10.3 Аудит процедур по оформлению и выдаче кредита

Процедуры кредитного процесса можно условно разделить на две группы:

- первая группа включает предоставление (размещение) денежных средств,

- вторая — возврат (погашение) кредита и уплату процентов.

В ходе анализа кредитного портфеля определяется перечень выданных кредитов, подлежащих аудиторской проверке. Далее происходит знакомство с кредитным досье по каждому из этих кредитов.

Принятию решения о заключении кредитного договора предшествует проверка правоспособности и оценка кредитоспособности заемщика.

Оценка кредитоспособности и положительное заключение по кредитной заявке заемщика являются основанием для принятия решения о выдаче кредита на соответствующем для данной сделки (по сумме и типу заемщика) уровне. Соблюдение установленной последовательности согласования и утверждения решения также подлежит проверке.

Наиболее типичными ошибками, допускаемыми при проведении аудита кредитного портфеля, процедур по оформлению и выдаче кредитов, являются:

- несоответствие содержания кредитного досье установленному в банке перечню документов, необходимых для получения кредита;

- несоблюдение процедуры согласования и получения разрешения для заключения кредитного договора;

выдача кредита при наличии просроченной задолженности по ранее выданным кредитам;

- выдача кредита убыточным предприятиям и предприятиям с сомнительным финансовым положением без экономически обоснованных, реальных и утвержденных мер выхода на рентабельную работу;

- выдача кредита без должной оценки правоспособности кредитополучателя, т.е. в случаях, когда руководители не обладают полномочиями для распоряжения всей суммой средств, предусмотренных кредитным договором;

- нарушения в направлении кредита при его выдаче;

ведение на лицевом счете одного кредитополучателя задолженности по нескольким кредитным договорам;

- несвоевременное отражение на внебалансовых счетах обязательств банка по заключенным кредитным договорам, а также с учетом выданных кредитов в пределах кредитной линии.