Задачи и объекты бухгалтерского учета в банке

Бухгалтерский учет в банках представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах кредитной организации и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех финансовых и хозяйственных операций.

Задачи бухгалтерского учета:

• Формирование детальной, достоверной и содержательной информации о деятельности кредитной организации и ее имущественном положении,

• Ведение подробного, полного и достоверного бухгалтерского учета всех банковских операций, наличие и движение требований и обязательств, использование кредитной организацией материальных и финансовых ресурсов,

• Выявление внутрихозяйственных резервов для обеспечения финансовой устойчивости кредитной организации и предотвращение отрицательных результатов ее деятельности,

• Использование данных бухгалтерского учета для принятия управленческих решений.

Основные нормативные акты, регулирующие организацию бухгалтерского учета в кредитных организациях:

• ФЗ «О Центральном Банке РФ»,

• ФЗ «О бухгалтерском учете»

• Положение ЦБ РФ от 26 марта 2007 года №302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации".

Требования к ведению бухгалтерского учета в кредитных организациях:

1. Бухгалтерский учет совершаемых операций ведется в валюте РФ,

2. Учет имущества других юридических лиц, находящегося у кредитной организации, осуществляется обособленно от материальных ценностей, принадлежащих ей на праве собственности,

3. Бухгалтерский учет ведется в кредитной организации непрерывно с момента ее регистрации в качестве юридического лица и до реорганизации, либо ликвидации,

4. Кредитная организация ведет бухгалтерский учет имущества, банковских, хозяйственных и прочих операций путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета,

5. Данные аналитического учета должны соответствовать оборотам и остаткам по счетам синтетического учета,

6. Все операции и результат инвентаризации должны своевременно отражаться на счетах бухгалтерского учета,

7. В бухгалтерском учете текущие внутрибанковские операции и операции по учету затрат капитального характера учитываются раздельно,

8. Активы и пассивы учитываются по их первоначальной стоимости на момент приобретения или возникновения,

9. Ценности и документы, отраженные в учете по балансовым счетам, по внебалансовым счетам не отражаются,

10. Кредитная организация должна составлять сводный баланс и отчетность в целом по организации: Первичные балансы составляются в рублях и копейках, сводные – в единицах, указанных для составления и представления отчетности,

11. Все совершенные за рабочий день операции отражаются в ежедневном балансе кредитной организации или ее филиала.

55. Содержание

    • Понятие, функции и роль банковской системы.
    • Основные характеристики современной банковской системы России.
    • Современное состояние российской банковской системы
    • Цели, задачи, функции и операции центрального банка
    • Организационное построение центрального банка
    • Банковское регулирование и надзор
    • Организационно-экономические основы денежно-кредитной политики центральных банков
    • Методы и инструменты денежно-кредитной политики центральных банков
    • Система резервных требований Банка России
    • Процентная политика Банка России
    • Рефинансирование коммерческих банков Банком России
    • Политика открытого рынка Банка России
    • Понятие коммерческого банка и правовые основы его функционирования
    • Порядок учреждения и лицензирования деятельности кредитных организаций
    • Организация управления коммерческим банком
    • Организация внутреннего контроля в банке
    • Структура и общая характеристика пассивных операций банков
    • Формирование собственных ресурсов банка: российская практика и международные стандарты
    • Депозитные и недепозитные операции банков
    • Понятие и структура активов банка
    • Управление ликвидностью коммерческого банка
    • Принципы управления единым портфелем активов и пассивов банка
    • Государственное регулирование кредитной деятельности банков
    • Формирование условий для кредитной деятельности банка
    • Основы технологии выдачи кредита и организации работы кредитного подразделения банка
    • Организационное и юридическое обеспечение кредитного процесса
    • Цена банковского кредита: природа, расчет, получение
    • Специфика организации отельных видов кредитования корпоративных заемщиков и физических лиц
    • Межбанковский рынок кредитов и депозитов и его организация
    • Кредитные отношения коммерческих банков с Центральным банком
    • Особенности оценки кредитоспособности и кредитования различных категорий заемщиков
    • Обеспечение возвратности кредитов
    • Экономико-правовые аспекты управления кредитными рисками в банках
    • Качество кредитной деятельности банка, его оценка и повышение
    • Лизинговые операции банков
    • Факторинговые операции банков
    • Предоставление банковских гарантий
    • Эмиссионная деятельность коммерческих банков и ее регулирование со стороны цб рф.
    • Эмиссионные операции коммерческих банков на рынке ценных бумаг
    • Инвестиционные и посреднические операции банков на рынке ценных бумаг
    • Содержание валютных операций и правовые механизмы их обеспечения
    • Порядок ведения валютных счетов физических и юридических лиц
    • Операции с валютными средствами на внутреннем валютном рынке России
    • Техника проведения биржевых валютных операций
    • Торговые валютные операции
    • Порядок совершения кассовых операций с наличными деньгами в коммерческом банке
    • Организация приема и выдачи наличных денег
    • Организация инкассации и доставки наличных денег
    • Контроль за соблюдением кассовой дисциплины клиентами
    • Организация расчетных операций в банке
    • Организация международных платежей в коммерческих банках
    • Правовые основы банковских операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями
    • Операции Банка России с драгоценными металлами и драгоценными камнями
    • Операции российских коммерческих банков с драгоценными металлами и драгоценными камнями
    • Задачи и объекты бухгалтерского учета в банке
    • План счетов бухгалтерского учета кредитной организации
    • Учетная политика кредитной организации и принципы ее формирования
    • Отчетность кредитных организаций
    • Информационная база финансового анализа кредитной организации
    • Анализ качества управления пассивами кредитной организации
    • Анализ качества управления активами кредитной организации
    • Анализ показателей финансового состояния коммерческого банка