logo search
лекция ДКБ 2 2011 до

Вопрос 3. Операции коммерческого банка.

Операции коммерческого банка представляют собой конкретное проявление банковских функций на практике.

Результатом банковской деятельности является банковский продукт, как продукт коллективного труда банковского персонала в целом. Данный продукт свойствен только для банков. Ни один другой экономический субъект платежные средства не эмитирует, это делает только банк. Банковский продукт обладает рядом отличительных особенностей и носит в основном нематериальный характер.

Банковский продукт создается на определенных направлениях деятельности.

На традиционном направлении продуктом банка выступают кредиты, депозиты, инвестиции.

На дополнительных направлениях можно назвать такие банковские продукты, как инкассация, конвертация валюты, перевоз документов.

На нетрадиционных направлениях деятельности можно выделить факторинг, форфейтинг, гарантии, хранение ценностей, консультирование и др.

Каждому продукту соответствует услуга, которая представляет собой процесс создания банковского продукта. Услугами являются кредитование, организация расчетного процесса, депозитные услуги и др.

Услуга предполагает осуществление операций. Банковской услугой является одна или несколько операций бан­ка, удовлетворяющих определенную потребность клиента. Услуги коммерческих банков означают проведение банковских операций по поручению клиента в пользу последнего за определенную плату.

К основным характеристикам банковской услуги относятся: нематериальная сущ­ность; продукт не складируется, но в банках создаются запасы денежных средств, которыми управляют банкиры; проведение банковских операций и оказание услуг регламентируется в зако­нодательном порядке; создатель новой банковской услуги не имеет ав­торских прав: система предоставления банковских операций и услуг интегрирована, поскольку банки вы­полняют их в комплексе, как набор банковских операций и услуг.

Операция – это конкретный вид действий по созданию продукта.

Любая банковская операция представляет собой одну или несколько гражданско-правовых сделок. Как правило, в понятие банковской операции включаются не только юридически значи­мые, но и целый ряд фактических действий, связанных с бухгалтерским оформлением таких сделок.

Коммерческие банки вправе совершать три группы, сделок:

    1. банковские операции, которые составляют непосредственный предмет деятельности (первая группа сделок);

    2. сделки, которые имеют вспомогательное значение и служат для обеспечения организационных и материальных предпосылок работы банка (закупка бумаги, аренда помещения и т. п.) (вторая группа сделок);

    3. а также ряд других небанковских сделок, не запрещен­ных законом, но не включаемых во вторую группу (например, учреждение других предприятий и организаций) (третья группа сделок).

Для осуществления банковских операций требуется лицензия Банка России (ст. 11 Закона о банковской деятельности). Для осуществления второй и третьей групп сделок, совершаемых коммерческими банками, лицензии не требуется.

Виды лицензий КБ определены ИНСТРУКЦИЕЙ ЦБ РФ от 02.04.2010  № 135-И «О ПОРЯДКЕ ПРИНЯТИЯ БАНКОМ РОССИИ РЕШЕНИЯ О ГОСУДАРСТВЕННОЙ РЕГИСТРАЦИИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ И ВЫДАЧЕ ЛИЦЕНЗИЙ НА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ»

Вновь созданному банку могут быть выданы 5 видов лицен­зий.

I. Лицензия на ведение банковских операций в рублях без права привлечения во вклады денег физических лиц.

2. Лицензия на ведение банковских операций в рублях и иностранных валютах без права привлечения во вклады денег физических лиц. При наличии данной лицензии банк впра­ве устанавливать корреспондентские отношения с иностранны­ми банками.

3. Лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов. Она может быть выдана банку одновремен­но с лицензией второго вида.

  1. Лицензия на привлечение во вклады денег (рублей) физических лиц (одновременно с лицензией вида 1);

  2. Лицензия на привлечение во вклады денег физических лиц (рублей и иностранных валют) (одновременно с лицензией вида 2).

Для получения лицензий 4 и 5 видов вновь создаваемый КБ (или в срок менее 2-х лет со дня учреждения) должен:

Лицензии банка, расширяющего свою деятельность.

Банк, желающий расширять свою деятельность, должен получить дополнительные лицензии, для чего ему необхо­димо: а) быть в течение последних 6 месяцев финансово ус­тойчивым (классификационная группа 1 или 2 в соответствии с Указанием БР № 2005-У (для банка)); б) выполнять резервные требования Банка Рос­сии; в) не иметь долгов перед бюджетами и внебюджетными фондами; г) иметь адекватную организационную структуру, в том числе службу внутреннего контроля; д) соблюдать технические требования, включая тре­бования к оборудованию, необходимому для ведения банков­ских операций е) выполнять установленные квалификационные требования к членам совета директоров (наблюдательного совета) и руководителям КО; и другие.

Если эти условия соблюдаются, то действующему банку для расширения его деятельности могут быть выданы лицензий 2, 3, 4, 5 видов, а также 6 вида - генеральная лицензия. Генеральная лицензия может быть выдана КБ, с даты регистрации которого прошло не менее 2-х лет, имеющему перечисленные выше лицензии на ведение всех банковских операций в рублях и ин. валютах и собственный капитал не менее 900 млн.руб. Наличие лицензии вида 3 не является обязательным условием получения генеральной лицензии. Толь­ко банк с генеральной лицензией может (дополнительно к пра­вам, предоставляемым в лицензиях 1-5) открывать дочернюю организацию и/или филиал на территории иностранного госу­дарства.

Типовые банковские операции можно классифицировать следующим образом:

  1. пассивные операции;

  2. активные операции;

  3. комис­сионно-посреднические операции:

Пассивные операции – это операции по привлечению (мобилизации) денежных средств, которые являются основой дальнейшей банковской деятельности.

Для коммерческого банка проведение пассивных операций является первичным по отношению к активным, так как монопольное право эмиссии принадлежит центральным банкам.

Выделяют четыре формы пассивных операций банков.

1. Операции формирования и увеличения уставного капитала банка;

2. Операции формирования прибыли, фондов банков;

3. Депозитные операции банка - привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады (депозиты) на банковские счета;

4. Недепозитные (внедепозитные) операции - эмиссия собственных ценных бумаг, привлечение межбанковских кредитов.

В результате первой и второй форм пассивных операций формируется собственный капитал. В России порядок расчета СК осуществляется в соответствии с Положением ЦБ РФ № 215-П от 10.02.2003 г. «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций». – изучить самостоятельно! Третья и четвертая формы пассивных операций формируют заемный капитал коммерческого банка, при этом третья форма пассивных операций образует привлеченные средства, а четвертая форма – заемные средства.

Активные операции банков – это операции по размещению привлеченных денежных средств с целью получения дохода. К активным операциям относятся весьма разнообразные сделки, объединяемые в одну группу потому, что банк, совершая их, обеспечивает клиенту возможность получе­ния необходимых ему средств, а себе – получение доходов, прибыли. Это достигается разными спосо­бами: либо банк предоставляет клиенту средства по кредитному договору, либо покупает у него долговое требование к третьему лицу или к третьим лицам (учетная или дисконтная операция).

Активы КБ можно разделить на 5 категории: 1) денежные средства, кассовая наличность и приравненные к ней средства (денежный капитал); 2) инвестиции в ценные бумаги (фиктивный капитал); 3) ссуды; 4) здания и оборудование (капитализированные средства); 5) дебиторская задолженность и прочие активы (иммобилизованные средства).

Структура активов КБ – соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу.

Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, ликвидностью, объёмом рисковых активов, доходностью, объёмом критических и неполноценных активов. Основные критерии оценки активов с учетом ликвидности и риска определены Инструкцией ЦБ РФ «Об обязательных нормативах банков» № 110-И от 16.01.2004 г. (с последними дополнениями и изменениями).

С учетом ликвидности активы банка делятся на:

1. Высоколиквидные активы – высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком и (или) в случае необходимости могут быть реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в банках - резидентах Российской Федерации, во Внешэкономбанке, в банках стран, имеющих страновые оценки "0", "1", в Международном банке реконструкции и развития, Международной финансовой корпорации и Европейском банке реконструкции и развития, средства в кассе банка.

2. Ликвидные (текущие) активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки.

3. Долгосрочные активы – активы (кредитные требования) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям

С учетом риска активы делятся на 5 групп:

I группа активов Коэффициент риска 0%

наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки),номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, золото в хранилищах банка и в пути,

средства на счетах кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов,

суммы, депонированные в учреждениях Банка России для получения следующим днем наличных денежных средств и золота,

средства на корреспондентском и депозитном счетах в Банке России, в том числе на корреспондентских счетах расчетных центров организованного рынка ценных бумаг (далее - ОРЦБ) в Банке России,а также средства, депонируемые уполномоченными банками в Банке России, прочие средства, размещенные в Банке России, требования к

Банку России по получению начисленных (накопленных) процентов,

обязательные резервы, депонированные в Банке России,

вложения в облигации Банка России, номинированные и фондированные в рублях (то есть источником финансирования вложений в которые являются обязательства (пассивы), номинированные в валюте кредитного требования (актива).

номинированные и фондированные в рублях кредитные требования (то есть требования банка к заемщику (контрагенту), которым присущ кредитный риск, включая ссуды, ссудную и приравненную к ней задолженность, определенные в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам,по ссудной и приравненной к ней задолженности",(далее - Положение Банка России N 254-П), средства на корреспондентских счетах, включая остатки средств по незавершенным расчетам по корреспондентским счетам, драгоценные металлы, предоставленные клиентам, средства, перечисленные в соответствии с резервными требованиями

уполномоченных органов иностранных государств, вложения в ценные бумаги (долговые обязательства и акции), по которым не рассчитывается величина рыночного риска, а также требования по возврату денежных средств по операциям, совершаемым на возвратной основе с ценными бумагами, полученными без прекращения признания)и требования по получению начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной гарантиями Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации, банковскими гарантиями Банка России.

кредитные требования к банкам-резидентам Российской Федерации, возникшие по сделкам, совершенным с 14 октября 2008 года по 31 декабря 2009 года включительно, в части, подлежащей компенсации Банком России на основании соглашений между Банком России и банками-резидентами Российской Федерации, заключенных в

соответствии со статьей 3 Федерального закона от 13 октября 2008 года N 173-ФЗ "О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы Российской Федерации"

номинированные и фондированные в рублях кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов к Российской Федерации, федеральным органам исполнительной власти, в том числе Министерству финансов Российской Федерации,

номинированные и фондированные в рублях кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной залогом номинированных в рублях государственных долговых ценных бумаг Российской Федерации, долговых ценных бумаг Министерства финансов Российской Федерации, Банка России, в размере 80 процентов текущей (справедливой)стоимости указанных ценных бумаг,

кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов к центральным банкам или правительствам стран, имеющих страновые оценки по классификации Экспортных Кредитных Агентств, участвующих в Соглашении стран - членов Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) "Об

основных принципах предоставления и использования экспортных кредитов, имеющих официальную поддержку" (далее - страновые оценки), "0", "1" (информация о страновых оценках публикуется на сайте Банка России в сети Интернет), к организациям, которым в соответствии с законодательством соответствующих стран предоставлено право осуществлять заимствования от имени государства,

кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной гарантиями (поручительствами) правительств или центральных банков стран, имеющих страновые оценки "0", "1", организаций, которые в соответствии с законодательством соответствующих стран приравнены к гарантиям (поручительствам) правительств или центральных банков

указанных стран, а также кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной залогом долговых ценных бумаг центральных банков или государственных долговых ценных бумаг стран, имеющих страновые оценки "0", "1", в размере 80 процентов текущей (справедливой)

стоимости указанных ценных бумаг,

кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов к международным финансовым организациям (Банк Международных расчетов, Международный валютный фонд, Европейский Центральный банк) и международным банкам развития (Мировой банк, Международный банк реконструкции и развития,

Международная Финансовая Корпорация, Азиатский банк развития, Африканский банк развития, Европейский банк реконструкции и развития, Межамериканский банк развития, Европейский инвестиционный банк, Северный инвестиционный банк, Карибский банк развития, Исламский банк развития, Банк развития при Совете Европы); кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной гарантиями (поручительствами) указанных международных финансовых организаций, гарантиями (банковскими гарантиями) указанных международных банков развития, а также залогом долговых ценных бумаг указанных международных финансовых организаций и банков, в

размере 80 процентов текущей (справедливой) стоимости ценных бумаг,

кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной гарантийным депозитом (вкладом) и (или) залогом (в виде заклада) собственных долговых ценных бумаг банка-кредитора, а также кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных)

процентов в части, обеспеченной залогом золота в слитках.

2.3.2. II группа активов Коэффициент риска

(в процентах)

номинированные и фондированные в рублях кредитные требования и

требования по получению начисленных (накопленных) процентов к

субъектам Российской Федерации, муниципальным образованиям

Российской Федерации, код 8904 ................................ 20

номинированные и фондированные в рублях кредитные требования и

требования по получению начисленных (накопленных) процентов в

части, обеспеченной гарантиями субъектов Российской Федерации или

муниципальных образований Российской Федерации, а также залогом

номинированных в рублях долговых ценных бумаг субъектов Российской

Федерации или муниципальных образований Российской Федерации, в

части, равной текущей (справедливой) стоимости ценных бумаг, код

8913 .......................................................... 20

номинированные и фондированные в рублях кредитные требования и

требования по получению начисленных (накопленных) процентов к

банкам-резидентам Российской Федерации, к государственной

корпорации "Банк развития внешнеэкономической деятельности

(Внешэкономбанк)" (далее - Внешэкономбанк) сроком размещения до 90

календарных дней, код 8964 .................................... 20

требования участников расчетов к расчетным небанковским

кредитным организациям, в том числе расчетным центрам ОРЦБ,

кредитным организациям, выступающим в качестве стороны по сделкам

с участниками расчетов на организованной торговой площадке и

являющимся покупателем для каждого участника расчетов - продавца

инструмента и продавцом для каждого участника расчетов -

покупателя инструмента (далее - кредитные организации, выполняющие

функции центральной стороны на организованных торговых площадках),

средства фонда поддержания ликвидности, специально созданного

участниками расчетов, требования кредитных организаций-доверителей

(комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими

активами в части, размещенной брокером в расчетных небанковских

кредитных организациях, в том числе расчетных центрах ОРЦБ, в

кредитных организациях, выполняющих функции центральной стороны на

организованных торговых площадках, требования банков к валютным и

фондовым биржам, код 8941 ..................................... 20

кредитные требования и требования по получению начисленных

(накопленных) процентов к центральным банкам или правительствам

стран, имеющих страновую оценку "2", к организациям, которым в

соответствии с законодательством соответствующих стран

предоставлено право осуществлять заимствования от имени

государства, код 8903 ......................................... 20

кредитные требования и требования по получению начисленных

(накопленных) процентов в части, обеспеченной гарантиями

(поручительствами) правительств или центральных банков стран,

имеющих страновую оценку "2", организаций, которые в соответствии

с законодательством соответствующих стран приравнены к гарантиям

(поручительствам) правительств или центральных банков указанных

стран, а также кредитные требования и требования по получению

начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной залогом

долговых ценных бумаг центральных банков или государственных

долговых ценных бумаг стран, имеющих страновую оценку "2", код

8975 .......................................................... 20

кредитные требования и требования по получению начисленных

(накопленных) процентов к кредитным организациям - резидентам

стран, имеющих страновые оценки "0", "1", код 8953 ............ 20

кредитные требования и требования по получению начисленных

(накопленных) процентов в части, обеспеченной гарантиями

(поручительствами), полученными от кредитных организаций -

резидентов стран, имеющих страновые оценки "0", "1",

код 8959 ...................................................... 20

кредитные требования и требования по получению начисленных

(накопленных) процентов к международным банкам развития

(Евразийский банк развития, Черноморский банк торговли и

развития); кредитные требования и требования по получению

начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной

гарантиями (поручительствами) указанных международных банков

развития, а также залогом долговых ценных бумаг указанных

международных банков развития, в размере 80 процентов текущей

(справедливой) стоимости ценных бумаг, код 8977 ............... 20

2.3.3. III группа активов Коэффициент риска

(в процентах)

номинированные и (или) фондированные в иностранной валюте

кредитные требования и требования по получению начисленных

(накопленных) процентов к Российской Федерации, федеральным

органам исполнительной власти, в том числе Министерству финансов

Российской Федерации, субъектам Российской Федерации,

муниципальным образованиям Российской Федерации, а также

номинированные в рублях и фондированные в иностранной валюте

кредитные требования и требования по получению начисленных

(накопленных) процентов к Банку России. Порядок отнесения

кредитных требований (их части) и требований по получению

начисленных (накопленных) процентов (их части) к категории

"фондированные в иностранной валюте" установлен подпунктом 2.3.8

настоящего пункта, код 8960 ................................... 50

кредитные требования и требования по получению начисленных

(накопленных) процентов, номинированные и (или) фондированные в

иностранной валюте, а также кредитные требования в виде

предоставленных (размещенных) драгоценных металлов и требования по

получению начисленных (накопленных) процентов, в части,

обеспеченной гарантиями Российской Федерации, федеральных органов

исполнительной власти, в том числе Министерства финансов

Российской Федерации, субъектов Российской Федерации,

муниципальных образований Российской Федерации, банковскими

гарантиями Банка России, код 8966 ............................. 50

кредитные требования и требования по получению начисленных

(накопленных) процентов в части, обеспеченной залогом

номинированных в иностранной валюте государственных долговых

ценных бумаг Российской Федерации, долговых ценных бумаг

Министерства финансов Российской Федерации, субъектов Российской

Федерации, муниципальных образований Российской Федерации, код

8923 .......................................................... 50

кредитные требования и требования по получению начисленных

(накопленных) процентов к центральным банкам или правительствам

стран, имеющих страновую оценку "3", к организациям, которым в

соответствии с законодательством соответствующих стран

предоставлено право осуществлять заимствования от имени

государства, код 8932 ......................................... 50

кредитные требования и требования по получению начисленных

(накопленных) процентов в части, обеспеченной гарантиями

(поручительствами) правительств или центральных банков стран,

имеющих страновую оценку "3", организаций, которые в соответствии

с законодательством соответствующих стран приравнены к гарантиям

(поручительствам) правительств или центральных банков указанных

стран, а также кредитные требования и требования по получению

начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной залогом

долговых ценных бумаг центральных банков или государственных

долговых ценных бумаг стран, имеющих страновую оценку "3", код

8985 .......................................................... 50

кредитные требования и требования по получению начисленных

(накопленных) процентов к кредитным организациям - резидентам

стран, имеющих страновую оценку "2", код 8954 ................. 50

кредитные требования и требования по получению начисленных

(накопленных) процентов в части, обеспеченной гарантиями

(поручительствами), полученными от кредитных организаций -

резидентов стран, имеющих страновую оценку "2", код 8946 ...... 50

кредитные требования и требования по получению начисленных

(накопленных) процентов к открытым акционерным обществам,

соответствующим критериям естественных монополий, деятельность

которых регулируется Федеральным законом от 17 августа 1995 года N

147-ФЗ "О естественных монополиях", при условии их включения

в раздел 2 перечня стратегических предприятий и

стратегических акционерных обществ, утвержденного Указом

Президента Российской Федерации от 4 августа 2004 года N 1009 "Об

утверждении перечня стратегических предприятий и стратегических

акционерных обществ" (далее – Перечень стратегических предприятий),

а также при условии, что ценные бумаги этих обществ включены

в Ломбардный список Банка России в соответствии с Указанием Банка

России от 27 ноября 2008 года N 2134-У "О перечне ценных бумаг,

входящих в Ломбардный список Банка России",код 8801 ........... 50

2.3.4. IV группа активов Коэффициент риска

(в процентах)

все прочие активы банка .................................. 100

В состав IV группы активов включаются остатки (или их части) на активных балансовых счетах, за исключением:

остатков (их частей) на балансовых счетах, которые вошли в расчет активов банка I - III и V групп;

остатков на балансовых счетах: N N 105, 10605, 109, 20319, 20320, 30208, 30302, 30304, 30306, 325А, 40111, 40311, 50905, 60601, 60805, 609 (А-П) <*>, 61401, 61403, 70606...70612, 70706...70712, 70802;

--------------------------------

<*> Знак "()" означает включение в расчет только суммы превышения остатков, взятых со знаком "+", над остатками, участвующими в расчете со знаком "-"; признак "А" в наименовании счета первого порядка - сумма остатков, рассчитанная по всем составляющим его активным счетам второго порядка; признак "П" в наименовании счета первого порядка - сумма остатков, рассчитанная по всем пассивным счетам второго порядка, относящимся к данному балансовому счету первого порядка. Знак "..." означает включение в расчет всех значений счетов второго порядка.

суммы средств, рассчитанной по кодам: 8806, 8934, 8936, 8943, 8947, 8948 (уменьшенной на сумму средств, указанную по коду 8924), 8949, 8956, 8961, 8970, 8971, 8981.

2.3.5. V группа активов Коэффициент риска

(в процентах)

кредитные требования и требования по получению начисленных

(накопленных) процентов, а также просроченные требования, к

центральным банкам или правительствам стран, имеющих страновую

оценку "7", к организациям, которым в соответствии с

законодательством соответствующих стран предоставлено право

осуществлять заимствования от имени государства, к кредитным

организациям - резидентам указанных стран, код 8980 .......... 150

2.3.6. В расчет активов банка I - III групп включаются остатки (или их части) на активных балансовых счетах, уменьшенные на часть остатков, на которую наложен арест, и (или) изъятую следственными органами, и (или) органами принудительного исполнения судебных актов.

В расчет активов банка I - III групп не включаются кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов к кредитным организациям с отозванной лицензией на осуществление банковских операций.

2.3.7. Взвешивание активов по уровню риска осуществляется путем умножения остатка (сумм остатков) на соответствующем балансовом счете (счетах) или его (их) части, уменьшенного на величину сформированных резервов на возможные потери или резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, на коэффициент риска (в процентах).

2.3.8. В целях настоящей Инструкции отнесение кредитных требований (их части) и требований по получению начисленных (накопленных) процентов (их части) к категории "фондированные в рублях" и (или) к категории "фондированные в иностранной валюте" осуществляется в следующем порядке.

Банк рассчитывает коэффициент рублевого фондирования как соотношение совокупной величины пассивов в рублях, определяемой как сумма не включенных в расчет размеров (лимитов) открытых валютных позиций остатков по счетам (их части) N N 102, 10601, 10602, 30109, 30111, 30122, 30123, 30214, 30220, 30222, 30223, 30227, 30230, 30231, 30232, 30401, 30403, 30405, 30408, 30601, 30603, 30604, 30606, 312...317, 32901, 40101, 40105, 40106, 40107, 40116, 402, 40301...40307, 40312, 40314, 404...408, 409П, 410...423, 425...440, 47401, 47403, 47405, 47407, 47409, 47412, 47414, 47416, 47418, 47419, 47422, 520...524, 60305, 60307, 60311, 60313, 60322, к совокупной величине активов в рублях, определяемой как сумма не включенных в расчет размеров (лимитов) открытых валютных позиций остатков по активным счетам, участвующим в расчете норматива H1 (без коэффициентов взвешивания по риску), за вычетом остатков по счетам N N 50121, 50221, 50621, 50721 при одновременном добавлении к указанной совокупной величине активов в рублях остатков по счетам (их части) N N 30208, 50905.

В случае если на дату расчета норматива H1 коэффициент рублевого фондирования равен либо больше 1, кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов относятся к фондированным в рублях (I - II группы активов).

В случае если на дату расчета норматива H1 коэффициент рублевого фондирования меньше 1, кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов относятся к фондированным в рублях (I - II группы активов) в части, равной величине актива, умноженной на коэффициент рублевого фондирования. Оставшаяся часть кредитного требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов относится к фондированной в иностранной валюте (III - V группы активов).

С учетом доходности активы можно разделить на:

1. приносящие доход – например, предоставленные ссуды, вложения в ценные бумаги;

2. не приносящие доход – например, денежные средства, вложения в основные средства.

Посреднические услуги банков – это услуги, оказываемые от имени и по поручению клиентов. Доходы от подобных операций формируются за счет получаемой банками комиссии, что позволяет называть посреднические услуги комиссионными услугами.

Посреднические услуги включают в себя:

  1. Расчетно-кассовые обслуживание, включая валютный контроль, инкассацию, пластиковые карты;

  2. Брокерское обслуживание;

  3. Консалтинг и финансовый анализ;

  4. Хранение ценностей и тому подобное.

Доверительные (трастовые) услуги банков – операции по управлению активами клиентов от своего имени по их поручению.