3. Организация учета выпуска банком ценных бумаг в обращение.

При выпуске банком ценных бумаг в обращение осуществляются следующие бухгалтерские записи: 1) на сумму реализации облигаций (не превышающую их номинальную стоимость): Дт 1051, 1052, 2010 Кт 2301, 2303, 2406; 2) на сумму премии: Дт 1051, 1052, 2010 Кт 2304, 2403; 3) на сумму дисконта: Дт 2305, 2404 Кт 2301, 2303, 2406.

При начислении вознаграждения и амортизации премии или скидки по выпущенным банком в обращение ценным бумагам с периодичностью, установленной учетной политикой банка, осуществляются следующие бухгалтерские записи: на сумму вознаграждения: Дт 5301, 5303, 5406 Кт 2730, 2756, на сумму амортизации премии: Дт 2304, 2403 Кт 4454, 4455, на сумму амортизации дисконта: Дт 5307, 5404 Кт 2305, 2404.

При погашении банком начисленного вознаграждения по выпущенным в обращение ценным бумагам осуществляется следующая бухгалтерская запись: Дт 2730, 2756 Кт 1051, 1052, 2010.

При погашении банком выпущенных в обращение ценных бумаг после начисления вознаграждения и амортизации премии/дисконта осуществляется следующая бухгалтерская запись: на сумму денег, выплаченных банком: Дт 2301, 2303, 2406 Кт 1051, 1052, 2010 [1, 2, 3].