45.Организация учета операций по выпуску собственных ц/б. Учет операций по выпуску и погашению депозитных сертификатов.
Продажа депозитных сертификатов осуществляется только юридическим лицам.
В оплату депозитного сертификата могут поступать средства только в безналичном порядке Перечисление денежных средств в оплату депозитных сертификатов оформляется юридическими лицами платежными поручениями. При погашении депозитного сертификата его сумма может направляться только на расчетный или корреспондентский счет владельца
Бланки сертификатов учитываются по внебал. счету N90701 в условной оценке 1рубль-1 бланк.
Средства, поступающие в оплату депозитных сертификатов учитываются по балансовому счету № 521.. «Выпущенные депозитные сертификаты». По этому счету депозитные сертификаты учитываются по номинальной стоимости. Счета 2-то порядка зависят от срока погашения.
Аналитический учет по счету № 52] ведется в лицевых счетах, открываемых по сериям и номерам сертификатов.
При наступлении срока погашения сертификата он предъявляется к оплате. В день, предшествующий дате погашения номинальная стоимость сертификата переносятся на счета № 52403 «Выпущенные депозиты сертификаты к исполнению».
Учет операций по выпуску и погашению сберегательных сертификатов.
Сберегательные сертификаты, как и депозитные, могут быть только срочными, выпускаются в валюте Российской Федерации, не могут являться расчетным или платежным средством ха товары и услуги. Сберегательные сертификаты предназначены для реализации только физическим лицам. В оплату сберегательного сертификата могут поступать средства как в безналичном порядке, так и наличными.
Средства, поступающие в оплату сберегательных сертификатов учитываются по балансовому счету № 522(П) «Выпущенные сберегательные сертификаты»,
По этому счету сберегательные сертификаты учитываются по номинальной стоимости. Счета 2-го порядка зависят от срока погашения.
Аналитический учет по счету № 522 ведется в лицевых счетах, открываемых по сериям и номером сертификатов.
Одновременно с балансовыми бухгалтерскими проводками составляется внебалансовая бухгалтерская проводка на сумму реализованных бланков сберегательных сертификатов: Д-т 99999 К-т 90701 (в условной оценке {рубль за 1 бланк).
При наступлении срока погашения средства выплачиваются на основании предъявленного сертификата и заявления владельца, в котором указывается счет, на который следует зачислить причитающиеся средства. Для физических лиц платеж может производиться как путем перевода средств на указанный счет, так и наличными деньгами.
В день, предшествующий дате погашения, номинальная стоимость сертификата переносится на счет № 52404 «Выпущенные сберегательные сертификаты к исполнению»:
2: Учет операций по выпуску и погашению облигаций. Порядок начисления и выплаты процентов по облигациям.
Кредитная организация вправе размещать облигации. Размещение кредитной организацией -эмитентом облигаций осуществляется по решению совета директоров (наблюдательного совета) кредит! организации, если иное не предусмотрено уставом кредитной организации - эмитента. Выпуск облигации допускается только после полной оплаты уставного капитала.
Номинальная стоимость облигаций может быть выражена в валюте Российской Федерации или в иностранной валюте при соблюдении норм валютного законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России.
Бухгалтерский учет операций по выпуску облигаций ведется на пассивных балансовых счетах № 520 «Выпущенные облигации». Счета 2-го порядка зависят от срока погашения.
Учет ведется по номинальной стоимости облигаций. Аналитический учет ведется в лицевых счетах в разрезе государственных регистрационных номеров и выпусков.
Облигации, выпущенные банком, могут быть реализованы как за наличный расчет и по безналичный перечислениям. При этом реализация облигаций юридическим лицам производится только по безналичному» расчету.
Учет операций по выпуску и погашению облигации, а также порядок начисления и выплаты процентов ведется в том же порядке, что и депозитных и сберегательных сертификатов. 3: Учет операций по выпуску и погашению векселей Векселя выпускаются только в документарной форме.
Учет операций по выпуску собственных векселей ведется в учреждениях банков на балансовом счете N 52 (П) «Выпущенные векселя и банковские акцепты»
Счета 2-го порядка зависят от срока погашения векселя: 52301 - 52307. Аналитический учет ведется в лицевых счетах, открываемых по каждому векселю. По счету № 523 векселя учитываются по номинальной стоимости.
Бланки векселей, выпущенных банком, учитываются по внебалансовому счету № 90701 (А) «Бланк собственных ценных бумаг для распространения» в условной оценке «1 рубль за штуку». При продаже векселя по цене ниже его номинальной стоимости разница между номиналом и фактической ценой продажи (дисконтный вексель) относится на счет № 52503 «Дисконт по выпущенным ценным бумагам». По этому счету открывается лицевой счет для данного векселя. На перечисление суммы дисконта выписывается распоряжение бухгалтерии.
Накануне наступления срока погашения векселя его номинальная стоимость переносится на счет№ 52406 (П. «Векселя к исполнению »
Если вексель реализован по номинальной цене, то при его погашении начисляются проценты Начисленные проценты отражаются в учете в последний рабочий день каждого месяца и учитываются по счету № 52501 «Обязательства банка по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам»:
Д-т 70606 «Расходы» К-т 52501
В день, предшествующий дате погашения до начисляются проценты по векселю и дальнейший учет векселя ведется по счету «до востребования» до момента его погашения.
- 1. Банковские риски. Методы страхования банковских операций.
- 2. Собственные средства кредитных организаций, их формирование и функции
- 3. Способы предоставления банковского кредита. Порядок предоставления кредитными организациями денежных средств и их возврата
- 4. Этапы экономической работы с клиентом при осуществлении кредитования
- 5. Виды кредитов, их краткая характеристика
- 6. Особенности консорциального и межбанковского кредита
- 7. Инвестиционные операции кб. Экономическая сущность и классификация
- 8._Портфель ц/б, понятие и типы. Факторы, определяющие структуру портфеля ц/б
- 9. Валютная позиция. Виды валютных позиций. Лимиты открытых валютных позиции.
- 10. Сущность конверсионных операций. Характеристика кассовых и срочных сделок
- 11. Сущность, назначение, преимущества форфетирования , техника проведения операций.
- 12. Виды операций и сделок, совершаемых кредитными организациями с драг.Металлами. Порядок их проведения.
- 13. Сущность и функции денег
- 16. Сущность и функции финансов. Структура финансовой системы.
- 17. Организация бюджетного процесса и его стадии
- 1)Составление, рассмотрение и утверждение бюджета
- 2)Исполнение бюджета
- 3)Составление и утверждение отчета об исполнении бюджета
- 18. Бюджетное устройство и принципы построения бюджетной системы.
- 19. Сущность, функции и тенденции развития современного рынка ценных бумаг.
- 20. Сущность и основные принципы организации инвестиционных фондов.
- 21. Виды и содержание денежных реформ. Денежные реформы как один из методов преодоления инфляции.
- 22. Современная банковская система Российской Федерации: проблемы и перспективы развития.
- 23. Инвестиционные институты. Сущность и основные принципы организации, классификация, субъекты, участвующие в управлении и обслуживании фонда.
- 24. Формирование и развитие кредитной системы России до 1917 года.
- 25. Понятие денежной системы. Типы денежных систем.
- 26. Негосударственные пенсионные фонды: цели создания, формы, принципы деятельности.
- 27. Инфляция: понятие, классификация видов, методы преодоления инфляции.
- 28. Кредит как экономическая категория. Формы кредита. Содержание кредитного договора и его оформление
- 29. Банковская система как часть кредитной системы. Типы банковских систем
- 30. Понятие и свойства ц/б. Группировка ц/б по различным квалификационным признакам. Основные цели выпуска кредитными организациями различных видов ц/б
- 31. Акции, их разновидности и характеристика. Этапы процедуры эмиссии ц/б
- 31.Понятие и виды лизинга. Объекты и субъекты сделок. Виды лизинговых компаний, их характеристика.
- 33. Содержание факторинговых операций. Виды факторинговых операций. Формирование доходов и специфика деят-ти факторинговой компании.
- 34.Субъекты рцб: эмитенты, инвесторы, финансовые посредники и инфраструктурные организации. Лицензирование профессиональной деят-ти на рцб. Ко в роли посредников на рцб.
- 35. Виды профессиональной деятельности на рынке цепных бумаг. Совмещение и ограничение профессиональных видов деятельности па рынке и/б.
- 36. Способы обеспечения возвратности кредита. Краткая характеристика. Участник страховых, отношений. Финансовая основа страхования.
- 37. Брокерские фирмы, организационная структура и выполняемые функции. Брокерские услуги кредитных организаций.
- 38. План счетов кредитной организации, его назначение. Структура. Характеристика глав и разделов.
- 39. Счета бухгалтерского учета: балансовые внебалансовые. Схема счетов, их характеристики.
- 40.Понятие аналитического учета, его основные документы.
- 41. Понятие синтетического учета, его основные документы.
- 42. Виды банковских документов, их характеристика.
- 43. Понятие и виды внутрибанковского контроля.
- 44. Ревизия кассы. Отражение в учете ее результатов.
- 45.Организация учета операций по выпуску собственных ц/б. Учет операций по выпуску и погашению депозитных сертификатов.
- 46.Организация учета основных средств в кредитной организации
- 47.Порядок учета нематериальных активов.
- 48. Порядок учета мз кредитной организации.
- 49. Инвентаризация имущества в ко. Отражение в учете ее результатов.
- 50. Аналитический и синтетический учет средств в ин.Валюте.
- 51. Порядок учета создания и использования рвпс.
- 52. Операция по вкладам физических лиц. Учет операций по приему и выплате депозитов физ. Лиц
- 53. Расчеты но инкассо. Учет расчетов платежными требованиями.
- 54. Организация и учет расчетов платежными поручениями
- 55. Порядок совершения и учета приходных и расходных операций с наличными деньгами
- 56. Залог как форма обеспечения возвратности кредита. Отражение в учете операций по приему и возврату залога при предоставлении кредита
- 57. Поручительства и гарантии как формы обеспечения возвратности кредита._0тражение в учете операций по выдаче и получению гарантий
- 58. Общая характеристика потребительских кредитов. Учет операций по выдаче и погашению потребительского кредита.
- 59.Операции доверительного управления: сущность, порядок отражения в учете
- 60. Валютный курс. Виды валютных курсов. Порядок учета курсовой разницы
- 61. Порядок осуществления операций с наличной ин. Валютой и чеками. Аналитический и синтетический учет операции в ин. Валюте.
- 62. Доходы и расходы к/о. Характеристика счетов бухгалтерского учета
- 63. Прибыль ко. Порядок формирования, распределения и учета.
- 64. Виды и режимы депозитных счетов, открываемых в банке клиентами. Учет депозитов юридических лиц
- 65. Виды операций, совершаемых ко с векселями. Организация и учет выпуска банками собственных дисконтных векселей.
- 66. Сущность операций доверительного управления. Характеристика счетов главы б «Счета доверительного управления»
- 67.Налично-денежное обращение. Принципы его организации. Общая характеристика балансовых счетов по учету кассовых операций в ко.
- 68. Безналичное обращение. Формы безналичных расчетов, применяемых в современной банковской практике.
- 69. Функции и задачи Банка России. Порядок открытия и ведения кор/сч ко в бр.
- 70. Функции коммерческого банка. Организационная структура банка. Организация бухгалтерской службы в ко
- 71.Структура бюджета. Источники формирования доходов. Учет доходов бюджета.
- 73. Законодательно установленные банковские операции и сделки. Характеристика бухг. Отчетности в ко.
- 74. Рцб, его особенности сегменты. Основы учета вложений в ценные бумаги.