bankovskie_riski_-_problemy_ucheta / Беляков А

Данные о движении денежных средств за 2002 год

тыс. руб.

┌─────┬────────────────────────────────────┬────────────┬───────────────┐

│ N │ Наименование статей │ Денежные │Денежные потоки│

│ п/п │ │ потоки за │ за предыдущий │

│ │ │ отчетный │отчетный период│

│ │ │ период │ │

├─────┼────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │

│ I │Денежные потоки от операционной│ │ │

│ │деятельности │ │ │

│ 1 │Процентные доходы │ 335099 │ 473427 │

│ 2 │Процентные расходы │ 199935 │ 209681 │

│ 3 │Комиссионные доходы │ 144108 │ 169788 │

│ 4 │Комиссионные расходы │ 4136 │ 4900 │

│ 5 │Доходы от операций с иностранной│ 142407 │ 281516 │

│ │валютой и другими валютными│ │ │

│ │ценностями │ │ │

│ 6 │Доходы от операций по купле-продаже│ 61315 │ 78311 │

│ │драгоценных металлов, ценных бумаг и│ │ │

│ │другого имущества │ │ │

│ 7 │Расходы от операций с иностранной│ 240320 │ 291578 │

│ │валютой и другими валютными│ │ │

│ │ценностями │ │ │

│ 8 │Расходы от операций по купле-продаже│ 60314 │ 7256 │

│ │драгоценных металлов, ценных бумаг и│ │ │

│ │другого имущества │ │ │

│ 9 │Доходы, полученные в форме│ 30 │ 36 │

│ │дивидендов │ │ │

│ 10 │Прочие операционные доходы │ 33847 │ 40596 │

│ 11 │Прочие операционные расходы │ 47792 │ 55060 │

│ 12 │Непредвиденные расходы после│ 0 │ 0 │

│ │налогообложения │ │ │

│ 13 │Всего доходы/расходы (ст. 13.1 +│ 223048 │ 536437 │

│ │ст. 13.2), в т.ч. │ │ │

│ 13.1│доходы/расходы (ст. 1 - ст. 2 +│ 164309 │ 475199 │

│ │ст. 3 - ст. 4 + ст. 5 + ст. 6 -│ │ │

│ │ст. 7 - ст. 8 + ст. 9 + ст. 10 -│ │ │

│ │ст. 11 - ст. 12) │ │ │

│ 13.2│изменение доходов/расходов │ 58739 │ 61238 │

│ │ │ │ │

│ 14 │Платежи в бюджет, отчисляемые из│ 156 │ 211 │

│ │прибыли, платежи на│ │ │

│ │благотворительные и другие цели │ │ │

│ 15 │Денежные потоки от операционной│ 223204 │ 536648 │

│ │деятельности до учета изменений в│ │ │

│ │текущих активах/обязательствах│ │ │

│ │(ст. 13 + ст. 14) │ │ │

│ │Изменения текущих активов │ │ │

│ 16 │Обязательные резервы в ЦБ РФ │ -11035 │ -2418 │

│ 17 │Средства в кредитных организациях │ 19645 │ -25630 │

│ 18 │Вложения в торговые ценные бумаги │ 65 │ -20 │

│ 19 │Ссудная и приравненная к ней│ -20697 │ -98754 │

│ │задолженность │ │ │

│ 20 │Прочие активы │ -20365 │ 31025 │

│ │Изменения текущих обязательств │ │ │

│ 21 │Кредиты, полученные банками от ЦБ РФ│ 0 │ 0 │

│ 22 │Средства кредитных организаций │ -123358 │ 36987 │

│ 23 │Средства клиентов │ 25698 │ -285612 │

│ 24 │Прочие обязательства │ 1593 │ 2137 │

│ 25 │Чистый приток/отток денежных средств│ -128454 │ -342285 │

│ │от текущих операций (ст. 16 + ст. 17│ │ │

│ │+ ст. 18 + ст. 19 + ст. 20 + ст. 21│ │ │

│ │+ ст. 22 + ст. 23 + ст. 24) │ │ │

│ 26 │Чистый приток/отток от операционной│ 94750 │ 194363 │

│ │деятельности (ст. 15 + ст. 25) │ │ │

│ II │Денежные потоки от инвестиционной│ │ │

│ │деятельности │ │ │

│ 27 │Основные средства и нематериальные│ -119653 │ -14946 │

│ │активы, хозяйственные материалы и│ │ │

│ │малоценные и быстроизнашивающиеся│ │ │

│ │предметы │ │ │

│ 28 │Вложения в инвестиционные ценные│ 25 │ 46 │

│ │бумаги │ │ │

│ 29 │Вложения в ценные бумаги, имеющиеся│ -115 │ 278 │

│ │в наличии для продажи │ │ │

│ 30 │Чистый приток/отток денежных средств│ -119743 │ -14622 │

│ │от инвестиционной деятельности│ │ │

│ │(ст. 27 + ст. 28 + ст. 29) │ │ │

│III │Денежные потоки от финансовой│ │ │

│ │деятельности │ │ │

│ 31 │Уставный капитал - (средства│ -18613 │ 1236 │

│ │акционеров (участников) │ │ │

│ 32 │Собственные акции, выкупленные у│ 0 │ 0 │

│ │акционеров (участников) │ │ │

│ 33 │Эмиссионный доход │ 0 │ 0 │

│ 34 │Фонды и прибыль, оставленная в│ 31489 │ -42156 │

│ │распоряжении кредитной организации │ │ │

│ 35 │Дивиденды, начисленные из прибыли│ 0 │ 0 │

│ │текущего года │ │ │

│ 36 │Выпущенные долговые обязательства │ 36 │ 115 │

│ 37 │Чистый приток/отток денежных средств│ 12912 │ -40805 │

│ │от финансовой деятельности (ст. 31 +│ │ │

│ │ст. 32 + ст. 33 + ст. 34 + ст. 35 +│ │ │

│ │ст. 36) │ │ │

│ 38 │Положительная/отрицательная разница│ 789 │ -563 │

│ │переоценки иностранной валюты и│ │ │

│ │других валютных ценностей,│ │ │

│ │драгоценных металлов и ценных бумаг;│ │ │

│ │переоценка основных средств;│ │ │

│ │начисленные и прочие средства, не│ │ │

│ │отраженные на финансовом результате,│ │ │

│ │и другие составляющие │ │ │

│ 39 │Чистый приток/отток денежных средств│ -11292 │ 138373 │

│ │и их эквивалентов (ст. 26 + ст. 30 +│ │ │

│ │ст. 37 + ст. 38) │ │ │

│ 40 │Сумма денежных и приравниваемых к│ 210275 │ 78923 │

│ │ним средств на начало отчетного│ │ │

│ │периода │ │ │

│ 41 │Сумма денежных и приравниваемых к│ 198983 │ 217296 │

│ │ним средств на конец отчетного│ │ │

│ │периода (ст. 39 + ст. 40) │ │ │

└─────┴────────────────────────────────────┴────────────┴───────────────┘

Отметим, что приведенная форма отчета, установленная Банком России, не удовлетворяет Стандарту 7 МСФО. Это связано с тем, что в ряд статей отчета включены неденежные результаты, например переоценка драгоценных металлов, ценных бумаг, основных средств, вследствие чего нарушается балансовое уравнение (3.1), задающее логику составления отчета. Для устранения этого недостатка необходимо пересмотреть существующую форму и алгоритм ее заполнения.

Из отчета о движении денежных средств, приведенного в табл. 5.3, следует, что за отчетный период сумма денежных и приравниваемых к ним средств снизилась с 210 млн. руб. на начало периода (ст. 40) до 199 млн. руб. на его конец (ст. 41). Отметим, что за предыдущий период произошло значительное большее - почти в три раза - увеличение денежных средств, с 79 до 217 млн. руб.

Сальдо доходов и расходов (ст. 13) составило приток денежных средств в сумме 223 млн. руб.

Изменения текущих активов и обязательств привели:

1) к оттоку денежных средств за счет:

увеличения: обязательных резервов (ст. 16; 11 млн. руб.);

ссудной задолженности (ст. 19; 21 млн. руб.);

прочих активов (ст. 20; 20 млн. руб.);

уменьшения: средств кредитных организаций (ст. 22; 123 млн. руб.);

2) к притоку денежных средств за счет:

уменьшения: средств в кредитных организациях (ст. 17; 20 млн. руб.);

увеличения: средств клиентов (ст. 23; 26 млн. руб.);

прочих обязательств (ст. 24; 2 млн. руб.).

Инвестиционная деятельность в основном сводилась к приобретению основных средств и хозяйственных материалов (ст. 27), что вызвало отток денежных средств в сумме 120 млн. руб.

Финансовая деятельность обеспечила приток денежных средств в сумме 13 млн. руб., в основном за счет фондов и прибыли, оставленной в распоряжении кредитной организации (ст. 34).

Приток денежных средств произошел также за счет переоценки иностранной валюты и основных средств (ст. 38; менее 1 млн. руб.).

Содержание