Тема 8: Учет кредитных операций.

Корреспонденция на приход наличных денег в кассу от клиентов юр. лиц: Дт 1010 Кт 2203. Приход денежных средство от депозиторов на соответствующие счета: Дт 1001 Кт 2211-2221. При оплате стоимости чековых книжек: Дт 1001 Кт 4920. При поступлении комиссионных доходов от услуг банка через кассу наличными деньгами: Дт 1001 Кт 4600. Записи на выдачу и расход наличных денег из кассы: 1) юр. лицам Дт 2203 Кт 1001; 2) выплата зарплаты работникам банка: Дт 2854 Кт 1001; 3) при выдаче кредитов Дт 1411-1417 Кт 1001. сумма описи до пересчёта выручки относится к дебету счёта в транзитные счета и кредит счетов отдельных клиентов: Дт 1870 Кт 2203. Затем накладные возвращаются в кассу пересчёта, после осуществления которого, для записи результатов в кассовый приходный журнал из кассы в операционный отдел передаются накладные к сумкам, при этом составляется корреспонденция счетов: Дт 1001 Кт 2870. При оплате расходов банка, связанных с инкассацией: Дт 2203 Кт 4608. При недостаче инкассированных наличных сумм клиентов: Дт 2203 Кт 2870, при обнаружении излишков Дт 1870 Кт 1001. В процессе ревизии кассовых операций могут быть выявлены излишки или недостачи денежных средств и других ценностей – составляются акты и проводки на сумму излишков: Дт 1001 Кт 4920. На сумму, взысканную в покрытие недостач: Дт 1001 Кт 1860. Записи при осуществлении операций по выдаче наличных денег (тенге) с использованием банкомата: Дт 1005 Кт 1001. Выдача денежной наличности подотчёт для загрузки в банкомат: Дт 1860 Кт 1001. Загрузка денег в банкомат в выходные дни: Дт 1005 Кт 1001. Суммы, выданные клиентам и возмещённые: Дт 2870 Кт 1005. Сумма денежной наличности, изъятая из банкомата: Дт 1001 Кт 1005. Сумма недостачи, обнаруженная при пересчёте купюр, изъятых из банкомата: Дт 1854 Кт 1005. Погашение недостачи виновным лицом: Дт 1001 Кт 1854. Сумма излишков, обнаруженная при пересчёте купюр, изъятых из банкомата: Дт 1001 Кт 2860. Сдача ключей в кладовую от сейфовой части банкомата: приход 7339 [1, 2, 3].