Банківське_право_України_(Качан)

Тема 9 Тема 9

191

та у п. 4 розділу 4 «Декларації про валютні цінності, доходи та майно, що належить резиденту України і знаходиться за її межами», яке свідчить про приховування резидентами валютних цінностей та майна, що знаходиться за межами України.

Штрафні санкції застосовуються в кожному випадку порушення.

Положення про застосування ст. 16 Декрету визначає порядок проведення перевірок і застосування санкцій.

Перевірки з питань дотримання валютного законодавства проводяться працівниками управління валютного контролю і ліцензування департаменту валютного регулювання, уповноваженими працівниками регіональних управлінь НБУ.

При виявленні порушень валютного законодавства складається протокол за формою згідно з додатком № 1 до Положення про застосування ст. 16 Декрету (Див. додаток 8), який вручається керівникові (посадовій особі, що виконує його обов'язки) перевіреної установи або його заступникові, та беруться пояснення за кожним фактом порушення. За кожний випадок порушення, що виявлено під час однієї перевірки, складається окремий протокол. До протоколу додаються інші документи, які свідчать про факти порушень.

Підставою для застосування Національним банком України і його регіональними управліннями вказаних санкцій можуть бути:

матеріали здійснених працівниками управління валют ного контролю і ліцензування НБУ та відповідних відділів валютних операцій і контролю регіональних управлінь НБУ перевірок діяльності комерційних банків;
матеріали органів Державної податкової адміністрації України з питань фінансового контролю за валютними опе раціями, що їх проводять резиденти і нерезиденти на терито рії України, підприємств Міністерства зв'язку України з пи тань контролю за дотриманням правил поштових переказів та пересилання валютних цінностей через митний кордон України, органів Державного митного комітету України з пи тань дотримання правил переміщення валютних цінностей через митний кордон України;
матеріали, що надсилаються контролюючими і право охоронними органами до НБУ, за умови, що вони містять ДО"

_статньо доказів про здійснення резидентом або нерезидентом порушення валютного законодавства України.

У разі виявлення контролюючими і правоохоронними органами порушення валютного законодавства резидентами і нерезидентами складається акт чи довідка про перевірку, які разом з копіями документів, що підтверджують факт порушення, надсилаються до регіональних управлінь НБУ за місцем проведення зазначених перевірок. Уповноважені працівники регіональних управлінь НБУ здійснюють аналіз отриманих матеріалів (у разі необхідності може проводитися повторна перевірка на місці), і якщо факт порушення валютного законодавства підтверджений, складається протокол за встановленою формою та вручається керівникові (посадовій особі, яка виконує його обов'язки) перевіреної установи. При відсутності в комплексі матеріалів, що надходять до НБУ від Державної податкової адміністрації України, підприємств Міністерства зв'язку України, Державного митного комітету України, контролюючих і правоохоронних органів, ці матеріали повертаються для дооформлений без розгляду.

Матеріали про порушення валютного законодавства розглядають начальники регіональних управлінь НБУ, а у разі, якщо сума штрафу перевищує суму (вартість), еквівалентну 5 тисячам доларів США, перераховану у валюту України за обмінним курсом НБУ на день виявлення порушення, — відповідно заступники Голови Правління, Голова Правління Національного банку України.

Санкції у вигляді позбавлення ліцензії, виключення з Республіканської книги реєстрації банків, застосування суми штрафу, що перевищує суму (вартість), еквівалентну 100 тисячам доларів США, перераховану у валюту України за обмінним курсом НБУ на день виявлення порушення, застосовуються виключно на підставі постанови Правління Національного банку України.

Постанова про притягнення до відповідальності за порушення правил валютного законодавства, яка складається за формою згідно з додатком № 2 до Положення про застосування ст 16. Декрету (див. додаток 9), підписується однією із посадових осіб (начальниками регіональних управлінь НБУ, заступниками Голови Правління, Головою), та надсилається регіональними управліннями НБУ порушнику, який

192

Тема 9

193

протягом п'яти днів після її отримання має перерахувати су. му штрафу до Державного бюджету України

У разі несплати суми штрафу у зазначений термін, постанова про притягнення до відповідальності надсилається регіональними управліннями НБУ до органів Державної податкової адміністрації України за місцезнаходженням порушника для вирішення питання про стягнення суми штрафу згідно з чинним законодавством України. У разі відсутності коштів на рахунку платника, стягнення штрафу здійснюється відповідно до чинного законодавства про черговість платежів.

Сума штрафних санкцій, передбачених пп. 4, 6, 7 розділу 1 вищезгаданого Положення, може бути зменшена постановою Правління, Головою та заступниками Голови Правління НБУ, але не більше ніж на 50 відсотків від загальної суми штрафу.

Постанова про притягнення до відповідальності може бути оскаржена у судовому порядку.

Адміністративна відповідальність за порушення правил про валютні операції передбачена ст. 162 Кодексу України про адміністративні правопорушення, відповідно до якої незаконні скуповування, продаж, обмін, використання валютних цінностей як засобу платежу або як застави, якщо вартість предмета незаконної операції не перевищує вісімнадцяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, тягнуть за собою накладення штрафу від тридцяти до сорока чотирьох неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з конфіскацією валютних цінностей.

Кримінальна відповідальність за порушення правил про валютні операції передбачена ст. 80 Кримінального кодексу України, яка визначає, що незаконні скуповування, продаж, обмін, використання валютних цінностей як засобу платежу або як застави, вчинені протягом року після накладення адміністративного стягнення за такі ж порушення, а також вчинення цих дій у значних розмірах, карається позбавленням волі на строк до п'яти років з конфіскацією валютних цінностей, або виправними роботами строком до двох років або штрафом до ста мінімальних розмірів заробітної плати з конфіскацією валютних цінностей. Ті ж дії, вчинені організованою групою або особою, раніше судимою за злочин, передбачений цією статтею, чи у великих розмірах, караються по-

збавленням волі на строк від п'яти до десяти років з конфіскацією майна і валютних цінностей.

Незаконна операція з валютними цінностями визнається такою, що вчинена у значному розмірі, якщо вартість предмета цієї операції перевищує двадцять мінімальних розмірів заробітної плати, у великому — якщо вартість предмета цієї операції перевищує сто мінімальних розмірів заробітної плати.

Стаття 80^і («Приховання валютної виручки») Кримінального Кодексу України визначає, що відкриття або використання за межами України валютних рахунків підприємств, установ та організацій без дозволу Національного банку України посадовими особами підприємств, установ та організацій, що діють на території України, чи за їх дорученням іншими особами або особами, які займаються підприємницькою діяльністю, незалежно від форм власності, а також будь-якою іншою особою, яка є громадянином України і постійно проживає на її території, або приховування валютної виручки, караються позбавленням волі на строк до двох років або виправними роботами на той же строк, або штрафом до п'ятисот офіційно встановлених мінімальних розмірів заробітної плати з конфіскацією вкладу і валютної виручки.

13-3111

Содержание