7. Модель декомпозиционного анализа пнк.

Цель: выявление причин изменения прибыли банка в зависимости от состояния и динамики основных показателей деятельности банка.

В качестве базового показателя: ПНК=ЧП/СК, ЧП (чистая прибыль); СК (собственные средства (капитал)).

I стадия анализа: ПНК = ПНАМК: ПНА = ЧП/А; МК (мультипликатор капитала) = А/СК, показывает способность банка привлекать ресурсы, не нарушая устойчивой и доходной работы. Заключается в привлечении и эффективном использовании платных денежных ресурсов.

II стадия: ПНА = МПИА: МП (маржа прибыли) = ЧП/СД (совокупный доход), ИА (использование активов) = СД/А.

Таким образом: ПНК = МПИАМК. Экономический смысл: Отдача собственного капитала = эффективность контроля над расходами  эффективность управления активами  эффективность управления ресурсами.

При сравнении изменений параметров, входящих в состав ПНК, по структуре изменений (вертикальный анализ) и в динамике (горизонтальный анализ) выясняется, за счет каких факторов произошли изменения. Для этого необходимо построить модель:

ПНК = ПНК₁ – ПНК₀

ПНК(МП) = (МП₁ – МП₀) ИА₀МК₀

ПНК(ИА) = МП₁ (ИА₁ – ИА₀) МК₀

ПНК(МК) = МП₁ИА₁ (МК₁ – МК₀)

Абсолютные показатели используются для оценки динамики одного банка. Для сравнения двух банков используются относительные показатели:

iПНК = ПНК₁ / ПНК₂

iМП = МП₁ / МП₂

iИА = ИА₁ / ИА₂

iМК = МК₁ / МК₂.

III стадия детальный анализ показателей МП и ИА:

Отдельные компоненты исследуются по отношению к совокупному доходу или активам.