4.1. Особенности формирования ресурсов (имущества) овс

Целью деятельности общества взаимного страхования является выполнение страховых обязательств перед своими членами по возмещению убытков при наступлении страховых событий. Обеспечение таких обязательств в большой мере определяется влиянием рисков, с которыми сталкивается ОВС при осуществлении своей деятельности.

В общем случае страховые отношения связаны с двумя видами рисков:

- риски, поступающие от страхователей, - это возможность появления ущерба (потерь, повреждений и уничтожений), измеренного в денежном выражении;

- риски, обусловленные деятельностью страховщика, - это возможность недостаточности средств страховщика (ОВС) для выполнения им страховых обязательств.

Во взаимном страховании такие риски становятся общими для Общества взаимного страхования и для страхователей, - членов общества. Деятельность ОВС по обеспечению интересов страхователей в защите сопряжена с рисками различного происхождения, которые условно можно разделить на три группы:

1. Риски, связанные с выполнением текущих страховых операций, - технические риски, в их числе:

- риск недостаточности тарифов, - обусловленный тем, что средств, собранных в виде премий, будет недостаточно для страховых выплат;

- риск неадекватности методов расчета технических резервов, - связан с тем, что рассчитанный на основе неадекватного метода расчета страховой резерв может оказаться недостаточным для выполнения страховых обязательств;

- риск отклонения, обусловленный возможным расхождением между фактическими значениями страховых параметров и теми, которые заложены в расчеты тарифов и резервов. Например, фактический страховой портфель может быть существенно меньше, чем тот, который закладывался в расчет тарифов, поэтому собранных по фактическому портфелю страховых премий будет недостаточно для выполнения страховых обязательств;

- риск слишком большого ущерба по одному страховому случаю, который может привести к невыполнению других страховых обязательств. Для ОВС действие данного риска не приемлемо в тех случаях, когда условиями страхования определяется предельная доля возмещения ущерба, устанавливаемая в %;

- кумулятивный (объединенный) или катастрофический риск, который может явиться причиной невыполнения страховых обязательств одновременно перед всеми членами общества.

2. Риски, связанные с инвестиционной деятельностью общества, - инвестиционные риски, в том числе:

- риск обесценения активов;

- риск несоответствия активов обязательствам;

- риск неликвидности активов;

- риск нормы доходности и др.

3. К нетехническим рискам могут быть отнесены следующие:

- риск управления (при невыполнении членами правления своих обязанностей), обусловленный внутренними факторами деятельности общества;

- риск деятельности ОВС как хозяйствующего субъекта, связанный с общим состоянием экономики, политической обстановкой и др. внешними факторами.

Таким образом, следствием рисков ОВС является невыполнение обязательств по страховым выплатам в полном размере (взаимных страховых обязательств членов общества). Учитывая особенность страхования в ОВС, - где страхователь и страховщик объединены в одном лице, совместно отвечая по страховым обязательствам, - специфика деятельности ОВС проявляется не только в вопросах его организации, но и в особенностях формирования и использования ресурсов общества, обеспечивающих выполнение страховых обязательств, что отражено на рисунке 8. В формировании имущества, имеющего натуральную и денежную форму, участвуют все члены общества.

В соответствии с п.3 ст.16 Закона «О взаимном страховании» Общество отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом: «Общество может иметь в собственности здания, строения, сооружения, оборудование, инвентарь, денежные средства в рублях и иностранной валюте, ценные бумаги и иное не запрещенное законодательством Российской Федерации имущество» (п.1 ст.16).

Источниками формирования имущества общества являются (ст.17):

1) вступительный взнос;

2) страховая премия (страховые взносы);

3) дополнительный взнос;

4) добровольные денежные и иные имущественные взносы и пожертвования;

5) доходы, получаемые от инвестирования и размещения временно свободных средств страховых резервов и иных средств;

6) заемные средства;

7) взносы на покрытие расходов, связанных с уставной деятельностью общества;

8) иные не запрещенные законодательством Российской Федерации поступления.

На этапе создания общества взаимный фонд формируется за счет: вступительных взносов его членов, предназначенных для покрытия расходов, связанных с уставной деятельностью; страховых премий (страховых взносов), за счет которых будут сформированы страховые резервы; а также за счет иных денежных средств (например, заемных).

Рис. 8. Соотношение между рисками при осуществлении взаимного страхования и финансовыми источниками их покрытия

Остальные источники возникают позже как результат деятельности ОВС: дополнительные взносы и доходы от инвестирования страховых резервов и других временно свободных средств. Такие источники как добровольные и иные имущественные взносы и пожертвования, взносы на покрытие расходов по уставной деятельности общества будут иметь эпизодический, нерегулярный характер.

Анализ назначения и времени появления в ОВС средств позволяет выбрать те источники, из которых формируются объединенные средства ОВС на начальном этапе его деятельности и те источники, которые возникают в процессе дальнейшей деятельности общества. Формирование и использования ресурсов ОВС отражены на рисунке 9.

Задача формирования первоначального взаимного фонда лежит на членах ОВС. В связи с этим величина вступительного взноса играет ключевую роль в формировании достаточного взаимного первоначального фонда и в последствии - в экономической эффективности взаимного страхования. В странах ЕС эта величина определяется требованиями законодательства к размерам гарантийного фонда (аналогу взаимного фонда), достаточного для обеспечения уровня платежеспособности, при котором разрешается начинать страхование. Зная число участников, желающих организовать ОВС, определяют размер вступительного взноса.

В соответствии с нормами российского законодательства вступительный взнос (п.1 ст.18) вносится физическим или юридическим лицом для покрытия расходов, связанных с уставной деятельностью общества. Вступительным взносом могут быть деньги и (или) иное имеющее денежную оценку имущество (за исключением имущественных прав). Вступительный взнос не должен быть обременен обязательствами.

Денежная оценка имущества, вносимого для оплаты вступительного взноса (п.2 ст.18), может проводиться правлением общества исходя из рыночной стоимости такого имущества. В случае несогласия лица, вносящего имущество для оплаты вступительного взноса, с проведенной оценкой имущества для определения рыночной стоимости такого имущества привлекается независимый оценщик на условиях, предусмотренных уставом общества. Величина денежной оценки имущества, проведенной правлением общества, не может быть выше величины оценки, проведенной независимым оценщиком.

Если стоимость имущества, вносимого в неденежной форме для оплаты вступительного взноса, составляет более чем триста тысяч рублей, для определения рыночной стоимости такого имущества привлекается независимый оценщик на условиях, предусмотренных уставом общества. Уставом общества могут устанавливаться ограничения видов имущества, которым может быть оплачен вступительный взнос в общество.

Комментарии: законодатель в ст. 17 и ст.18 Закона определяет два источника для покрытии расходов на реализацию уставных целей. В то же время не дается четкого определения, что понимается под уставными целями, что требует доработки во избежание нецелевого порядка их использования.

Страховая премия (страховые взносы) – ст.19:

1. Страховой премией (страховыми взносами) являются денежные средства, которые члены общества обязаны уплатить в порядке и в сроки, которые установлены договором страхования и (или) правилами страхования.

2. При определении размера страховой премии (страховых взносов) применяются утвержденные обществом страховые тарифы.

3. В случае если по итогам отчетного года финансовый результат осуществления взаимного страхования является положительным, общее собрание членов общества может принять решение об уменьшении размера страховой премии (страховых взносов).

Условия и порядок внесения взносов, ответственность за нарушение обязательств по внесению взносов (п.9), также как и ответственность по страховым обязательствам общества (п.10), источники формирования имущества общества и порядок распоряжения имуществом общества (п.11) определяются Уставом общества (ст. 6) .