10.5. Аудит достаточности и ликвидности способов исполнения обязательств по возврату кредита

Способы обеспечения исполнения обязательств по кредитным операциям служат для снижения кредитного риска. Наиболее распространенным способом исполнения обязательств выступает залог недвижимого и движимого имущества, который может включать следующие виды: залог, при котором предмет залога остается у залогодателя, ипотека, залог товаров в обороте, залог ценных бумаг, залог имущественных прав, заклад и прочие виды.

Основные требования банка к различным способам исполнения обязательств состоят в следующем:

- юридически правильное оформление прав банка на удовлетворение своих требований;

- достаточность, которая отражает возможность банка на получение необходимого размера средств для покрытия всех платежей по основной сумме долга и процентам, а также возмещение убытков, связанных с просрочкой платежа, неустойки, расходов по взысканию;

- ликвидность, которая определяется возможностью использовать данный способ по превращению его в денежные средства для возврата суммы долга и процентов с учетом времени.

Аудит способов исполнения обязательств по возврату кредита может происходить по следующим направлениям:

- наличие локальных правовых актов на оформление различных способов исполнения обязательств, определяющих стоимость имущества, принимаемого в залог, и их соответствие нормативным требованиям;

- оценка соблюдения требований законодательства и локальных правовых актов при заключении договора залога и при других способах исполнения обязательств;

- правильность и достоверность отражения в учете принятых форм исполнения обязательств;

- достоверность классификации банком выданных кредитов по уровню обеспечения способами исполнения обязательств;

- действенность банковского контроля в процессе кредитного мониторинга за достаточностью и ликвидностью способов исполнения обязательств;

- оценка практики использования банком способов исполнения обязательств для возмещения долга.