2. Учет операций «репо».

При осуществлении операций РЕПО на сумму сделки осуществляется следующая бухгалтерская запись: Дт 1051, 1052 Кт 2255. При начислении расходов в виде вознаграждения по операции РЕПО осуществляется следующая бухгалтерская запись: Дт 5250 Кт 2725.

При получении ранее переданных по операции РЕПО ценных бумаг на сумму начисленных расходов в виде вознаграждения по операции РЕПО и сумму закрытия операции РЕПО (стоимость закрытия сделки, установленная на момент заключения данной сделки) осуществляется бухгалтерская запись: Дт 2255, 2725 Кт 1051, 1052.

При совершении операции обратного РЕПО (при покупке ценных бумаг) на сумму операции осуществляется следующая бухгалтерская запись: Дт 1458 Кт 1051, 1052.

При начислении вознаграждения по операции обратного РЕПО осуществляется следующая бухгалтерская запись: Дт 1748 Кт 4465.

При передаче ранее полученных ценных бумаг по операции обратного РЕПО на сумму начисленного вознаграждения по операции обратного РЕПО и сумму закрытия операции обратного РЕПО (стоимость закрытия сделки, установленная на момент заключения данной сделки) осуществляется следующая бухгалтерская запись: Дт 1051, 1052 Кт 1458, 1748.

При осуществлении операций РЕПО и обратное РЕПО в иностранной валюте бухгалтерские записи осуществляются с использованием счетов валютной позиции и контрстоимости (1858 "Короткая валютная позиция по иностранной валюте", 1859 "Контрстоимость иностранной валюты в тенге (длинной валютной позиции)", 2858 "Длинная валютная позиция по иностранной валюте", 2859 "Контрстоимость иностранной валюты в тенге (короткой валютной позиции)").