Данные о движении денежных средств

В соответствии с Указанием Банка России N 1051-У под денежными средствами понимаются средства, отраженные по статье 1 "Денежные средства и счета в Центральном банке Российской Федерации" баланса, и остатки на корсчетах в банках-нерезидентах. Под средствами, приравненными к денежным, понимаются суммы кредитов, предоставленных банкам-нерезидентам до востребования и на срок до 30 дней - краткосрочные высоколиквидные вложения, легко конвертируемые в денежные средства и подвергающиеся незначительному риску изменения стоимости.

Данные о движении денежных средств составляются на основании следующих отчетных данных:

- агрегированного балансового отчета;

- агрегированного отчета о прибылях и убытках;

- отчета об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли;

- таблицы корректировок;

- оборотно-сальдовой ведомости по счетам бухгалтерского учета;

- отчета о прибылях и убытках.

При составлении данных о движении денежных средств используются следующие принципы:

увеличение активных статей баланса (БО) и расходов отчета о прибылях и убытках (ОПУ) за отчетный период представляет собой уменьшение денежных средств (отражается со знаком "минус");

уменьшение активных статей БО и расходов ОПУ за отчетный период представляет собой увеличение денежных средств (отражается со знаком "плюс");

увеличение пассивных статей БО и доходов ОПУ за отчетный период представляет собой увеличение денежных средств (отражается со знаком "плюс");

уменьшение пассивных статей БО и доходов ОПУ за отчетный период представляет собой уменьшение денежных средств (отражается со знаком "минус").

Кредитным организациям рекомендуется ежеквартально составлять настоящее приложение в целях анализа источников приносящей доход деятельности, создания и использования денежных и приравненных к ним средств.

Форма отчета имеет следующий вид:

Таблица 5.3