2. Порядок проведения кассовых операций субъектов хозяйствования
На основании статей 26 и 30 Банковского кодекса Республики Беларусь разработана Инструкция об организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь 30 марта 2011г. № 112, которая обязательна для выполнения всеми субъектами хозяйствования, открывшими банковские счета в учреждениях банков.
Наличные деньги, поступающие в кассы субъектов хозяйствования, подлежат сдаче в обслуживающие банки для последующего зачисления на счета за исключением наличных денег, которые могут находиться в кассе.
Субъекты хозяйствования могут сдавать наличные деньги:
- в обслуживающие банки;
- работникам службы инкассации;
- в организации Министерства связи и информатизации Республики Беларусь для перевода на счета в банках.
Наличная выручка сдается в обслуживающий банк в течение времени, установленного банком для обслуживания юридических лиц. При этом решение о том, куда сдавать выручку, юридические лица решают самостоятельно. Но при этом они могут расходовать наличные деньги из выручки для обеспечения потребностей, возникающих в процессе их функционирования (в том числе для проведения расчетов по платежам в бюджет, государственные внебюджетные фонды), и в размерах, установленных законодательством.
Субъекты хозяйствования, открывшие текущий банковский счет, могут использовать выручку при условии отсутствия:
- наложения ареста и обращения взыскания на денежные средства, находящиеся на текущих банковских счетах;
- приостановления операций по текущим банковским счетам;
- картотеки к внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок».
Все перечисленные условия должны быть оговорены при заключении договора текущего банковского счета.
Права расходовать наличные деньги из выручки также лишены ликвидируемые юридические лица, а также в отношении, которых открыто конкурсное производство.
Порядок, сроки сдачи наличных денег, субъекты хозяйствования определяют самостоятельно в приказе руководителя юридического лица, оформленного в письменном виде, о чем сообщается обслуживающему банку. При этом установленные руководителем порядок, сроки сдачи выручки действительны в течение срока, указанного в приказе, но они в любой момент могут быть пересмотрены по решению руководителя.
Кроме того, именно решением руководителя устанавливается:
- размер потребности в разменных наличных деньгах на одно рабочее место кассира;
- время начала подготовки и формирования инкассаторской сумки с учетом выписки соответствующих сопроводительных документов и последующей передачи службе инкассации;
- время сдачи выручки кассирами главному кассиру;
- время начала подготовки выручки для последующей сдачи в обслуживающий банк, в организацию связи, работникам службы инкассации.
Сроки сдачи выручки устанавливаются исходя из необходимости обеспечения сохранности наличных денег, но не реже одного раза в 7 календарных дней.
Хранить в кассе наличные деньги, полученные в обслуживающем банке по чеку можно в течение 3 рабочих дней (для сельскохозяйственных организаций – в течение 5 рабочих дней), включая день получения денег в обслуживающем банке. После истечения этого срока (на четвертый и шестой рабочий день соответственно) не использованные по назначению суммы наличных денег должны быть сданы в обслуживающий банк, работникам службы инкассации, в организацию связи.
Порядок приема, выдачи наличных денег из касс субъектов хозяйствования, оформления кассовых документов, ведения кассовой книги, хранения наличных денег и проведения проверок кассы определен Инструкцией о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2011г. №107 (с изменениями и дополнениями от 12 ноября 2012г. №574).
Банки выдают наличные деньги на расчеты между юридическими лицами в размере не более 300 базовых величин в течение одного дня каждому юридическому лицу, открывшему текущий счет.
- Введение
- Министерство сельского хозяйства и продовольствия республики беларусь
- Пояснительная записка
- Актуальность изучения учебной дисциплины
- 1.2 Цели и задачи учебной дисциплины
- 1.3 Требования к уровню освоения содержания учебной дисциплины
- 1. 4 Структура содержания учебной дисциплины
- 1. 5 Методы (технологии) обучения
- 1. 6 Организация самостоятельной работы студентов
- 1.7 Диагностика компетенций студента
- 2. Примерный тематический план учебной дисциплины
- Примерное распределение часов по темам
- Содержание учебного материала
- Список дополнительной литературы
- Примерная тематика практических занятий
- Тема 1 Банк как элемент банковской системы
- 1.Банковская система: общее понятие, организационная структура
- 4. Коммерческий банк, его организационная структура, принципы деятельности
- Тематика докладов
- Вопросы для самоконтроля
- Тема 2. Правовые основы деятельности банков
- 2. Порядок регистрации коммерческих банков
- 4.Принятие решения о государственной регистрации банка, лицензирование.
- При создании (реорганизации) банка:
- 3. Порядок прекращения деятельности банка
- Тематика докладов
- Вопросы для самоконтроля
- Тема 3 Ресурсы коммерческого банка
- 1.Определение банковских ресурсов, их состав
- Банковские ресурсы
- 2. Собственный капитал банков
- 3.Привлеченные ресурсы коммерческого банка
- Тематика докладов
- Вопросы для самоконтроля
- Тема 4 Структура и качество активов банка
- 1. Экономическое содержание активов банка, их состав и структура
- 2. Оценка качеств активов банка
- Тематика докладов
- Вопросы для самоконтроля
- Тема 5. Доходы и прибыль коммерческого банка
- 1. Доходы коммерческого банка
- 2. Расходы коммерческого банка
- 3. Процентная маржа
- 4. Прибыли банка. Рентабельность банковской деятельности
- Тематика докладов
- Вопросы для самоконтроля
- Тема 6 Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка
- 1. Понятие ликвидности и платежеспособности коммерческого банка
- 2. Показатели ликвидности коммерческого банка
- 3. Управление ликвидностью коммерческого банка
- Тематика докладов
- Вопросы для самоконтроля
- Тема 7банковская отчетность
- 1. Виды банковской отчетности
- 2. Характеристика основных форм годовой отчетности
- 3. План счетов коммерческого банка
- 4. Баланс банка
- Тематика докладов
- Вопросы для самоконтроля
- Тема 8 пассивные операции коммерческих банков
- 1. Сущность и значение пассивных операций банков
- 2. Риски пассивных операций, их оценка и предупреждение
- Тематика докладов
- Вопросы для самоконтроля
- Тема9 расчетные операции коммерческих банков
- 1. Формы безналичных расчетов
- 2. Порядок открытия текущих и других банковских счетов
- 3. Организация межбанковских расчетов
- Тематика докладов
- Вопросы для самоконтроля
- Тема 10кассовые операции коммерческих банков
- 1. Организация кассовых операций в Республике Беларусь
- 2. Порядок проведения кассовых операций субъектов хозяйствования
- 3. Контроль за ведением клиентами кассовых операций
- Тематика докладов
- Вопросы для самоконтроля
- Тема11 ссудные операции коммерческих банков
- 1. Классификация банковских кредитов
- 2. Способы обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору
- 3. Порядок кредитования юридических лиц
- 4. Порядок кредитования физических лиц
- Тематика докладов
- Вопросы для самоконтроля
- Тема12 Валютные операции коммерческих банков
- 1. Понятие валютных операций. Валютные ценности
- 2. Порядок осуществления валютно-обменных операций с участием юридических лиц
- 3. Порядок осуществления валютно-обменных операций с участием физических лиц
- 4. Валютная позиция банка
- Тематика докладов
- Вопросы для самоконтроля
- Тема 13 Операции коммерческих банков с ценными бумагами
- 1. Экономическая сущность и классификация операций коммерческих банков с ценными бумагами
- 2. Пассивные операции банков с ценными бумагами
- 3. Активные операции банков с ценными бумагами
- Тематика докладов
- Вопросы для самоконтроля
- Тема 14 особенности отдельных операций коммерческих банков
- 1.Трастовые операции коммерческих банков
- 2. Лизинговые операции
- 3. Факторинговые операции
- 4. Прочие операции и услуги коммерческих банков
- Тематика докладов
- Вопросы для самоконтроля
- Тема 15 Регулирование деятельности коммерческих банков Национальным банком
- 1. Нормативы безопасного функционирования банков
- 2. Меры воздействия, применяемые Национальным банком к коммерческим банкам
- Тематика докладов
- Вопросы для самоконтроля
- Тесты по дисциплине
- 5.Совокупность осуществляемых банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями банковских операций, направленных на извлечение прибыли:
- 23. Первые тексты Законов «о Национальном банке Республики Беларусь» и «о банках и банковской деятельности в Республике Беларусь» были приняты:
- 31. Для взносов в уставный капитал не могут быть использованы:
- 37. По привлеченным средствам банк может начислять проценты по форме:
- 48. Банковские ресурсы – это:
- 49. Источники банковских ресурсов образуются в результате:
- 56. Ломбардный кредит – это:
- 74. Банк выполняет:
- 221. Банк как специфическое предприятие производит продукт, которым являются:
- 222. Банковская деятельность представляет собой:
- 224. Банки не вправе осуществлять:
- 225. Активы банков условно можно объединить в группы:
- 226. Ликвидность активов представляет собой:
- 227. Первоклассные ликвидные активы – это:
- 228. Рискованность означает:
- 229. Активами, приносящими банку доходы, являются:
- 230. Активами, не приносящими банку доходы, являются:
- 231. Доходы банка представляют собой:
- 232. К стабильным доходам относятся:
- 243. Мгновенная ликвидность означает:
- 244. Краткосрочная ликвидность означает:
- 245. План счетов представляет собой:
- 246. Бухгалтерский баланс представляет собой:
- 247. Публикуемым в открытой печати является:
- 266. Особый тип экономических отношений по поводу предоставления долгосрочных кредитов под залог недвижимого имущества – это:
- 402. Посредством какой функции кредит осуществляет контроль за деятельностью заемщика, поскольку заинтересован в возврате переданных в кредит средств:
- 408. В настоящее время Национальный банк рб осуществляет выпуск в обращение:
- Содержание