logo
УМКД Отчетность организаций финансового рынка / УМКД-

План практических (семинарских) занятий

Занятие 1. Тема 1: Предмет и задачи бухгалтерского учета в банках.

Формы проведения и используемые методы: дискуссия, кейс-метод.

Вопросы для обсуждения:

  1. Опишите риски банковской деятельности?

  2. Раскройте сущность риска банковской деятельности, связанного с финансовым учётом и отчётностью?

  3. Укажите причины возникновения риска банковской деятельности, связанного с финансовым учётом и отчётностью?

  4. Что такое экономическая информация?

  5. Какие особенности банковской деятельности Вам известны?

  6. Что является продуктом банка, какой он носит характер?

  7. Какова особенность банковских услуг?

  8. Дайте определение понятия «банк»?

  9. Что такое бухгалтерский учёт в банках?

  10. Что Вы понимаете под объектом бухгалтерского учёта?

  11. Какова цель бухучёта в банке, а задачи?

  12. Назовите основные виды бухгалтерского учёта?

  13. Какие принципы бухгалтерского учёта существуют?

  14. Какие из этих принципов наиболее важные?

  15. В чём сущность метода бухучёта в банках?

  16. Назовите основные элементы методы бухгалтерского учёта?

  17. Каковы сроки предоставления финансовой отчётности в РК?

  18. Какая информация раскрывается в бухгалтерском балансе банка?

  19. Какая информация раскрывается в отчёте о доходах и расходах банка?

В ходе дискуссии преподавателем используются:

1) материалы годовых отчётов НБ РК «Совершенствование бухгалтерского учёта и финансовой отчётности» за предыдущие 2 года (презентация);

2) инструктивные материалы НБ РК «Финансовая отчётность и её представление» (презентация);

3) консолидированная финансовая отчётность банковской группы РК.

Список рекомендуемой литературы: [1, 2, 3, 4, 5].

Занятие 2. Тема 2: Организация учетно-операционной работы в банке.

Формы проведения и используемые методы: дискуссия.

Вопросы для обсуждения:

1. Опишите функции фронт-офиса банка.

2. Опишите функции бэк-офиса банка.

3. Каковы функции бухгалтерии?

4. Расскажите о содержании учётно-операционной работы в банке.

5. В чём сущность построения учётно-операционного аппарата?

6. Как организован рабочий день в банке?

7. Прокомментируйте термины «документ» и «документооборот»?

8. Укажите цель и содержание внутрибанковского контроля.

9. Опишите механизм функционирования лицевых счетов.

10. Каково назначение операционных журналов и документов в банковском учёте?

11. Раскройте сущность операционного учета остатков лицевых счетов.

12. Характеризуйте процесс синтетического учета.

13. Раскройте понятие о документах.

14. Приведите характеристики банковских и клиентских доку­ментов.

15. Приведите примеры на виды документов по экономическому содержанию: кассовые, мемори­альные и внебалансовые.

16. Раскройте процесс банковского документооборота.

17. Что понимается под унификацией, стандартизацией и мультипликацией учётных документов?

В ходе дискуссии преподавателем используются:

1) Правила автоматизации ведения банками второго уровня и акционерным обществом «Банк Развития Казахстана» вспомогательного бухгалтерского учета и Главной бухгалтерской книги (презентация).

Список рекомендуемой литературы: [1, 2, 3, 4, 5].

Занятие 3. Тема 3: Банковский баланс и принци­пы его построения.

Формы проведения и используемые методы: дискуссия.

Вопросы для обсуждения: используя консолидированный бухгалтерский баланс банковской группы и примечания к консолидированной финансовой отчётности изучить его поэлементную структуру.

Студентами применяется Типовой План счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня и ипотечных организациях.

Список рекомендуемой литературы: [1, 2, 3, 4, 5].

Занятие 4. Тема 4: Документация, документооборот и контроль в коммерческих банках.

Формы проведения и используемые методы: работа с опережающим заданием, тестирование.

Вопросы для обсуждения:

1. Прокомментируйте термины «документ» и «документооборот»?

2. Цель и содержание внутрибанковского контроля?

3. Назовите основные формы внутрибанковской отчётности.

4. Перечислите принципы организации и формы безналичных расчетов.

Опережающее задание – вопросы тестовой экзаменационной базы по теме.

Список рекомендуемой литературы: [1, 2, 3, 4, 5].

Занятие 5. Тема 5: Учет расчетных операций.

Формы проведения и используемые методы: дискуссия, тестирование.

Вопросы для обсуждения:

1. Охарактеризуйте платежное поручение как документ и виды расчетов, производимых платежными по­ручениями.

2. Раскройте особенности предварительной и последующей оплаты товаров платеж­ными поручениями.

3. Опишите механизм оформления и учета операций по переводам на имя уполномоченных.

4. Раскройте сущность платежных требований-поручений, сферу их применения, и процесс до­кументооборота.

5. Дайте общее понятие о расчетах гарантированными расчетными чеками.

6. Раскройте условия, порядок и учет выдачи клиентам чековых книжек.

7. Опишите сущность, виды, условия применения аккредитива.

8. Прокомментируйте организацию и учет пластиковых карточек в РК.

9. Опишите организацию учета и контроля при электронных расчетах. Какова их сфера при­менения?

10. Изложите порядок расчётов банковскими переводами.

11. Изложите порядок расчётов в форме инкассо.

12. Как учитываются в банке документы, отосланные на инкассо банкам-корреспондентам?

13. Изложите порядок расчётов аккредитивами.

14. Дайте характеристику видов аккредитивов.

15. Изложите порядок расчётов и документооборота при расчётах аккредитивами по экспорту.

16. Изложите порядок расчётов и документооборота при расчётах аккредитивами по импорту.

Список рекомендуемой литературы: [1, 2, 3, 4, 5].

Занятие 6. Тема 6:Учет межбанковских корреспон­дентских отношений.

Формы проведения и используемые методы: тестирование.

Используются вопросы тестовой экзаменационной базы по теме.

Список рекомендуемой литературы: [1, 2, 3, 4, 5].

Занятие 7. Тема 7: Учет кассовых операций.

Формы проведения и используемые методы: работа с опережающим заданием (практические кейс-методы), тестирование.

Опережающее задание – задачи:

№1. 1 сентября текущего года в АО «ККБ» поступило наличными:

1) от фабрики невыплаченная зарплата – 2500000 тенге, неиспользованные средства на командировочные расходы - 190000 тенге;

2) от СТО плата за открытие расчётного счёта – 5000 тенге;

3) от сотрудника банка Ахметовой А.А. сумма неизрасходованного аванса, выданная ей на хозяйственные нужды – 20000 тенге.

Экономистом учётно-операционного отдела составлен приходный кассовый журнал. Его данные сверены со справкой кассира приходной кассы.

Требуется:

  1. заполнить бланки приходных кассовых документов, которыми были оформлены перечисленные операции, и указать назначение составленных частей комплекта;

  2. охарактеризовать документооборот по приёму наличных денег в кассу банка;

  3. составить бухгалтерские проводки.

№2. 7 декабря текущего года банком были выданы наличные деньги:

1) АО «ИДЕАЛ» - 50000000 тенге для выплаты зарплаты;

2) ТОО «МАРС» - 7000000 тенге для закупки сельскохозяйственной продукции;

3) экономисту банка Н.М. Исаевой – 90000 тенге на командировочные расходы.

Требуется:

  1. оформить расходные кассовые операции документами;

  2. изложить порядок документооборота по выдаче наличных денег из кассы банка.

№3. АО «СУЛТАН» предоставило в АО «ККБ» денежный чек для получения денежных средств на выплату зарплаты в сумме 600000 тенге и платёжное поручение на 100000 тенге для перечисления в бюджет налогов, удерживаемых с работников фирмы. Остаток денег на расчётном счёте позволяет выполнить операции.

Требуется:

  1. перечислить реквизиты денежных чеков;

  2. составить бухгалтерские проводки;

  3. изложить порядок документооборота по выдаче наличных денег из кассы банка.

№4. В течение для АО «ККБ» совершены следующие кассовые операции:

1) оплачены денежные чеки АО «СУЛТАН» на 45000000 тенге;

2) выданы деньги на хозяйственные нужды типографии в сумме 5000000 тенге;

3) на командировочные расходы заводу 145000 тенге;

4) поступила невыплаченная зарплата ТОО «МАРС» наличными 500000 тенге.

Остаток наличных денег в кассе 900000 тенге, аванс кассиру расходной кассы 2500000 тенге.

Требуется:

  1. изложить порядок контроля приходных и расходных операций в АО «ККБ»;

  2. изложить порядок оформления выдачи аванса кассиру расходной кассы;

  3. заполнить приходный и расходный кассовый журналы и справки кассиров приходной и расходной кассы;

  4. произвести сверку кассовых оборотов в конце дня;

  5. составить бухгалтерские проводки и определить остаток кассы на конец дня.

Используются вопросы тестовой экзаменационной базы по теме.

Список рекомендуемой литературы: [1, 2, 3, 4, 5].

Занятие 8. Тема 8: Учет кредитных операций.

Формы проведения и используемые методы: дискуссия.

Вопросы для обсуждения:

1. Каков порядок формирования и использования кредитных ресурсов учре­ждения банка?

2. Перечислите принципы краткосрочного кредитования и укажите их влияние на учет в банках.

3. Охарактеризуйте аналитический и синтетический учет ссудных операций.

4. Опишите порядок открытия ссудных счетов и их нумерацию.

5. Прокомментируйте учет выдачи ссуд клиентам.

6. Опишите порядок формирования резервов (провизии) на покрытие убытков по кредитам.

7. Прокомментируйте учет погашения выданных ссуд.

8. Опишите организацию учета срочных обязательств.

9. Прокомментируйте учет операций по начислению и взысканию процентов по ссудам.

10. Опишите процедуру оформления и учет просроченных ссуд.

11. Опишите процедуру оформления и учет блокированных ссуд.

12. Раскройте сущность забалансового учета ссудных операций.

13. Раскройте сущность кредитования хозяйствующих субъектов с учетом их отраслевой особенности.

14. Прокомментируйте организацию учета операции по долгосрочному кредитованию.

15. Раскройте процедуру оформления и учет операций по выдаче и погашению долгосрочных ссуд.

16. Опишите проводки по начислению процентов по кредитам.

17. Опишите проводки по оплате начисленных процентов по кредитам.

18. Опишите проводки по балансированию задолженности по кредитам и списанию начисленных процентов за баланс.

19. Как признаются комиссионные доходы?

20. Опишите проводки при поступлении на доходы комиссионного вознаграждения по кредитам?

Список рекомендуемой литературы: [1, 2, 3, 4, 5].

Занятие 9. Тема 9: Учет депозитных операций.

Формы проведения и используемые методы: дискуссия, консультация по практическим кейс-методам.

Вопросы для обсуждения:

1. Опишите структуру пассивов современного коммерческого банка.

2. Приведите основные понятия, характеризующие депозитные операции банка.

3. Укажите основные виды де­позитных операций.

4. Опишите механизм аналитического и синтетического учета вкладных операций.

5. Опишите механизм забалансового учета вкладных операций.

Список рекомендуемой литературы: [1, 2, 3, 4, 5].

Занятие 10. Тема 10: Учет операций с ценными бу­магами.

Формы проведения и используемые методы: дискуссия.

Вопросы для обсуждения:

1. Дайте характеристики ГКО и краткосрочным нотам НБ РК.

2. На каких счетах они отражаются в бухучёте?

3. Какая проводка производится при приобретении ценных бумаг банком?

4. Как оформляется бухгалтерская запись при погашении ценных бумаг сектором бэк-офис?

5. Какими бухгалтерскими записями оформляются операции рефинансирования?

6. На каком счёте учитываются ценные бумаги, удерживаемые до погашения?

7. На какие виды подразделяются ценные бумаги до погашения?

8. Какие бухгалтерские записи производятся при погашении ценных бумаг?

9. Как учитываются ценные бумаги, предназначенные для продажи?

10. Как учитываются ценные бумаги, годные для продажи?

11. Какие бухгалтерские записи по учёту операций «РЕПО» вы знаете? 12. Как ведётся учёт инвестиций в капитал дочерних и ассоциированных компаний?

13. Каков порядок ведения и учёта операций с ценными бумагами?

14. Какие цели преследует фондовый рынок?

15. В чём смысл операций с ценными бумагами?

16. Назовите основные функции отдела диллинга при осуществлении операций с ценными бумагами?

17. Назовите функции сектора бэк-офис.

18. Приведите примеры активных и пассивных операции с ценными бумагами.

18. Прокомментируйте учет ценных бумаг, предназначенных для продажи.

19. Прокомментируйте учет ценных бумаг, вложенных в инвестиционный капитал.

20. Опишите механизм начис­ления процентов по ценным бумагам.

21. Прокомментируйте учет операций «РЕПО».

Список рекомендуемой литературы: [1, 2, 3, 4, 5].

Занятие 11. Тема 11: Учет операций с иностранной валютой.

Формы проведения и используемые методы: дискуссия, контроль-опрос.

Вопросы для обсуждения:

1. Какие коммерческие банки имеют право осуществлять операции в иностранной валюте?

2. Изложите порядок аналитического и синтетического учёта операций в иностранной валюте.

3. По какому курсу отражаются операции в иностранной валюте в бухучёте банка?

4. Перечислите счета «НОСТРО» в иностранной валюте.

5. Перечислите счета «ЛОРО» в иностранной валюте.

6. Изложите порядок сверки расчётов по корреспондентским счетам банков в иностранной валюте.

7. На осуществление, каких целей предприятия имеют право покупать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке?

8. Как контролирует уполномоченный банк использование купленной иностранной валюты на внутреннем валютном рынке?

9. В каком случае уполномоченный банк может покупать и продавать иностранную валюту за тенге?

10. Что такое открытая валютная позиция?

11. По какому курсу может покупать и продавать иностранную валюту уполномоченный банк?

12. Как будет отражена в учёте покупка уполномоченным банком иностранной валюты на межбанковском валютном рынке?

13. Какие счета плана счетов бухучёте в БВУ используются для учёта валютно-обменных операций?

14. Какие формы расчётов используются в международном товарном обороте?

15. Дайте сравнительную характеристику форм международных расчётов.

16. Какой контроль осуществляет банк при расчётах по экспорту?

17. Расскажите о спотовых сделках и их учёте.

18. Что представляют собой форвардные сделки и каков механизм их учёта?

19. Расскажите о своп-сделках и их учёте.

В качестве наглядного материала рекомендуется использовать инструкции НБРК:

1) Инструкция к Правилам проведения операций с документарными аккредитивами банками Республики Казахстан, утвержденными постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 25.04.00 № 178;

2) Инструкции по ведению бухгалтерского учета банками второго уровня и акционерным обществом «Банк Развития Казахстана» от 24.12.07 г.

Список рекомендуемой литературы: [1, 2, 3, 4, 5].

Занятие 12. Тема 12: Учет основных средств, нематериальных активов и аффинированных драгоценных металлов.

Формы проведения и используемые методы: тестирование.

Вопросы для обсуждения:

1. Раскройте сущность понятия основных фондов и основных средств банка.

2. Раскройте смысл первона­чальной, восстановительной и остаточной стоимости основных средств.

3. Опишите механизм аналитического и синтетического учета основных средств.

4. Каковы общие принципы проведения лизинговых операций?

5. Каково отражение в учете и отчетности лизинговых операций?

6. Укажите основные понятия и виды нематериальных активов.

7. Прокомментируйте учет нематери­альных активов.

8. Укажите основные понятия запасов.

9. Покупка, оприходование и отражение запасов в учете.

10. Опишите процедуру составления договоров по покупке и продаже драгоценных метал­лов.

11. Приведите проводки при осуществлении расчетов по покупке и продаже драго­ценных металлов.

Список рекомендуемой литературы: [1, 2, 3, 4, 5].

Занятие 13. Тема 13: Учет доходов и расходов банка.

Формы проведения и используемые методы: дискуссия.

Вопросы для обсуждения:

1. Что такое доходы банка?

2. По какому методу начисляются доходы банка?

3. Какие принципы необходимо соблюдать при признании доходов банка?

4. В каком классе плана счетов учитываются доходы?

5. Что такое расходы банка?

6. По какому методу начисляются расходы банка?

7. Из каких выплат состоят расходы банка?

8. В каком классе плана счетов учитываются расходы?

9. На каких счетах учитываются активы, на которые могут начисляться процентные доходы?

10. Опишите логическое построение цифр счетов процентных доходов к цифрам счетов активов.

11. Опишите логическое построение цифр начисленных доходов к цифрам групп счетов начисленных расходов.

12. Опишите проводки по начислению процентов по кредитам.

13. Опишите проводки по оплате начисленных процентов по кредитам.

14. Опишите проводки по балансированию задолженности по кредитам и списанию начисленных процентов за баланс.

15. Как признаются комиссионные доходы?

16. Опишите проводки при поступлении на доходы комиссионного вознаграждения по кредитам? 17. На каких счетах учитываются обязательства, на которые могут начисляться процентные расходы?

18. Опишите логическое соответствие цифры счёта обязательств цифрам счёта расхода?

19. Опишите логическое соответствие цифры начисленных расходов цифрам групп счетов, по которым начисляются проценты?

20. Опишите проводки по начислению процентов за полученный кредит и оплате начисленных процентов за кредит.

21. Каким образом признаются комиссионные расходы?

22. Опишите проводки по комиссионным расходам.

23. Как признаются расходы по переоценке ценных бумаг и иностранной валюты?

24. Опишите проводки по переоценке ценных бумаг и иностранной валюты.

25. Когда закрываются счета доходов и расходов?

1. Приведите понятия и основные виды доходов и расходов банка.

2. Прокомментируйте учет доходов банка.

3. Прокомментируйте учет расходов банка.

4. Прокомментируйте учет нераспределенной прибыли банка.

Список рекомендуемой литературы: [1, 2, 3, 4, 5].

Занятие 14. Тема 14: Учет собственного капитала банка.

Формы проведения и используемые методы: дискуссия.

Вопросы для обсуждения:

1. Приведите общие понятия собственного и акционерного капитала банка.

2. Прокомментируйте учет премий по акциям.

3. Опишите учет регистрации выпуска ценных бумаг.

4. Прокомментируйте начисление дивидендов акционерам.

5. Прокомментируйте распределение прибыли банком.

6. Раскройте сущность резервного фонда банка.

Список рекомендуемой литературы: [1, 2, 3, 4, 5].

Занятие 15. Тема 15: Финансовая отчетность в коммерческих банках.

Формы проведения и используемые методы: консультация по практическим кейс-методам.

Вопросы для обсуждения:

1. Назовите основные задачи учёта и отчётности.

2. Какие принципы учёта и отчётности вам известны?

3. Какие принципы составления отчётности вам известны?

4. Перечислите основные бухгалтерские правила.

5. Назовите основные формы внутрибанковской отчётности.

6. Что такое баланс банка?

7. Какие разделы балансы Вам известны?

8. Приведите упрощённую форму баланса.

9. Перечислите виды форм годовых финансовых отчётов. Когда и кем представляются?

Кем подписываются отчёты?

10. Раскройте сущность финансовой отчетности как информационной базы для управления и оцен­ки деятельности банка.

11. Охарактеризуйте текущую, квартальную и годовую отчетность банка.

12. Дайте понятие консолидированного баланс банка.

13. Охарактеризуйте отчет о финансово-хозяйственной деятельности.

14. Раскройте сроки предостав­ления финансовой отчётности и ответственность банков.

Список рекомендуемой литературы: [1, 2, 3, 4, 5].