1. Учет сделок спот по покупке, обмену, продаже иностранной валюты

Записи в день заключения сделки спот по покупке иностранной валюты: 1) на сумму требований в иностранной валюте: Дт 1894 Кт 2858; 2) на сумму обязательств в тенге по курсу сделки: Дт 1859 Кт 2894.

При возникновении разницы между курсом покупки и учетным курсом по сделке спот по покупке иностранной валюты осуществляются следующие бухгалтерские записи: в случае если курс покупки ниже учетного курса: Дт 1859 Кт 4894, в случае если курс покупки выше учетного курса: Дт 5894 Кт 2894.

На дату валютирования сделки спот по покупке иностранной валюты: на сумму тенге, перечисляемую за покупку иностранной валюты: Дт 2894 Кт 1051, 1052, на сумму приобретаемой иностранной валюты: Дт 1051, 1052 Кт 1894.

В день заключения сделки спот по продаже иностранной валюты: 1) на сумму требований в тенге: Дт 1894 Кт; 2) на сумму обязательств в иностранной валюте: Дт 1858 Кт 2894.

При возникновении разницы между курсом продажи и учетным курсом по сделке спот по продаже иностранной валюты: в случае если курс продажи выше учетного курса: Дт 1894 Кт 4894, в случае если курс продажи ниже учетного курса: Дт 5894 Кт 2859.

На дату валютирования сделки спот по продаже иностранной валюты: на сумму реализуемой иностранной валюты: Дт 2894 Кт 1051, 1052, на сумму денег, выраженную в тенге и получаемую за реализуемую иностранную валюту: Дт 1051, 1052 Кт 1894.

В день заключения сделки спот по обмену (продаже с одновременной покупкой) одной иностранной валюты на другую иностранную валюту: 1) на сумму требований по покупаемой иностранной валюте: Дт 1894 Кт 2858; 2) на сумму обязательств по продаваемой иностранной валюте: Дт 1858 Кт; 3) на сумму контрстоимости длинной и короткой валютных позиций: Дт 1859 Кт 2859.

При возникновении разницы между эквивалентами требований и обязательств в тенге, пересчитанной по учетным курсам тенге к иностранным валютам, на сумму разницы: на сумму положительной разницы в тенге: Дт 1859 Кт 4894, на сумму отрицательной разницы в тенге: Дт 5894 Кт 2859.

На дату валютирования сделки спот по обмену одной иностранной валюты на другую иностранную валюту: на сумму продаваемой иностранной валюты: Дт 2894 Кт 1051, 1052, на сумму покупаемой иностранной валюты: Дт 1051, 1052 Кт 1894.