14.2 Аудит организации кассовой работы
Проверка соблюдения правил оборудования кассовых узлов, денежного хранилища и рабочих мест кассиров производится методом визуального наблюдения. Аудитор изучает планировку кассового узла с точки зрения его защищенности от посторонних лиц и возможности зрительно контролировать работу кассиров со стороны кассового помещения. Аудитор также определяет достаточность оснащения рабочих мест кассиров техническими средствами, полагающимися по правилам.
При аудиторской проверке организации кассовой работы изучается наличие приказа о создании касс и соответствие реального положения в части режима касс, производимых операций в кассах, количества созданных касс сведениям, указанным в приказе. Проверяется наличие приказов о назначении лиц, ответственных за сохранность ценностей, за ведение журнала учета печатей, штампов, пломбиров, ключей от хранилища, нумераторов, клише, уточняется порядок и правильность регистрации, выдачи и хранения печатей, штампов. Аудиторы проверяют выборочным методом наличие квитанций о сдаче дубликатов ключей от хранилищ, банкоматов и сейфов, правильность составления описей на сдачу этих ключей и наличие сопроводительных писем.
Изучаются протоколы о принятии зачетов по знанию Правил организации кассовой работы в банках Республики Беларусь от кассиров и инкассаторов, договоры о полной индивидуальной материальной ответственности с кассирами и инкассаторами, разрешения от территориальных органов внутренних дел на хранение и ношение оружия инкассаторами.
Путем визуального наблюдения устанавливается соблюдение кассирами правил сохранности денежной наличности и ценностей.
Проверка порядка формирования папки с кассовыми документами и их оформления осуществляется аудиторами методом выборочной проверки. Документы должны быть правильно подшиты и соответствовать данным бухгалтерского учета.
При аудите хранения ценностей, их наличия и соответствия бухгалтерскому учету подлежат проверке сроки хранения без пересчета денежной наличности, бланков строгой отчетности и ценных бумаг, упакованных в пачки. Аудитор устанавливает наличие сейфов, контейнеров в хранилище, порядок хранения в них денежной наличности и ценностей.
Для осуществления операций с ценностями кассирам предоставляются образцы подписей лиц, имеющих право подписи на расчетно-кассовых документах.
- Глава 11. Аудит операций с ценными бумагами
- Глава 1 возникновение и развитие аудита
- 1.1 Предпосылки возникновения аудита
- 1.2 Развитие контроля и аудита
- Глава 2 сущность и необходимость аудита
- 2.1 Понятие аудита
- 2.2 Необходимость аудита
- 2.3 Классификация аудита и ее формы
- Глава 3 организация и порядок проведения аудиторской проверки
- 3.1 Деятельность аудиторских служб
- 3.2 Стандарты аудита
- 2. Стандарты практической работы
- 3. Стандарты составления заключения (отчета).
- 3.3 Последовательность проведения аудиторской проверки
- Глава 4 система внутреннего контроля
- 4.1 Сущность и значение системы внутреннего контроля
- 4.2 Организация системы внутреннего контроля в банках
- 4.3 Методы разработки и проверки свк
- Глава 5 риски в аудиторской практике
- 5.1 Понятие и классификация
- 5.2 Понятие существенности
- 5.3 Определение объема выборки
- 5.4 Риск проведения аудита компьютеризированной среде
- Глава 6 внутрибанковский аудит
- 6.1 Сущность, необходимость и организация внутрибанковского аудита
- 6.2 Направления деятельности внутрибанковского аудита
- 6.3 Методы проведения внутрибанковского аудита
- Глава 7 анализ баланса банка для аудиторской проверки
- 7.1 Значение, задачи, виды и методы анализа банковского баланса
- 7.2 Анализ состава и структуры пассивных активных операций банка
- Глава 8 аудит собственного капитала
- 8.1 Проверка формирования уставного фонда банка
- 8.2 Аудит фондов банка нераспределенной прибыли
- 8.3 Аудит соблюдения нормативов достаточности нормативного капитала
- Глава 9 аудит привлеченных средств банка
- 9.1 Цель, объекты и методы аудита привлеченных средств
- 9.2 Аудит правильности открытия счетов в банке
- 9.3 Аудит депозитных операций
- Глава 10 аудит кредитного портфеля и кредитных операций банка
- 10.1 Основные цели, объекты и методы аудита кредитных операций
- 10.2 Общая оценка состояния кредитного портфеля банка
- 10.3 Аудит процедур по оформлению и выдаче кредита
- 10.4 Аудит исполнения обязательств по возврату кредита и уплате процентов
- 10.5. Аудит достаточности и ликвидности способов исполнения обязательств по возврату кредита
- 10.6 Оценка рисков кредитных операций и формирования резервов
- Глава 11. Аудит операций с ценными бумагами
- 11.1 Операции банка с ценными бумагами, регламентируемые банковской деятельностью
- 11.1.1 Аудит выпуска эмиссионных ценных бумаг банка и операций по их размещению
- 11.1.2 Операции выпуска неэмиссионных ценных бумаг банка
- 11.2 Операции банка с ценными бумагами, производимые в рамках лицензии на осуществление профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам
- 11.2.1 Брокерская деятельность банка с ценными бумагами
- 11.2.. Дилерская деятельность банка с ценными бумагами
- 11.2.3 Депозитарная деятельность банка
- Глава 12 аудит валютных операций банка
- 12.1 Содержание и виды валютных операций
- 12.2 Валютная позиция банка и ее аудит
- 12.3 Аудит валютно-обменных операций с безналичной иностранной валютой
- 12.4 Аудит валютно-обменных операций с наличной иностранной валютой
- Глава 13 аудит межбанковских расчетно-кредитных отношений
- 13.1 Межбанковские корреспондентские отношения
- 13.2 Аудит состояния корреспондентского счета в центральном банке
- 13.3 Аудит корреспондентских отношений с банками-корреспондентами
- 13.4 Аудит привлечения и размещения межбанковских кредитов и депозитов
- Глава 14 аудит кассовых операций
- 14.1 Планирование проверки кассовых операций
- 14.2 Аудит организации кассовой работы
- 14.3 Аудит приходных кассовых операций
- 14.4 Аудит расходных кассовых операций
- 14.5 Аудит операций с драгоценными металлами
- 14.6 Организация работы касс банка
- 14.7 Порядок проведения ревизии ценностей
- 14.8 Оценка риска кассовых операций
- Глава 15 аудит внутрибанковских операций
- Глава 16 аудит доходов, расходов и прибыли банка
- 16.1 Классификация доходов и расходов банка
- 16.2 Аудит доходов
- 16.3 Аудит расходов
- 16.4 Аудит прибыли
- Глава 17 оформление результатов аудиторской проверки
- 17.1 Сущность и виды аудиторского заключения
- 17.2 Отчетность, подтверждаемая аудиторами в банках