§ 5. Система валютного контролю та відповідальність за порушення валютного законодавства

Національний банк України, поряд з такими органами ва­лютного контролю, як Державна податкова адміністрація, Міністерство зв'язку України, Державний митний комітет України, є головним органом валютного контролю, що визна­чено Декретом Кабінету Міністрів України «Про систему ва­лютного регулювання і валютного контролю».

НБУ здійснює контроль за виконанням правил регулю­вання валютних операцій на території України з усіх питань, не віднесених до компетенції інших державних органів, а та­кож забезпечує виконання уповноваженими банками функ­цій щодо здійснення валютного контролю згідно з норматив­ними актами валютного законодавства України.

Уповноважені банки зі свого боку здійснюють контроль за валютними операціями, що проводяться резидентами і не­резидентами через ці банки.

Декретом «Про систему валютного регулювання і валют­ного контролю» (далі — Декрет), зокрема ст. 16, визначено, що незаконні скуповування, продаж, обмін чи використання

валютних цінностей як засобу платежу або як застави, тобто вчинення цих дій без відповідного дозволу (ліцензії), якщо відповідно до цього Декрету та інших актів валютного зако­нодавства наявність такого дозволу (ліцензії) є обов'язко­вою, тягнуть за собою адміністративну або кримінальну від­повідальність згідно з чинним законодавством України.

Слід зазначити, що на сьогодні вищезгаданий Декрет є основним нормативним актом, який стосується системи ва­лютного регулювання та контролю. Ще у жовтні 1995 р. Верховна Рада України прийняла постанову «Про концепцію проекту Закону України про валютне регулювання», але цей закон досить тривалий час існує лише в проекті.

Положення НБУ «Про порядок застосування ст. 16 Дек­рету Кабінету Міністрів України від 9 лютого 1993 р. № 15-93 «Про систему валютного регулювання і валютного контро­лю», затверджене постановою Правління НБУ від 4 липня 1997 р. № 212 визначає основні засади здійснення Націо­нальним банком України функцій головного органу валютно­го контролю.

Цим нормативним актом передбачена відповідальність за порушення валютного законодавства, а саме:

1) здійснення комерційними банками або іншими фінан­ сово-кредитними установами операцій з валютними ціннос­ тями, що передбачені п. 2 ст. 5 Декрету, без одержання ге­ неральної ліцензії НБУ тягне за собою накладення штрафу у сумі, еквівалентній сумі (вартості) зазначених валютних цін­ ностей, перерахованій у валюту України за обмінним курсом НБУ на день здійснення таких операцій, з виключенням бан­ ку з Республіканської книги реєстрації банків або без такого

виключення;

2) здійснення резидентами і нерезидентами операцій з валютними цінностями, що потребують одержання ліцензії НБУ, згідно з п. 4 ст. 5 Декрету, без одержання індивідуаль­ ної ліцензії НБУ тягне за собою накладення штрафу в сумі, еквівалентній сумі зазначених валютних цінностей, перера­ хованій у валюту України за останнім курсом НБУ на день здійснення таких операцій, за винятком:

— вивезення, переказування і пересилання за межі Ук­раїни фізичними особами-резидентами іноземної ва­люти на суму, що визначається НБУ;

Т,

- вивезення, переказування і пересилання за межі У_к_ раїни фізичними особами — резидентами і нерези­дентами іноземної валюти, яка була раніше ввезена ними в Україну на законних підставах;

• платежів у іноземній валюті за межі України у вигля­ ді процентів за кредити, доходу (прибутку) від іно­ земних інвестицій;

• вивезення за межі України іноземної інвестиції в іно­ земній валюті, раніше здійсненої на території Украї­ ни, в разі припинення інвестиційної діяльності;

• відкриття фізичними особами-резидентами рахунків у іноземній валюті на час їх перебування за кордоном;

• відкриття кореспондентських рахунків уповноваже­ ними банками за межами України;

• відкриття в закордонних банках рахунків у іноземній валюті дипломатичними, консульськими, торговель­ ними та іншими офіційними представництвами Украї­ ни за кордоном, які мають імунітет і дипломатичні привілеї, а також філіями та представництвами під­ приємств і організацій України за кордоном, що не здійснюють підприємницької діяльності;

3) торгівля іноземною валютою банками та іншими фі­ нансово-кредитними установами без одержання ліцензії НБУ та з порушенням порядку й умов торгівлі валютними цінностями на міжбанківському валютному ринку України, встановлених НБУ, тягне за собою накладення штрафу в су­ мі, еквівалентній сумі (вартості) зазначених валютних цін­ ностей, перерахованій у валюту України за обмінним курсом НБУ на день здійснення таких операцій, з виключенням бан­ ку з Республіканської книги реєстрації банків або без такого виключення;

4) невиконання уповноваженими банками зобов'язань щодо:

• купівлі іноземної валюти (відмова від купівлі) на між­ банківському валютному ринку України за доручен­ ням і за рахунок резидентів з метою забезпечення ви­ конання зобов'язань резидентів, які випливають із змісту абзаців 4, 5, 6 підпункту «а» п. 4 ст. 5 Декрету;

• здійснення уповноваженими банками контролю (не­ здійснення функції органу валютного контролю) за валютними операціями, що проводяться резидентами і нерезидентами через ці банки.

Тема

Ц і порушення тягнуть за собою позбавлення генеральної ліцензії Національного банку на право здійснення валютних операцій у порядку, передбаченому Положенням НБУ «Про застосування Національним банком України заходів впливу до комерційних банків за порушення банківського законо­давства», затвердженим постановою Правління НБУ від 4 лютого 1998 р. № 38 або накладення штрафу у розмірі 25 відсотків від суми (вартості) валютних операцій, здійсне­них резидентами і нерезидентами через ці банки з порушен­ням чинного законодавства. Штраф сплачується у валюті України за обмінним курсом НБУ на день застосування

санкцій;

5) здійснення розрахунків між резидентами і нерезиден­ тами в межах торговельного обороту в іноземній валюті без участі уповноваженого банку або здійснення розрахунків між резидентами і нерезидентами в межах торговельного обороту у валюті України без одержання індивідуальної лі­ цензії НБУ тягне за собою накладення штрафу на резидента (нерезидента) у розмірі, еквівалентному сумі валютних цін­ ностей, що використовувалися при розрахунках, перерахова­ ній у валюту України за обмінним курсом НБУ на день здійс­ нення таких операцій (при розрахунках у валюті України — на суму таких розрахунків);

6) несвоєчасне подання органам валютного контролю звітності (документів, декларацій), відповідно до статей 9, 10 Декрету, у термін до ЗО календарних днів тягне за собою накладення штрафу у розмірі десяти неоподатковуваних мі­ німумів доходів громадян, від ЗО до 60 календарних днів — У розмірі ста неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, понад 60 календарних днів — у розмірі двохсот неоподатко­ вуваних мінімумів доходів громадян.

Неподання або несвоєчасне подання резидентами Украї­ни декларації, при відсутності валютних цінностей та майна за межами України, не тягне за собою застосування фінан­сових санкцій;

7) подання недостовірної інформації (документів, декла­ рацій), відповідно до статей 9, 10 Декрету, тягне за собою накладення штрафу у розмірі ста неоподатковуваних мініму­ мів доходів громадян.

Подання недостовірної інформації у декларації — це пе­рекручення даних, передбачених виключно у розділах 2 і З

190