисты ЦБ РФ делят на 3 больших блока:
Официальная отчетность,
Дополнительная информация о бизнесе кредитной организации, ее менеджменте и перспективах развития,
Отраслевая и макроэкономическая информация, позволяющая позиционировать объект анализа относительно других подобных субъектов.
К официальной финансовой отчетности, которая доступна внешним пользователям (не ЦБ) включает в себя:
Годовая бухгалтерская отчетность.
- Отчет о прибылях и убытках,
- Баланс,
- Оборотная ведомость за год,
- Аудиторское заключение,
- Пояснительная записка.
Публикуемая ежеквартальная отчетность.
- Бухгалтерский баланс,
- Отчет о прибылях и убытках,
- Данные о движении денежных средств,
- Информация об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов.
- Информация о составе участников группы (структура группы), уровне достаточности капитала, величине сформированных резервов на возможные потери по ссудам.
Текущая ежемесячная отчетность:
- Форма №1,
- Форма №2.
Специалисты ЦБ РФ для проведения анализа используют следующие документы отчетности:
Оборотная ведомость по счетам бух.учета КО (форма №101),
Отчет о прибылях и убытках (форма №102),
Информация о фактических значениях нормативов деятельности кредитной организации (форма №135) – указываются результаты расчета нормативов (Инструкция 110-И),
Расчет резерва на возможные потери по ссудам,
Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения,
Данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли,
Расчет собственных средств КО,
Сводный отчет о размере рыночного риска,
Сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов, и размере привлеченных депозитах,
Сведения о межбанковских кредитах и депозитах,
Сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них,
Отчет об открытой валютной позиции.
+ результаты инспекционных проверок ЦБ и аудиторские заключения.
- Понятие, функции и роль банковской системы.
- Основные характеристики современной банковской системы России.
- Современное состояние российской банковской системы
- Цели, задачи, функции и операции центрального банка
- Организационное построение центрального банка
- Банковское регулирование и надзор
- Организационно-экономические основы денежно-кредитной политики центральных банков
- Методы и инструменты денежно-кредитной политики центральных банков
- Система резервных требований Банка России
- Процентная политика Банка России
- Рефинансирование коммерческих банков Банком России
- Политика открытого рынка Банка России
- Понятие коммерческого банка и правовые основы его функционирования
- Порядок учреждения и лицензирования деятельности кредитных организаций
- Организация управления коммерческим банком
- Организация внутреннего контроля в банке
- Структура и общая характеристика пассивных операций банков
- Формирование собственных ресурсов банка: российская практика и международные стандарты
- Депозитные и недепозитные операции банков
- Понятие и структура активов банка
- Управление ликвидностью коммерческого банка
- Принципы управления единым портфелем активов и пассивов банка
- Государственное регулирование кредитной деятельности банков
- Формирование условий для кредитной деятельности банка
- Основы технологии выдачи кредита и организации работы кредитного подразделения банка
- Организационное и юридическое обеспечение кредитного процесса
- Цена банковского кредита: природа, расчет, получение
- Специфика организации отельных видов кредитования корпоративных заемщиков и физических лиц
- Межбанковский рынок кредитов и депозитов и его организация
- Кредитные отношения коммерческих банков с Центральным банком
- Особенности оценки кредитоспособности и кредитования различных категорий заемщиков
- Обеспечение возвратности кредитов
- Экономико-правовые аспекты управления кредитными рисками в банках
- Качество кредитной деятельности банка, его оценка и повышение
- Лизинговые операции банков
- Факторинговые операции банков
- Предоставление банковских гарантий
- Эмиссионная деятельность коммерческих банков и ее регулирование со стороны цб рф.
- Эмиссионные операции коммерческих банков на рынке ценных бумаг
- Инвестиционные и посреднические операции банков на рынке ценных бумаг
- Содержание валютных операций и правовые механизмы их обеспечения
- Порядок ведения валютных счетов физических и юридических лиц
- Операции с валютными средствами на внутреннем валютном рынке России
- Техника проведения биржевых валютных операций
- Торговые валютные операции
- Порядок совершения кассовых операций с наличными деньгами в коммерческом банке
- Организация приема и выдачи наличных денег
- Организация инкассации и доставки наличных денег
- Контроль за соблюдением кассовой дисциплины клиентами
- Организация расчетных операций в банке
- Организация международных платежей в коммерческих банках
- Правовые основы банковских операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями
- Операции Банка России с драгоценными металлами и драгоценными камнями
- Операции российских коммерческих банков с драгоценными металлами и драгоценными камнями
- Задачи и объекты бухгалтерского учета в банке
- План счетов бухгалтерского учета кредитной организации
- Учетная политика кредитной организации и принципы ее формирования
- Отчетность кредитных организаций
- Информационная база финансового анализа кредитной организации
- Анализ качества управления пассивами кредитной организации
- Анализ качества управления активами кредитной организации
- Анализ показателей финансового состояния коммерческого банка