3. Формирование страховых резервов страховой компании
Для осуществления страховых выплат страховая организация должна располагать специальными денежными ресурсами, наличие которых гарантирует исполнение обязательств перед страхователями.
Особенность финансов страховой организации является наличие в составе привлеченного капитала страховых резервов. Их формирование необходимо в связи с вероятностным характером страховых событий, неопределенностью момента наступления и величины ущерба.
Страховые резервы — это денежные фонды, образуемые страховыми организациями, для обеспечения гарантий выплат страхового возмещения и страховых сумм.
Для клиентов страховых компаний, в силу специфики страхового бизнеса, этот показатель имеет особое значение. Величина страховых резервов показывает, сможет ли страховая компания выполнить свои обязательства перед клиентами при любых условиях и в любой ситуации.
Закон «Об организации страхового дела в РФ»
Статья 26. Страховые резервы
Для обеспечения исполнения обязательств по страхованию, перестрахованию, взаимному страхованию страховщики в порядке, установленном нормативным правовым актом органа страхового регулирования, формируют страховые резервы.
Средства страховых резервов используются исключительно для осуществления страховых выплат.
Страховые резервы не подлежат изъятию в федеральный бюджет и бюджеты иных уровней бюджетной системы РФ.
Страховщики вправе инвестировать и иным образом размещать средства страховых резервов в порядке, установленном нормативным правовым актом органа страхового регулирования.
Размещение средств страховых резервов должно осуществляться на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.
При осуществлении страхования объектов личного страхования, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона, страховщик вправе предоставить страхователю – физическому лицу заем в пределах страхового резерва, сформированного по договору страхования, заключенному на срок не менее пяти лет.
Страховая организация вправе формировать фонд предупредительных мероприятий в целях финансирования мероприятий по предупреждению наступления страховых случаев.
Согласно ст. 26 Закона «Об организации страхового дела в РФ» для обеспечения выполнения принятых страховых обязательств страховщики в порядке и на условиях, установленных законодательством РФ, образуют из полученных страховых взносов необходимые для предстоящих страховых выплат страховые резервы по личному страхованию, имущественному страхованию и страхованию ответственности.
В аналогичном порядке страховщики вправе создавать резервы для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества.
Основополагающий принцип страховой деятельности – эквивалентность взаимных обязательств страховщика и страхователей. Это значит, что должно соблюдаться равенство между страховыми выплатами и поступающими страховыми премиями в части нетто-ставки. Эти средства предназначены для формирования страхового фонда и отражают величину потенциальной ответственности страховщика по действующим договорам страхования. Страховые резервы можно назвать внешним капиталом страховой организации.
На основании нормативных актов органов страхового надзора страховщики разрабатывают Положение о порядке формирования страховых резервов, которое является элементом учетной политики.
Резервы российских страховых организаций подразделяются на:
резервы по страхованию жизни;
резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни (рисковые виды страхования).
Приказ Минфина РФ от 09.04.2009 N 32н "Об утверждении Порядка формирования страховых резервов по страхованию жизни" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 16.07.2009 N 14361)
- Тема 1. Экономическая сущность и классификация страхования
- 1. Экономическая необходимость, сущность, функции страхования
- 2. Способы формирования страховых фондов
- 3. Классификация страхования
- Тема 2: страховой риск
- Сущность, содержание, виды рисков
- Способы оценки степени риска
- 3. Процесс управления риском в страховании
- Тема 3: юридические основы страховых отношений. Договор страхования
- Правовая база страховой деятельности в рф
- Организационно-правовые основы деятельности страховых компаний
- 3. Государственный надзор за деятельностью субъектов страхового дела
- 4. Лицензирование страховой деятельности
- Договор страхования
- Тема 4: страховой рынок
- Особенности страхового рынка
- 2. Участники страхового рынка. Страховые посредники
- 3. Страховая услуга как товар, его характеристика
- Структура страховой премии
- Страховой тариф (брутто-ставка)
- Доля нагрузки в Расходы страховщика Процент Доля прибыли
- Брутто-ставке Сумма брутто-премий комиссионных в брутто-ставке
- 6. Системы страхового обеспечения
- 7. Современное состояние страхового рынка России
- Тема 5: Организационные и финансовые основы деятельности страховой компании
- Организационная структура страховой компании
- 1.1. Структурная организация по страховым продуктам
- 1.2. Структурная организация по функциональному принципу
- 1.3. Структурная организация по группам клиентов
- 1.4. Новые формы страховой деятельности
- 1.4.1. Центры прибыли
- A. Организация по видам страхования
- Б. Организация по группам клиентов
- B. Организация по каналам продаж
- 1.4.2. Телефонные центры
- 1.4.3. Аутсорсинг
- Особенности финансов страховой организации
- 2. Доходы, расходы , прибыль страховщика
- 3. Формирование страховых резервов страховой компании
- Раздел 2 Порядка Требования к составу страховых резервов (по страхованию жизни)
- 3. Финансовая устойчивость страховой компании
- Финансовой устойчивости страховщиков
- Тема 6: Страховая компания и ее инвестиционная деятельность
- Раздел II. Виды активов, принимаемых
- Тема 7: страхование имушества юридических и физических лиц
- Сущность и виды имущественного страхования
- 2. Страховая сумма и возмещение ущерба в страховании имущества
- Тема 8: Страхование ответственности
- 1. Особенности страхования ответственности
- 2. Виды страхования ответственности
- Тема 9: Личное страхование
- Сущность и виды личного страхования
- Особенности страхования жизни
- Особенности страхования от несчастных случаев
- Особенности обязательного медицинского страхования
- Особенности добровольного медицинского страхования
- Тема 10: Перестрахование
- Первичное страхование, сострахование и перестрахование
- Сущность, механизм, участники перестрахования
- Формы договоров перестрахования
- Пропорциональное и непропорциональное перестрахование
- Тема 11: Мировое страховое хозяйство
- 1. Страховой рынок сша
- 2. Страховой рынок Великобритании
- 3. Тенденции, перспективы и проблемы взаимодействия российских и иностранных страховщиков
- 4. Страхование внешнеэкономических рисков
- Другие методы.
- Вопросы для подготовки к зачету (экзамену)
- Экономическая необходимость, сущность, функции страхования.
- Способы формирования страховых фондов.
- Классификация страхования.
- Литература