§ 3. Порядок відкриття рахунків в банках. Види рахунків

Відповідно до діючого цивільного та фінансового законодав­ства безготівкові розрахунки здійснюються юридичними осо­бами через банк, в якому їм відкрито відповідний рахунок.

Безготівкові розрахунки здійснюються завдяки правовід­носинам, що виникають при відкритті клієнтам банків поточ­них, депозитних (вкладних) рахунків у національній та іно­земній валюті, а також поточних бюджетних рахунків у на­ціональній валюті України.

Банки відкривають рахунки зареєстрованим в установле­ному чинним законодавством порядку юридичним особам та фізичним особам ■— суб'єктам підприємницької діяльності, філіям, представництвам, відділенням та іншим відокремле­ним підрозділам підприємств, у тому числі структурним під­розділам, виділеним у процесі приватизації, виборчим фон­дам (політичних партій, виборчих блоків партій та кандида­тів у депутати), представництвам юридичних осіб — нерези­дентів, іноземним інвесторам, фізичним особам на умовах, викладених у Інструкції НБУ від 18 грудня 1998 р. «Про від­криття банками рахунків у національній та іноземній ва­люті».

Рахунки для зберігання грошових коштів і здійснення усіх видів банківських операцій відкриваються у будь-яких банках України за вибором клієнта і за згодою цих банків. |

Порядок проведення операцій на рахунках у національ­ній та іноземній валюті регулюється чинним законодавством України, нормативними актами НБУ, іншими нормативними документами.

Законодавством визначено, що клієнти банку можуть відкривати лише один рахунок для формування статутного фонду господарського товариства і один рахунок (в інозем­ній або національній валюті) за кожного угодою спільної діяльності без створення юридичної особи.

У разі відкриття (закриття) або зміни номерів усіх видів рахунків (крім рахунків фізичних осіб та офіційних представ­ництв), передбачених законодавством, установа банку зо­бов'язана повідомити про це податковий орган за місцем реєстрації власника рахунку протягом трьох робочих днів від дня відкриття або закриття рахунку.

Форма і зміст повідомлення податкових органів про від­криття або закриття рахунків встановлюються центральним податковим органом України, тобто податковою адміністра­цією. Примірник цього повідомлення, що надійшов до уста­нови банку, з відміткою податкового органу про взяття на облік залишається у справі про відкриття рахунків. Крім то­го, повідомлення про відкриття (закриття) чи зміну номера рахунку надсилається також до Національного банку Украї­ни для включення до зведеного електронного реєстру влас­ників рахунків. Порядок і форма цього повідомлення вста­новлюються НБУ.

До отримання повідомлення про взяття рахунків суб'єк­тів підприємницької діяльності на податковий облік на цих рахунках здійснюються лише операції з зарахування коштів. Датою початку операцій за видатками з рахунків суб'єктів підприємницької діяльності в установі банку є дата реєстра­ції отримання банком зазначеного повідомлення. Днем від­криття рахунку вважається дата, зазначена на заяві про від­криття рахунку.

У разі відкриття двох і більше поточних рахунків у націо­нальній валюті власник рахунку протягом трьох робочих Днів від дня відкриття або закриття наступного рахунку ви­значає один з рахунків у національній валюті як основний, На якому обліковуватиметься заборгованість, що списується або стягується у безспірному порядку, і повідомляє номер Нього рахунку податковому органу, в якому він обліковуєть-

ся як платник податків, за місцем своєї реєстрації та банкам, в яких відкриті додаткові рахунки в національній валюті, а також рахунки в іноземній валюті. Банки, в яких відкри­ваються додаткові рахунки у національній валюті та рахунки в іноземній валюті, протягом трьох робочих днів повідомля­ють податкові органи та установу банку, в якій відкрито ос­новний рахунок, про відкриття таких рахунків, із зазначен­ням їх номерів.

Місцезнаходженням власника рахунку вважається адре­са, зазначена у картці зі зразками підписів та відбитком пе­чатки, яка має відповідати адресі, яка зазначається у статуті та свідоцтві про державну реєстрацію. У разі зміни місцезна­ходження власник рахунку протягом трьох днів від дня вне­сення змін до свідоцтва про реєстрацію суб'єкта підприєм­ницької діяльності зобов'язаний надати установі банку нову копію свідоцтва про реєстрацію з внесеними змінами, завіре-| ну нотаріально чи органом, який його видав.

При отриманні документів на відкриття чи переоформ-1 лення банківських рахунків банки зобов'язані здійснити пе-в ревірку наданих документів на відповідність їх чинному за-іі конодавству, зокрема:

а) підписи осіб на заяві про відкриття рахунку мають бу­ ти розшифровані з обов'язковим зазначенням прізвища й іннЯ ціалів та ідентифіковані з підписами у картці зі зразками під-я писів та відбитком печатки;

б) свідоцтво про державну реєстрацію суб'єктів під­ приємницької діяльності має відповідати зразкам, передбаче­ ним у додатках 3, 4 до Положення про державну реєстрацію суб'єктів підприємницької діяльності, затвердженого поста­ новою Кабінету Міністрів України від 25 травня 1998 р. № 740;

в) посвідчувальні написи нотаріуса на документах вва­ жаються дійсними у разі, якщо вони відповідають формам, затвердженим наказом Міністерства юстиції України від 7 лютого 1994 р. № 7/5 «Про затвердження форм реєстрів для реєстрації нотаріальних дій, нотаріальних свідоцтв, по- свідчувальних написів на угодах і засвідчувальних докумен­ тах», зареєстрованим Міністерством юстиції України 2 бе­ резня 1994 р. за № 38/247.

Слід звернути увагу на те, що всі суб'єкти права на бан­ківський рахунок можуть реалізувати це право і зобов'язані

101

Правове регулювання банківських операцій ...

_це зробити на власний розсуд та вибір. Ще раз зазначимо, що чинним законодавством закріплено право на вільний ви­бір банку для обслуговування. І це право більш незахищено-го партнера у банківському договорі забезпечене обов'язком банку укладати договір з будь-яким суб'єктом, який звернув­ся до нього, оскільки договір банківського рахунку є для бан­ку публічним.

Р озглянемо види і порядок відкриття банками рахунків у національній валюті підприємствам та їх відокремленим під­розділам.

Поточні рахунки відкриваються підприємствам усіх ви­дів та форм власності, а також їх відокремленим підрозділам для зберігання грошових коштів та здійснення усіх видів операцій за цими рахунками відповідно до чинного законо­давства України.

Поточні бюджетні рахунки відкриваються підприєм­ствам, яким виділяються кошти за рахунок державного або місцевого бюджету для цільового їх використання.

До поточних рахунків належать також рахунки за спе­ціальними режимами їх використання, що відкриваються на підставі рішень Кабінету Міністрів України і Національного банку з визначенням режиму цих рахунків.

Депозитні рахунки підприємствам та їх відокремленим підрозділам відкриваються на підставі укладеного депозитно­го договору між власником рахунку та установою банку на визначений у договорі строк. Кошти на депозитні рахунки перераховуються з поточного рахунку і після закінчення строку зберігання на нього повертаються. Відсотки за депо­зитними рахунками можуть перераховуватися на поточний рахунок відповідно до умов депозитного договору або зара­ховуватися на поповнення депозиту.

Необхідно зазначити, що проведення розрахункових опе­рацій та видача коштів готівкою з депозитного рахунку забо­роняється.

Відкриття рахунку з метою акумуляції коштів для виїзду на лікування за кордон здійснюється у порядку, передбаче­ному Положенням про порядок направлення громадян на лі­кування за кордон, затвердженим постановою Кабінету Мі­ністрів від 8 грудня 1995 р. за № 991 «Про затвердження Положення про порядок направлення громадян на лікування ^За кордон».

102

Тема 5

Правове регулювання банківських операцій ...

103

Рахунки виборчих фондів відкриваються для фінансуван­ня передвиборної агітації кандидатам у депутати, довіреним особам політичних партій чи виборчих блоків партій після їх реєстрації відповідними виборчими комісіями.

Для відкриття поточних рахунків та поточних бюдже­тних рахунків підприємства подають установам банків такий пакет документів:

1. заяву на відкриття рахунку встановленого зразка, яку підписує керівник та головний бухгалтер підприємства. У ра­ зі, якщо в штаті немає посади головного бухгалтера чи іншої службової особи, на яку покладено функцію ведення бухгал­ терського обліку та звітності, заяву підписує лише керівник;

2. копію свідоцтва про державну реєстрацію в органі дер« жавної виконавчої влади, іншому органі, уповноваженому здійснювати державну реєстрацію, засвідчену нотаріально чи органом, який видав свідоцтво про державну реєстрацію. Бюджетні установи та організації замість свідоцтва подають копію довідки про внесення до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, засвідчену нотаріально або органом, що видав відповідну довідку;

3. копію належним чином зареєстрованого статуту (по­ ложення), засвідчену нотаріально чи органом, який реєст­ рує. Положення, які затверджуються постановами Кабінету Міністрів України чи указами Президента України, нотарі­ ального засвідчення не потребують. Установи та організації, які діють на підставі законів, статути або положення не подають;

4. копію документа, що підтверджує взяття підприємства на податковий облік, засвідчену податковим органом, нота­ ріально або уповноваженим працівником банку;

5. картку зі зразками підписів осіб, яким відповідно до чинного законодавства чи установчих документів підприєм­ ства надано право розпорядження рахунком та підписання розрахункових документів, завірену нотаріально або вищес­ тоящою організацією в установленому порядку. У картку та­ кож включається зразок відбитка печатки підприємства;

6. довідку про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України.

Якщо в установі банку відкрито поточний рахунок клієнт та, то бюджетний рахунок відкривається на підставі заяви на відкриття бюджетного рахунку. В даному випадку надан-

ня документів, передбачених пп. 2—6 Інструкції НБУ «Про відкриття банками рахунків у національній та іноземній ва­люті», затвердженої постановою Правління НБУ від 18 груд­ня 1998 р. № 527, не вимагається. У разі ненадходження коштів з бюджету протягом року зазначені рахунки закрива­ються у порядку, передбаченому чинним законодавством. (Див. додаток 1).

Фізичним особам — суб'єктам підприємницької діяльнос­ті, які здійснюють свою діяльність без створення юридичної особи, поточний та інші рахунки відкриваються на їх ім'я за умови надання паспорта чи іншого документа, що засвідчує

особу.

Для відкриття рахунку зазначені особи подають до уста­нови банку такий пакет документів:

1. заяву про відкриття поточного рахунку встановленого зразка, підписану суб'єктом підприємницької діяльності;

2. копію свідоцтва про державну реєстрацію суб'єкта під­ приємницької діяльності, засвідчену нотаріально або орга­ ном, що його видав;

3. копію документа, що підтверджує взяття підприємства на податковий облік, засвідчену податковим органом, нота­ ріально або уповноваженим працівником банку;

4. довідку про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України;

5. картку зі зразком підпису, що надається в присутності працівника банку, який відкриває рахунок, та засвідчується цим працівником або нотаріально.

Слід зазначити, що за довіреністю суб'єкта підприєм­ницької діяльності — фізичної особи, яка засвідчена нотарі­ально, його рахунком можуть розпоряджатися інші особи.

У разі смерті суб'єкта підприємницької діяльності — фі­зичної особи його права і обов'язки щодо розпорядження коштами на рахунках переходять до його спадкоємців відпо­відно до чинного законодавства України.

Рахунки виборчих фондів відкриваються за заявою кан­дидатів у депутати, довірених осіб кандидатів у депутати, Уповноважених осіб політичних партій або виборчих блоків партій після їх реєстрації відповідними виборчими комісіями. До заяви додається рішення про їх реєстрацію відповідною виборчою комісією та картка зі зразками підписів (незалеж­но від кількості підписів), засвідчена нотаріально. Зразок

104

Тема 5

Ппавове регулювання банківських операцій ...

105

підпису кандидата в депутати може бути наданий у присут­ності уповноваженого працівника банку та засвідчений цим працівником після надання документів, що засвідчують осо­бу кандидата у депутати, та рішення про його реєстрацію у відповідній виборчій комісії.

Закриваються рахунки виборчих фондів через місяць від дня проведення виборів або повторних виборів. Не викорис­тані під час виборчої компанії кошти виборчих фондів за рі­шенням Центральної або відповідних окружних виборчих ко­місій перераховуються до Державного бюджету України. Як­що проводяться повторні вибори кандидата у депутати, ос­танній має право розпоряджатися коштами, що залишилися в його власному виборчому фонді, за умови подання рішення відповідної виборчої комісії про реєстрацію кандидата в на­родні депутати на повторні вибори.

Розглянемо порядок відкриття рахунків у національній валюті фізичним особам.

В установах комерційних банків відкриваються поточні рахунки або вклади до запитання таким фізичним особам:

• резидентам — громадянам України;

• резидентам-іноземцям та особам без громадянства, які отримали посвідку на проживання в Україні;

• нерезидентам — громадянам України, які постійно проживають за межами України;

• нерезидентам-іноземцям та особам без громадянства, які проживають в Україні відповідно до відкритої візи строком до одного року, оплата праці яких відповідно до трудової угоди (контракту) здійснюється в націо­ нальній валюті України, які отримали спадщину та успадковані кошти в Україні, або отримали кошти внаслідок здійснення іноземної інвестиції в Україну.

Ці рахунки призначені для обліку коштів за вкладами фі­зичних осіб до запитання і використовуються ними для збе­рігання коштів та проведення безготівкових розрахунків у національній валюті з іншими фізичними та юридичними особами.

Поточні рахунки відкриваються на підставі:

1. заяви фізичної особи;

2. документа, що засвідчує особу (паспорта або докумен­ та, що замінює його);

3. договору на відкриття та обслуговування рахунку між установою банку та громадянином;

4. картки зі зразком підпису, який надається у присут­ ності працівника банку, що відкриває рахунок, та засвід­ чується цим працівником.

У договорі між установою банку та фізичною особою вка­зується документ, що засвідчує особу (паспорт або доку­мент, що його замінює), адреса постійного місця проживан­ня, а також ідентифікаційний номер фізичної особи — плат­ника податку (резидента), що вноситься в договір на підставі відповідного документа, виданого податковим органом.

За довіреністю власника рахунку — резидента, яка зас­відчена нотаріально або уповноваженою особою банку, опе­рації за рахунком може здійснювати інша особа-резидент.

Законодавство передбачає відкриття рахунку однією фі­зичною особою-резидентом іншій особі-резиденту. Воно здій­снюється за умови надання паспорта чи іншого документа, що засвідчує особу, яка відкриває рахунок, та укладення угоди між банком та цією особою.

Виконання операцій на поточних рахунках здійснюється на підставі розрахункових документів у безготівковій та го­тівковій формах.

Вкладні (депозитні) рахунки фізичних осіб в національ­ній валюті відкриваються:

• резидентам — громадянам України;

• резидентам-іноземцям та особам без громадянства, які отримали посвідку на проживання в Україні;

• нерезидентам — громадянам України, які постійно проживають за межами України;

• нерезидентам-іноземцям та особам без громадянства, які проживають в Україні відповідно до візи відкритої строком до одного року (за наявності підтвердження джерел походження готівкових коштів у грошовій одиниці України чи при перерахуванні коштів з влас­ ного поточного рахунку).

У разі відкриття вкладного рахунку фізичним особам (ре­зидентам) у договорі про відкриття вкладного рахунку на підставі відповідного документа податкового органу зазна­чається ідентифікаційний номер фізичної особи — платника податку. При цьому власнику рахунку видається вкладний Документ — ощадна книжка (іменна чи на пред'явника), ін-

т,

ема 5

лювання банківських операцій ...

107

ший документ, що засвідчує укладення з банком договору Фізичній особі-нерезиденту видається іменна ощадна книжка.

У договорі обумовлюється такі питання:

1. сума, що вноситься або перераховується на вкладний рахунок;

2. строк зберігання та порядок повернення коштів після закінчення строку зберігання (виплата готівкою, перераху­ вання на поточний рахунок вкладника тощо);

3. розмір сплати відсотків, умови перегляду їх розміру, відповідальність сторін;

4. умови розірвання договору;

5. інші умови за погодженням сторін.

Вкладні (депозитні) рахунки фізичних осіб-резидентів призначені для обліку коштів, внесених на визначений у до­говорі строк. Кошти на вкладні рахунки фізичних осіб мо­жуть бути внесені готівкою, перераховані з власного вклад­ного рахунку в іншому банку чи з поточного рахунку в на­ціональній або іноземній валюті.

Відкриття рахунку однією фізичною особою-резидентом іншій фізичній особі-резиденту здійснюється за умови надан­ня паспорта чи іншого документа, що засвідчує особу, та ук­ладення угоди з особою, яка відкриває рахунок. {Див. дода­ток 2).

Розглянемо порядок відкриття уповноваженими банками рахунків в іноземній валюті.

Банківські рахунки в іноземній валюті поділяються на та­кі види:

1. поточні;

2. депозитні (вкладні).

Поточний рахунок в іноземній валюті відкривається під­приємству для проведення розрахунків у межах чинного за­конодавства України в безготівковій та готівковій іноземній валюті при здійсненні поточних операцій, визначених чин-'{ ним законодавством, та для погашення заборгованості за кредитами в іноземній валюті.

Фізичним особам — суб'єктам підприємницької діяльнос­ті (резидентам), які здійснюють свою діяльність без створен­ня юридичної особи, поточний рахунок відкривається за ре- І жимом, що визначений для юридичних осіб-резидентів.

Розрізняють поточні та непоточні операції в іноземній

валюті.

Поточними торговельними операціями в іноземній валю­ті є такі розрахунки:

1. між юридичними особами-резидентами і юридичними особами-нерезидентами при здійсненні зовнішньоекономіч­ ної діяльності за торговельними операціями;

2. між юридичними особами-резидентами на території України, за умови наявності індивідуальної ліцензії Націо­ нального банку України;

3. між юридичними особами-нерезидентами та юридич­ ними особами-резидентами через юридичних осіб-резиден­ тів, які є посередниками згідно з договорами (контрактами), що укладені відповідно до чинного законодавства України;

4. операції на міжбанківському валютному ринку України;

5. оплата товарів (робіт, послуг) з використанням чеків

та пластикових карток.

Поточними неторговельними операціями є такі розрахунки:

1. виплата готівкової іноземної валюти та платіжними документами в іноземній валюті на витрати, пов'язані з від­ рядженнями;

2. здійснення обмінних операцій з іноземного валютою та платіжними документами в іноземній валюті;

3. виплата готівкової іноземної валюти за чеками та пластиковими картками фізичним особам (резидентам та не­ резидентам);

4. купівля платіжних документів в іноземній валюті фі­ зичними особами (резидентами та нерезидентами);

5. виплата авторських гонорарів і платежів за користу­ вання авторськими правами;

6. перерахування коштів на проведення міжнародних ви­ ставок, конгресів, симпозіумів, конференцій та інших міжна­ родних зустрічей;

7. оплата праці нерезидентів, які згідно з укладеними трудовими угодами (контрактами) працюють в Україні;

8. перерахування коштів в іноземній валюті за навчання, лікування, патентування, сплату митних платежів, член­ ських внесків;

9) платежі з відшкодування витрат судових, арбітраж­ них, нотаріальних, правоохоронних органів;

108

Те

'а 5

Правове регулювання банківських операцій

109

10. виплата готівкової іноземної валюти за переказами з-за кордону (пенсії, аліменти, оплата праці, спадщина тощо);

11. переказ за межі України коштів в іноземній валюті (пенсії, аліменти, оплата праці, спадщина тощо);

12. інші виплати та перекази в іноземній валюті, що не суперечать чинному законодавству України.

Депозитні (вкладні) рахунки в іноземній валюті відкри­ваються уповноваженим банком фізичним і юридичним осо­бам (резидентам та нерезидентам) на підставі укладеного де­позитного договору між власником рахунку та банком на ви­значений у договорі строк.

Для відкриття поточного рахунку в іноземній валюті під-приємство-резидент подає уповноваженому банку такі ж до­кументи, як і для відкриття поточного рахунку в національ­ній валюті України.

У разі якщо поточний рахунок в іноземній валюті відкри­вається в тому самому банку, де відкрито поточний рахунок у національній валюті, подання пакета документів, передба­чених Інструкцією НБУ «Про відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті», не обов'язкове (крім зая­ви про відкриття рахунку та картки зі зразками підписів і відбитком печатки).

Поточні рахунки в іноземній валюті також відкриваються:

а) фізичним особам-резидентам:

• громадянам України (без підтвердження джерел по­ ходження коштів в іноземній валюті);

• іноземцям та особам без громадянства, які отримали посвідку на проживання в Україні (без підтверджен­ ня джерел походження коштів в іноземній валюті);

б) фізичним особам-нерезидентам:

• іноземцям та особам без громадянства, які прожи­ вають в Україні відповідно до візи, відкритої строком до одного року (за наявності підтвердження джерел походження іноземної валюти);

• громадянам України, які постійно проживають за кор­ доном (за наявності відкритої візи строком до одного \ року та підтвердження джерел походження іноземної .1 валюти).

Поточний рахунок в іноземній валюті фізичній особі — суб'єкту підприємницької діяльності відкривається на підста­ві договору за умови пред'явлення паспорта чи іншого доку-

, що засвідчує особу, та подання до уповноваженого банку таких документів:

1. заяви встановленої форми;

2. копії свідоцтва про державну реєстрацію фізичної осо­ би як суб'єкта підприємницької діяльності, засвідченої нота­ ріально чи органом, що видав свідоцтво;

3. картки зі зразком підпису, що надається у присутності працівника банку, який відкриває рахунок, та засвідчується цим працівником або нотаріально.

Поточний рахунок в іноземній валюті фізичній особі-ре-зиденту відкривається на підставі:

1. заяви;

1. документа, що засвідчує особу (паспорта або докумен­ та, що заміняє його);

2. договору на відкриття та обслуговування рахунку між установою банку та громадянином;

3. картки зі зразком підпису, який надається у присут­ ності працівника банку, що відкриває рахунок та засвідчу­ ється цим працівником. (Див. додаток 3).

На поточні рахунки в іноземній валюті фізичних осіб — громадян України зараховуються:

• готівкова валюта;

• валюта за платіжними документами, що надіслані з-за кордону на ім'я власника рахунку згідно з чинним законо­ давством України;

• валюта за іменними платіжними документами, які на­ діслані з-за кордону на ім'я власника рахунку;

• валюта за іменними платіжними документами (чека­ ми), виписаними уповноваженими банками України;

• валюта, переказана з-за кордону на ім'я власника ра­ хунку через уповноважені банки;

• валюта, одержана з-за кордону як оплата праці, при­ зи, авторські гонорари від юридичної особи-нерезидента;

• валюта за платіжними документами, ввезеними з-за кордону власником рахунку і зареєстрованими митною службою при в'їзді в Україну;

• валюта, перерахована власнику рахунку за доручен­ ням юридичної особи-нерезидента через юридичну особу-ре- зидента (посередника) на підставі укладених міжнародних У^род (контрактів, договорів), за якими передбачено отриман­ ня резидентами України гонорарів, премій, призів та інших

110

Те

Правове регу^{лювання} банківських операцій ...

111

виплат від нерезидентів з-за кордону за використання їх тво­рів, винаходів, відкриттів тощо згідно з чинними законодав­ством України;

— валюта, перерахована в межах України іншою фізич­ ною особою (резидентом чи нерезидентом) з власного рахун­ ку в іноземній валюті.

З поточного рахунку в іноземній валюті за розпоряджен­ням фізичної особи — громадянина України чи за його дору­ченням проводяться такі операції:

а) в іноземній валюті:

• перерахування за межі України через кореспондент-1 ські рахунки уповноважених банків України відповідно до Правил переказу іноземної валюти за межі України за раху­ нок коштів фізичних осіб — резидентів і нерезидентів, за­ тверджених постановою Правління Національного банку Ук-| раїни від 23.09.96 № 245;

• виплата готівкою (вивезення за межі України здій­ снюється згідно з порядком переміщення валюти через мит­ ний кордон України);

• виплата платіжними документами (вивезення за межі України здійснюється згідно з порядком переміщення валю-| ти через митний кордон України);

• перерахування у межах України на рахунок іншої фі­ зичної особи — громадянина України;

• перерахування на власний поточний рахунок в іншо­ му уповноваженому банку України чи на вкладний рахунок;

6) у грошовій одиниці України:

• виплата готівкою в грошовій одиниці України (при здійсненні операції продажу іноземної валюти уповноваже-Я ному банку України використовується курс Національного банку України);

• перерахування коштів для сплати юридичній особі за продаж товару чи надання послуг на території України (прищ здійсненні операції продажу іноземної валюти використову- 1 ється курс Національного банку України).

Поточний рахунок в іноземній валюті фізичній особі-нерезиденту відкривається на підставі договору за умовия пред'явлення паспорта чи іншого документа, що засвідчує осо-Я бу, та подання до уповноваженого банку таких документів:

1. заяви встановленої форми;

2. картки зі зразком підпису, що надається у присутності працівника банку, який відкриває рахунок, та засвідчується

цим працівником;

3) засвідченої нотаріально копії легалізованого дозволу центрального банку іноземної країни на відкриття рахунку, якщо це передбачено міжнародними договорами України. (Див. додаток 4). У разі потреби комерційний банк може виготовляти та використовувати запропоновану форму зая­ ви двома мовами (українською та іноземною).

На поточний рахунок в іноземній валюті фізичної особи — іноземця (резидента чи нерезидента), особи без громадян­ства, а також громадянина України — нерезидента зара­ховується:

• валюта, перерахована з-за кордону на ім'я власника рахунку через уповноважені банки України;

• готівкова валюта, яка ввезена на територію України і зареєстрована митною службою в митній декларації при в'їз­ ді в Україну (в митній декларації робиться відмітка уповно­ важеного банку України про зарахування іноземної валюти

на рахунок);

• валюта за платіжними документами, ввезеними на те­ риторію України власником рахунку і зареєстрованими мит­ ною службою при в'їзді в Україну (в митній декларації ро­ биться відмітка уповноваженого банку України про зараху­ вання іноземної валюти на рахунок);

• валюта за платіжними документами, що надіслані з-за кордону на ім'я власника рахунку в порядку, встановленому чинним законодавством України;

• валюта за іменними платіжними документами (чека­ ми), виписаними уповноваженими банками України;

• валюта, одержана як оплата праці, премії, призи чи авторські гонорари в Україні згідно з чинним законодав­ ством України;

• валюта, яка перерахована у межах України іншою фі­ зичною особою — іноземцем з власного рахунку в іноземній валюті (перерахування іноземцем-резидентом валюти на ра­ хунок нерезидента здійснюється тільки за наявності під­ твердження джерел походження цієї валюти).

Правове регулювання банківських операцій

113

З поточного рахунку в іноземній валюті за розпоряджен­ням власника чи за його дорученням проводяться такі операції-а) в іноземній валюті:

• перерахування за межі України через кореспондент­ ські рахунки уповноважених банків України відповідно до Правил переказу іноземної валюти за межі України за раху­ нок особистих коштів фізичних осіб — резидентів і нерези­ дентів, затверджених постановою Правління Національного банку України від 23.09.96 № 245;

• виплата готівкою (вивезення за межі України здій­ снюється згідно з Порядком переміщення валюти через мит­ ний кордон України);

— виплата платіжними документами (вивезення за межі України здійснюється згідно з Порядком переміщення валю­ ти через митний кордон України);

• перерахування на власний поточний рахунок в іншо­ му уповноваженому банку чи на інший вкладний рахунок;

• перерахування в межах України на поточний рахунок іншої фізичної особи — резидента чи нерезидента;

• перерахування фізичною особою-нерезидентом на ра­ хунок юридичної особи-резидента як інвестиція згідно з чин­ ним законодавством України;

б) у грошовій одиниці України:

• виплата готівкою в грошовій одиниці України (при здійсненні операції продажу іноземної валюти використову­ ється курс Національного банку України);

• перерахування коштів для сплати юридичній особі за продаж товару чи надання послуг на території України (при ■ здійсненні операції продажу іноземної валюти використову­ ється курс Національного банку України).

Для відкриття поточного рахунку в іноземній валюті представництву юридичної особи-нерезидента до уповнова­женого банку подається такий пакет документів:

1. заява про відкриття рахунку;

2. копія свідоцтва про реєстрацію представництва в упов­ новажених органах України, засвідчена нотаріально або ор­ ганом, що видав свідоцтво;

3. копія легалізованого витягу з торговельного, банків­ ського чи судового реєстру або реєстраційне посвідчення місцевого органу влади іноземної держави про реєстрацію юридичної особи-нерезидента, засвідчена нотаріально;

4. копія легалізованої довіреності юридичної особи-нере- зидента її офіційному представнику на ведення справ в Ук­ раїні, засвідчена нотаріально;

5. картка зі зразками підписів та відбитком печатки, зас­ відчена нотаріально.

Для відкриття поточного рахунку в іноземній валюті роз­ташованим на території України іноземним дипломатичним, консульським, торговельним та іншим офіційним представ­ництвам іноземних держав до уповноваженого банку пода­ються такі документи:

1) заява про відкриття рахунку;

2. копія посвідчення Міністерства закордонних справ України про акредитацію посольства (представництва) на те­ риторії України, засвідчена нотаріально або органом, що ви­ дав посвідчення;

3. картка зі зразками підписів та відбитком печатки, засвідчена Міністерством закордонних справ України або нотаріально.

Для відкриття поточного рахунку в іноземній валюті представництву іноземного банку до уповноваженого банку

подаються:

1. заява представництва про відкриття рахунку;

1. копія легалізованого положення про представництво іноземного банку, засвідчена нотаріально;

3. копія легалізованої довіреності на виконання пред­ ставницьких функцій тією чи іншою особою в Україні, зас­ відчена нотаріально;

4. картка зі зразками підписів та відбитком печатки, зас­ відчена нотаріально.

Для відкриття поточного рахунку в іноземній валюті іно­земному інвестору до уповноваженого банку подаються такі документи:

1. заява про відкриття рахунку;

2. картка зі зразками підписів осіб, уповноважених роз­ поряджатися рахунком, засвідчена нотаріально;

3. копія легалізованого витягу з торговельного, банків­ ського чи судового реєстру або реєстраційне посвідчення місцевого органу влади іноземної держави про реєстрацію юридичної особи, засвідчена нотаріально.

У випадку, якщо іноземним інвестором виступає фізична особа, до уповноваженого банку для відкриття рахунку по-

! - 3111

даються підтвердження іноземного банку про відкритий у ньому рахунок для фізичної особи-інвестора, а також зазна­чені вище документи, крім копії легалізованого витягу з тор­говельного, банківського чи судового реєстру, або реєстра­ційне посвідчення місцевого органу влади іноземної держави про реєстрацію юридичної особи.

Відкриття депозитних (вкладних) рахунків в іноземній валюті фізичним особам здійснюється на підставі договору за умови надання паспорта чи іншого документа, що засвід­чує особу.

Необхідно також зазначити, що на виконання Указу Пре­зидента України від 21 липня 1998 р. № 805/98 «Про деякі питання захисту банківської таємниці» Національним бан*] ком України було встановлено порядок відкриття та функ­ціонування кодованих рахунків фізичних осіб, який визна­чений в Інструкції НБУ «Про порядок відкриття та функ­ціонування кодованих рахунків фізичних осіб (резидентів і нерезидентів) в іноземній валюті та національній валюті Ук­раїни», затвердженій постановою Правління НБУ від 9 лис­топада 1998 р. № 469.

Кодований рахунок — це рахунок, що відкривається в іноземній валюті або національній валюті України фізичній особі (резиденту чи нерезиденту) не як суб'єкту підприєм­ницької діяльності, а операції за цим рахунком здійснюються із застосуванням електронного підпису-коду (набору цифр або літер), встановленого самим власником рахунку при його відкритті.

Кодовані рахунки поділяються на такі види:

1. кодовані поточні рахунки;

2. кодовані вкладні (депозитні) рахунки.

Кодовані рахунки фізичним особам (резидентам та нере­зидентам) дозволяється відкривати банкам, які отримали лі­цензії Національного банку України на здійснення банків­ських операцій щодо ведення рахунків та залучення депози­тів фізичних осіб згідно з Положенням «Про порядок видачі банкам ліцензії на здійснення банківських операцій», затвер- І дженим постановою Правління НБУ від 6 травня 1998 р. № 181.

Відкриття та ведення кодованих рахунків покладається на спеціальний підрозділ банку (уповноваженого працівни- і ка). Умови обслуговування таких рахунків і виконання опе-

115

]~Іравове регулювання банківських операцій ...

р ацій за ними визначаються внутрішнім нормативним актом банку відповідно до його статуту.

Банк зобов'язаний забезпечити банківську таємницю при укладенні угод (договорів) на ведення кодованих рахунків та при обслуговуванні цих рахунків.

Кодований рахунок відкривається на певний строк (депо­зитний) чи безстроково (поточний) на підставі письмової заяви фізичної особи та інших документів у порядку, визна­ченому Інструкцією НБУ «Про відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті», за винятком картки зі зразком підпису. Як вже зазначалося, при здійсненні опера­цій за кодованим рахунком використовується електронний підпис-код (набор цифр або літер).

Заява та інші документи, за якими може бути ідентифі­кована фізична особа — власник рахунку, зберігаються в сейфі керівника спеціального підрозділу (уповноваженого працівника), доступ до якого мають тільки уповноважені працівники банку, визначені наказом.

Операції за кодованим рахунком можуть здійснюватися як шляхом безпосереднього звернення власника рахунку до уповноваженого банку, так і через телекомунікаційні систе­ми типу клієнт—банк.

У разі здійснення банківських операцій за кодованими рахунками в банківських документах не зазначаються дані про особу — власника рахунку (паспортні дані або дані ін­шого документа, що засвідчує особу), а замість них простав­ляється лише номер цього рахунку з обов'язковим застосу­ванням параметрів аналітичного бухгалтерського обліку, за якими ідентифікується, поточний це рахунок чи вкладний (депозитний), а також кому він належить — резиденту чи нерезиденту.

Передбачено, що довідки за кодованими рахунками і вкладами фізичних осіб видаються самим клієнтам та їх представникам, а також на письмову вимогу органам дізнан­ня та попереднього слідства у кримінальних справах, судам У справах, що знаходяться в їх провадженні.

Довідки за кодованим рахунком у разі смерті його влас­ника видаються особам, яких зазначив власник кодованого рахунку в заповідальному розпорядженні, державним нота­ріальним конторам у справах спадщини, що знаходяться на розгляді, а також іноземним консульським установам.

116

Те

Правове регулювання банківських операцій ...

117

Закриття поточних рахунків в установах банків можливе у таких випадках:

1. на підставі заяви власника рахунку;

2. на підставі рішення органу, на який законом покладе­ но функції щодо ліквідації або реорганізації підприємства;

3. на підставі відповідного рішення суду або арбітражно­ го суду про ліквідацію підприємства;

4. на інших підставах, передбачених чинним законодав­ ством України чи договором між установою банку та власни­ ком рахунку.

У разі наявності на рахунку, що закривається, залишків коштів, установа банку на підставі платіжного доручення власника рахунку перераховує ці залишки на інший, відкри­тий цим підприємством рахунок (основний чи додатковий). При наявності у підприємства лише одного (основного) ра­хунку для його закриття та перерахування залишків коштів необхідно відкрити додатковий рахунок.

У разі закриття основного поточного рахунку, на якому обліковується картотека заборгованості, остання передаєть­ся спецзв'язком до банку, в якому відкрито додатковий раху­нок, який клієнт визначає основним.

Кодований рахунок фізичної особи закривається на під­ставі її письмової заяви або в разі смерті та в інших випад­ках, передбачених договором або чинним законодавством України.

Операції на рахунках в установах банків можуть бути тимчасово припинені на підставі рішення державних подат­кових, судових, правоохоронних та інших органів, якщо це передбачено законодавчими актами України. У разі тимчасо­вого припинення операцій на рахунках останні не закрива­ються до отримання повідомлення відповідного органу про відміну рішень про припинення операцій на рахунках.