13.1 Межбанковские корреспондентские отношения
Необходимым условием для осуществления межбанковских расчетов является установление между банками и небанковскими финансовыми организациями корреспондентских отношений путем заключения корреспондентского соглашения.
Корреспондентские отношения — это договорные отношения между двумя или несколькими банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями по осуществлению платежей и расчетов одним из них по поручению и за счет другого, а также по предоставлению кредитов, инвестированию средств, оказанию услуг. Эти отношения могут возникать между различными типами кредитных институтов, находящихся как внутри страны, так и за ее пределами, а именно, между:
- коммерческими банками и центральным банком страны (Национальным банком Республики Беларусь);
- коммерческими банками — резидентами страны;
- банками-резидентами и банками-нерезидентами (иностранными банками);
- банками и небанковскими финансовыми организациями.
Корреспондентские отношения имеют важное значение в межбанковских (в том числе международных) расчетах. Межбанковские расчеты представляют собой систему безналичных расчетов на основании денежных требований и обязательств, которые производятся: а) между банками; б) банками и небанковскими финансовыми организациями; в) небанковскими финансовыми организациями.
Примерная программа аудита корреспондентских межбанковских отношений банка может включать следующие направления:
1) проверку соответствия досье по открытию корреспондентских счетов требованиям законодательства в отношении:
а) документального оформления открытия счетов;
б) оценки состава, правильности оформления и ведения досье по корреспондентским счетам;
2) подтверждение остатков корреспондентских счетов банков:
а) сверка данных аналитического и синтетического учета по остаткам корреспондентских счетов банка;
б) проверка наличия и полноты подтверждения остатков по счетам банков-корреспондентов;
3) проверку состояния корреспондентского счета в Национальном банке Республики Беларусь;
4) анализ операций, совершаемых по корреспондентским счетам банков;
5) проверку соблюдения законодательства:
а) соответствия операций по корреспондентским счетам требованиям действующего законодательства и локальных нормативных документов банка;
б) соблюдения условий корреспондентских соглашений;
в) полноты и своевременности отражения в бухгалтерском учете операций по корреспондентским счетам;
г) правильности ведения картотеки к внебалансовым счетам;
д) правильности и полноты начисления, выплаты и получения процентов по корреспондентским счетам;
6) изучение состояния межбанковских депозитно-кредитных ресурсов, а именно:
а) анализ и оценка состояния и динамики межбанковских ресурсов;
б) анализ состава и структуры межбанковских депозитов и кредитов;
в) выявление фактов наличия сомнительной к погашению задолженности по межбанковским кредитам, ее анализ и проверка правильности формирования cпециального резерва под возможные потери по активам банка, подверженным кредитному риску;
7) проверку межбанковских депозитных и кредитных договоров в части:
а) соблюдения условий заключенных межбанковских кредитных и депозитных договоров и дополнительных соглашений;
б) правильности начисления процентов, полноты и достоверности отражения в бухгалтерском учете.
- Глава 11. Аудит операций с ценными бумагами
- Глава 1 возникновение и развитие аудита
- 1.1 Предпосылки возникновения аудита
- 1.2 Развитие контроля и аудита
- Глава 2 сущность и необходимость аудита
- 2.1 Понятие аудита
- 2.2 Необходимость аудита
- 2.3 Классификация аудита и ее формы
- Глава 3 организация и порядок проведения аудиторской проверки
- 3.1 Деятельность аудиторских служб
- 3.2 Стандарты аудита
- 2. Стандарты практической работы
- 3. Стандарты составления заключения (отчета).
- 3.3 Последовательность проведения аудиторской проверки
- Глава 4 система внутреннего контроля
- 4.1 Сущность и значение системы внутреннего контроля
- 4.2 Организация системы внутреннего контроля в банках
- 4.3 Методы разработки и проверки свк
- Глава 5 риски в аудиторской практике
- 5.1 Понятие и классификация
- 5.2 Понятие существенности
- 5.3 Определение объема выборки
- 5.4 Риск проведения аудита компьютеризированной среде
- Глава 6 внутрибанковский аудит
- 6.1 Сущность, необходимость и организация внутрибанковского аудита
- 6.2 Направления деятельности внутрибанковского аудита
- 6.3 Методы проведения внутрибанковского аудита
- Глава 7 анализ баланса банка для аудиторской проверки
- 7.1 Значение, задачи, виды и методы анализа банковского баланса
- 7.2 Анализ состава и структуры пассивных активных операций банка
- Глава 8 аудит собственного капитала
- 8.1 Проверка формирования уставного фонда банка
- 8.2 Аудит фондов банка нераспределенной прибыли
- 8.3 Аудит соблюдения нормативов достаточности нормативного капитала
- Глава 9 аудит привлеченных средств банка
- 9.1 Цель, объекты и методы аудита привлеченных средств
- 9.2 Аудит правильности открытия счетов в банке
- 9.3 Аудит депозитных операций
- Глава 10 аудит кредитного портфеля и кредитных операций банка
- 10.1 Основные цели, объекты и методы аудита кредитных операций
- 10.2 Общая оценка состояния кредитного портфеля банка
- 10.3 Аудит процедур по оформлению и выдаче кредита
- 10.4 Аудит исполнения обязательств по возврату кредита и уплате процентов
- 10.5. Аудит достаточности и ликвидности способов исполнения обязательств по возврату кредита
- 10.6 Оценка рисков кредитных операций и формирования резервов
- Глава 11. Аудит операций с ценными бумагами
- 11.1 Операции банка с ценными бумагами, регламентируемые банковской деятельностью
- 11.1.1 Аудит выпуска эмиссионных ценных бумаг банка и операций по их размещению
- 11.1.2 Операции выпуска неэмиссионных ценных бумаг банка
- 11.2 Операции банка с ценными бумагами, производимые в рамках лицензии на осуществление профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам
- 11.2.1 Брокерская деятельность банка с ценными бумагами
- 11.2.. Дилерская деятельность банка с ценными бумагами
- 11.2.3 Депозитарная деятельность банка
- Глава 12 аудит валютных операций банка
- 12.1 Содержание и виды валютных операций
- 12.2 Валютная позиция банка и ее аудит
- 12.3 Аудит валютно-обменных операций с безналичной иностранной валютой
- 12.4 Аудит валютно-обменных операций с наличной иностранной валютой
- Глава 13 аудит межбанковских расчетно-кредитных отношений
- 13.1 Межбанковские корреспондентские отношения
- 13.2 Аудит состояния корреспондентского счета в центральном банке
- 13.3 Аудит корреспондентских отношений с банками-корреспондентами
- 13.4 Аудит привлечения и размещения межбанковских кредитов и депозитов
- Глава 14 аудит кассовых операций
- 14.1 Планирование проверки кассовых операций
- 14.2 Аудит организации кассовой работы
- 14.3 Аудит приходных кассовых операций
- 14.4 Аудит расходных кассовых операций
- 14.5 Аудит операций с драгоценными металлами
- 14.6 Организация работы касс банка
- 14.7 Порядок проведения ревизии ценностей
- 14.8 Оценка риска кассовых операций
- Глава 15 аудит внутрибанковских операций
- Глава 16 аудит доходов, расходов и прибыли банка
- 16.1 Классификация доходов и расходов банка
- 16.2 Аудит доходов
- 16.3 Аудит расходов
- 16.4 Аудит прибыли
- Глава 17 оформление результатов аудиторской проверки
- 17.1 Сущность и виды аудиторского заключения
- 17.2 Отчетность, подтверждаемая аудиторами в банках